Registrasie vir belasting van entiteite en belasting van inkomste in Nigerië

"Prosedures van ekonomiese deelname in Nigerië deur Chinese burgers", Sake doen in Nigerië: Sakgids vir Buitelanders, 2023, Uitgawe 2. Die Sake doen in Nigerië: Sakgids vir Buitelanders is 'n e-nuusbrief wat deur die Regsfirma van CJP OGUGBARA & Kie. (SUI GENERIS AVOCATS) en Beijing Yu Du Consulting.

INHOUDSOPGAWE

Opsomming:

Kragtens die 1999 Grondwet (soos gewysig) word die reg om eiendom te besit gewaarborg. Hierdie eiendom verwys na die winste en gelde wat uit beleggings gerealiseer word. Geen roerende eiendom of enige belang in 'n onroerende eiendom sal verpligtend in besit geneem word nie en geen reg oor of belang in enige sodanige eiendom sal verpligtend in enige deel van Nigerië verkry word nie, behalwe op die wyse en vir die doeleindes wat deur 'n wet voorgeskryf word. Hierdie wyse en doeleindes wat deur 'n wet voorgeskryf word, sluit die oplegging van enige belasting, koers of belasting in. Die oplegging of beter nog invordering van belasting is nie net beperk tot burgers en hul maatskappye nie. Belasting word uitgebrei na nie-burger na en hul maatskappye wat as inwoner in Nigerië geag word en hul inkomste onderskeidelik uit Nigerië verkry. Intussen, oor die algemeen, onder die Nigeriese wette, is maatskappye by inlywing verplig om by die betrokke belastingagentskappe te registreer vir die doel van belastingverpligtinge. Ook in meer onlangse tye is belasting uitgebrei na nie-inwonende maatskappye van buitelandse burgers buite die kus van Nigerië. In hierdie tesis sal ons die middele, manier en wyse van belasting in Nigerië oorweeg.

Inleiding:

Volgens Adam Smith in sy boek getiteld The Wealth of Nations, is daar vier hoofbeginsels van belasting. Hy voer ook aan dat onderdane van elke staat behoort by te dra tot die ondersteuning van die regering, so na as moontlik, in verhouding tot hul onderskeie vermoëns; dit wil sê in verhouding tot die inkomste wat hulle onderskeidelik onder die beskerming van die staat geniet. Die belasting wat elke individu verplig is om te betaal, behoort seker te wees, en nie arbitrêr nie. Die tyd van betaling, die wyse van betaling, die hoeveelheid wat betaal moet word, behoort alles duidelik en duidelik te wees vir die bydraer en vir elke ander persoon. Ook, volgens Richard Toby, kan belasting voortspruit uit die voortsetting van besigheidsaktiwiteit of handeldryf binne die grense van die land; en belasting kan ontstaan as gevolg van die feit dat 'n bepaalde betaling van die land afkomstig is. Belastingaanspreeklikheid kan dus in Nigerië ontstaan óf omdat die belastingbetaler in Nigerië woonagtig is óf omdat hy sy bron van inkomste in Nigerië het. Waar plaaslike verblyf gevestig is, word so 'n persoon, hetsy vreemdeling of burger, op sy hele verdienste belas, ongeag of al sy inkomstebronne in Nigerië is of nie.

Belasting van nie-inwonende entiteite:

Terwyl verblyf en inkomste die basis is vir die bepaling van belastingaanspreeklikheid of -verpligting van individuele en natuurlike persone, is die bepalende faktore vir korporatiewe entiteite fisiese teenwoordigheid en beduidende ekonomiese teenwoordigheid. As die maatskappy seine, klanke, boodskappe, beelde of data van enige aard per kabel, radio, elektromagnetiese stelsels of enige ander elektroniese of draadlose apparaat na Nigerië versend, uitstuur of ontvang ten opsigte van enige aktiwiteit, insluitend elektroniese handel, toepassingswinkel, hoëfrekwensiehandel, elektroniese databerging, aanlynadvertensies, deelnemende netwerkplatform, aanlynbetalings ensovoorts, tot die mate dat dit beduidende ekonomiese teenwoordigheid in Nigerië het en wins aan sulke aktiwiteite toegeskryf kan word. Verder, waar die handel is tussen die maatskappy en 'n ander persoon wat daardeur beheer word en voorwaardes gemaak of opgelê word tussen daardie maatskappy en sodanige persone in hul kommersiële of finansiële verhoudings wat na die mening van die direksie as kunsmatig of fiktief geag word, soveel van die wins deur die direksie aangepas om armlengtetransaksie te weerspieël. Ten slotte, waar die handel 'n tegniese of professionele diens is wat ingevoer word ten gunste van 'n persoon wat in Nigerië woonagtig is, tot die mate dat die verskaffer 'n beduidende ekonomiese teenwoordigheid in Nigerië het en wins kan toegeskryf word aan sodanige aktiwiteit.

Net so is nie-inwonende individue ook slegs aanspreeklik waar die bron van hul inkomste in Nigerië is. Daar is geen uitdruklike bepaling in die wet wat onderskei tussen 'n persoon wat in Nigerië woonagtig is en 'n nie-inwoner nie. In DASHE & ORS v. JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), het die hof verblyf beskryf terwyl hy uit Blacks Law aangehaal het, dus "'n Inwoner beteken onder andere persone wat op 'n langtermynbasis in 'n ander plek as 'n mens se huis woon." Die Hof het twee kategorieë geïdentifiseer. Die eerste is 'n persoon wat in 'n bepaalde plek woon, terwyl die tweede kategorie van toepassing is op 'n persoon wat 'n huis in 'n bepaalde plek het. In laasgenoemde geval is 'n inwoner nie noodwendig óf 'n burger óf 'n domisilie nie. Dit is die buitelander wat binne die uitdruklike bepalings van artikel 10 (1)(a)(ii) van die Wet op Persoonlike Inkomste val tot die effek dat 'n persoon wat in 'n vreemde land werksaam is en wie se besoldiging in daardie land belas word, nietemin aanspreeklik is vir belasting in Nigerië indien hy in Nigerië bly vir 'n tydperk van 183 dae of meer in enige twaalf (12) maande tydperk onder oorsig.

Persoonlike inkomstebelasting:

Nadat die verblyfreël bepaal is, is dit ook goed om die belasbare inkomste as basis vir belasting te ondersoek. Die Swart se wetswoordeboek het inkomste gedefinieer as die wins verkry uit kapitaal, uit arbeid of moeite, of beide gekombineer, insluitend wins of wins deur verkoop of gesprek van kapitaal. Individuele belasting kan slegs vir elke jaar van aanslag betaal word op die totale bedrae wat elk die inkomste is van elke belasbare persoon, vir die jaar, vanaf 'n bron binne of buite Nigerië, insluitend, sonder om die algemeenheid van die voorafgaande te beperk: wins, wins, salaris, loon, fooi, toelae, vergoeding, bonusse, premies, voordele, dividende, rente, afslag, annuïteit, heffing, ens. Dit sluit ook "verdiende inkomste" uit handel, besigheid, beroep, beroep of indiensneming in.

Elke individu word deur artikel 41(3) van die Wet op Persoonlike Inkomstebelasting (PITA) 1993 (soