Registrasie vir belasting van entiteite en belasting van inkomste in Nigerië Contd.

Bygedra deur CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigerië.

Maatskappy inkomstebelasting:

Aan die ander kant sluit korporatiewe belasting betaalbaar vir elke jaar van aanslag die betaalbare bedrae in op die winste van enige maatskappy wat toeval in, afgelei van, ingebring of ontvang in Nigerië. Die winste van 'n Nigeriese maatskappy sal geag word om in Nigerië toe te val waar dit ook al ontstaan ​​het en of dit in Nigerië ingebring of ontvang is of nie. Die winste van 'n ander maatskappy as 'n Nigerië-maatskappy uit enige handel of besigheid sal geag word afgelei te wees van of andersins belasbaar in Nigerië indien daardie maatskappy 'n vaste basis in Nigerië het in die mate dat die wins aan die vaste basis toeskryfbaar is. Nog 'n bepalende faktor is ook wanneer so 'n maatskappy gewoonlik 'n handel of besigheid bedryf deur 'n persoon in Nigerië wat gemagtig is om kontrakte te sluit namens hom of namens ander maatskappye wat deur dit beheer word of wat 'n beherende belang daarin het of gewoonlik 'n voorraad goedere in stand hou. of handelsware in Nigerië waaruit aflewerings gereeld deur 'n persoon namens die maatskappy gemaak word in die mate dat die wins toeskryfbaar is aan besigheid of handel of aktiwiteite wat deur daardie persoon gedryf word.

Daar sal egter onthou word dat die mees geïdentifiseerde ruilmiddel wat belasbare inkomste of produkte bepaal, handel is. Dit is 'n bekende feit dat handel oor grense en grense gegaan het. Tegnologie en globalisering in alle gevolge het die territoriale magte beperk om handel deur geografiese state te beheer. Hierdie moderne handelstelsel en die gepaardgaande belastingregimes het die beleid en regulatoriese raamwerke van lande beïnvloed. Die Afrika-kontinentale vryhandelsgebied (AfCFTA)-ooreenkoms van toepassing op Nigerië is 'n goeie voorbeeld dat die inval van globalisering die hindernisse van mure en grense in handel tussen nasies en individue afgebreek het. Dus, terwyl verblyf en inkomste die basis is vir die bepaling van belastingaanspreeklikheid of verpligting van individuele en natuurlike persone, is die bepalende faktore vir korporatiewe entiteite fisiese teenwoordigheid en beduidende ekonomiese teenwoordigheid. Weereens as die maatskappy seine, klanke, boodskappe, beelde of data van enige aard per kabel, radio, elektromagnetiese stelsels of enige ander elektroniese of draadlose apparaat na Nigerië versend, uitstuur of ontvang ten opsigte van enige aktiwiteit, insluitend elektroniese handel, toepassingswinkel , hoëfrekwensiehandel, elektroniese databerging, aanlynadvertensies, deelnemende netwerkplatform, aanlynbetalings ensovoorts, tot die mate dat dit beduidende ekonomiese teenwoordigheid in Nigerië het en wins aan sulke aktiwiteite toegeskryf kan word.

Na die instelling van die finansiële wette in die Nigeriese fiskale administrasie en die implementering van instrumente vir voldoende belastingnakoming, het die maatskappy se inkomstebelasting maatskappye in drie gekategoriseer: klein, medium en groot maatskappye. Die Wet het verder 'n regime van finansiële verslagdoening verskans deur die indiening van geouditeerde finansiële state. Dus, 'n maatskappy wie se geouditeerde finansiële staat rapporteer dat sy jaarlikse omset minder as N25,000,000 (Vyf-en-twintig Miljoen Naira) is, word dus as 'n klein maatskappy beskou. Hulle word vrygestel van betaling van Maatskappy-inkomstebelasting aangesien hul CIT-belastingkoers 0% is. Waar die geouditeerde rekening 'n omset bo N25,000,000 (Vyf-en-twintig Miljoen Naira) maar minder as N100,000,000 (Een Honderd Miljoen Naira) aandui, is sodanige maatskappy medium en die CITA-belastingkoers is 20%. Terwyl omset bo N100,000,000 (Een Honderd Miljoen Naira) is, dan is dit 'n groot maatskappy en die koers is 30%.

Belasting op toegevoegde waarde:

Belasting op Toegevoegde Waarde is 'n indirekte belasting wat gehef word op sekere goedere en dienste waarna die Wet verwys het as "belasbare goedere en dienste". Dit word onder die Wet op Belasting op Toegevoegde Waarde gereguleer. Dit is betaalbaar deur verbruikers van goedere en dienste deur die verskaffers van die genoemde goedere en dienste. Aangesien dit die verkoper van die goedere en/of diens is wat die verantwoordelikheid het om die Belasting op Toegevoegde Waarde van kopers in te vorder as agente van die FIRS en om dit aan die FIRS oor te betaal, behalwe vir dié wat vrygestel is soos vervat in die Wet. BTW is streng van toepassing op geregistreerde besigheidsorganisasies. Dit is nie van toepassing op alle kategorieë goedere en dienste nie, vandaar die gebruik belasbare goedere en dienste. Die Wet is ingestel om die Verkoopsbelastingwet te vervang. Dit word geadministreer deur die Federale Binnelandse Inkomstediens (FIRS). Tot dusver was die koers van belasting op toegevoegde waarde 5% (persentasie), maar die Wet op Finansies, 2019 het tot 7.5% verhoog, effektief vanaf 1^st Februarie 2020. Nog 'n vernuwing van die Finansiële Wet, 2019, is dat maatskappye met 'n omset van minder as N25 miljoen vrygestel word van die hef van BTW op hul goedere en dienste en die indiening van BTW-opgawes

'n Nuut geïnkorporeerde maatskappy is verplig om binne 6 maande vir BTW-nakoming te registreer. Artikel 8(1) van die BTW-wet bepaal: "'n Belasbare persoon moet binne ses maande na die inwerkingtreding van die Wet of binne ses maande na die aanvang van besigheid, wat ook al vroeër is, by die Raad registreer vir die doel van die belasting." Dit is 'n oortreding om nie vir BTW-administrasie te registreer nie. Moreso, dit is 'n oortreding vir 'n belasbare persoon om nie BTW-opgawes in te dien nie. Dit is ook 'n oortreding om te versuim om die FIRS in kennis te stel van verandering van adres, of staking van handel of besigheid. In elk geval is die straf vir elk van die oortredings N50,000 1 vir die XNUMX^st maand en N25,000 vir elke daaropvolgende maand gedurende die voortsetting van sulke wanbetalings.

Terughoubelasting:

Dit kan gedefinieer word as 'n belasting wat deur 'n party teruggehou word uit die loopgraaf van betalings wat aan 'n ander party gemaak word. Die terughoubelasting is gehef deur die federale en staatsregerings van die Nigeriese Federasie. Die WHT op korporatiewe entiteite is versamelbaar deur die federale regering, terwyl WHT op individue deur die staatsregering versamelbaar is. Die ontvangende Binnelandse Inkomstediens word op sy beurt verplig om 'n Terughoubelastingkredietnota uit te reik tot voordeel van laasgenoemde party, wie se inkomste teruggehou is. Terughoubelasting is nie 'n finale belasting nie. Die betalende party word vereis om by die weerhouding en betaling van hierdie belasting namens die ander party 'n belastingkredietnota te bekom. Laasgenoemde Nota word outomaties 'n belastingkrediet vir die ander party van wie se inkomste die belasting afgetrek is, wat hy dit kan eis as deel van sy belastingvoordele wanneer sy jaareindebelastingopgawes ingedien word.

Die terughoubelasting (WHT)-bepaling is in 1977 in die belastingstelsel ingestel met beperkte dekking vir huur, dividende en direkteursfooie. Belastingaftrekking by bron is egter sedertdien uitgebrei om: alle aspek van bou, konstruksie en verwante dienste in te sluit; alle soorte kontrakte en agentskapreëlings, behalwe volstrekte verkoop en aankoop van goedere en eiendom in die gewone loop van besigheid; konsultasie, tegniese en professionele dienste; Bestuursdienste; Kommissies en Rente en Royalty. Die idee van WHT was om belastingontduiking aan te spreek en om volle openbaarmaking, deursigtigheid, voorspelbaarheid en regverdigheid in transaksies in die Nigeriese ekonomiese ruimte te verseker. Soveel as wat die WHT uitgevind was om skaakmat belastingontduiking te ontduik, die stelsel stuit grense om dubbele belasting en oorbelasting te verminder.

Soos vroeër gesê, is Wederhoubelasting (WHT) 'n metode wat gebruik word om inkomstebelasting vooruit te vorder en dit word afgetrek teen wisselende tariewe wat wissel van 5% tot 10%, afhangende van die transaksie. Dit is belangrik om daarop te let dat in 'n poging om behuisingskemas te bevorder, die Eiendomsbelegging vrygestel is van WHT-belasting kragtens die Finansiële Wet, 2019. Die vasgestelde sperdatum vir die indiening van WHT-opgawes is die 21ste dag van elke daaropvolgende maand. Versuim om terughouopgawes binne die gespesifiseerde datum in te dien, sal 'n boete van N25 000 vir die eerste maand oplê en N5 000 vir elke daaropvolgende maand wat die versuim voortduur. Die volgende tariewe geld vir WHT:

Tipes betaling	WHT vir maatskappye (%)	WHT vir individue (%)
Dividende, rente en huurgeld	10	10
Direkteursfooie	N / A	10
Huur van toerusting	10	10
tantieme	10	5
Kommissie, konsultasie, tegniese, diensfooie	10	5
Bestuursfooie	10	5
Konstruksie (paaie, geboue en brûe)	2.5	5
Kontrakte anders as verkope in die gewone loop van besigheid	5	5

Bydraer: CJP Ogugbara

Agentskap/firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Inglese)

Pos/Titel: Stigtersvennoot

Land: Nigerië

Vir meer plasings bygedra deur CJP Ogugbara en CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), klik asseblief na hierdie skakel.

Die  V&A Wêreldwyd is 'n spesiale kolom wat deur CJO Global, en dien as 'n kennisdeelplatform om portuurleer en netwerkvorming te fasiliteer, en om die internasionale sakegemeenskap van 'n globale landskap van hierdie bedryf te voorsien.

Hierdie pos is 'n bydrae van CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). CJP Ogugbara & Co, wat in 2014 as 'n vennootskapsfirma in Nigerië gestig is, werk saam en is betrokke by dispuutbestuur, litigasie en arbitrasie, kommersiële praktyk: eiendoms- en beleggingsadvies, belastingpraktyk en energiekonsultasie. Afgesien van die kernpraktykareas, fasiliteer en brei hulle ook praktyk uit na die ontwikkeling van kliënte se besighede en korporatiewe belange, veral aangesien dit van toepassing is op die Nigeriese ekonomie en beleggingskring.

Foto deur Stephen Olatunde on Unsplash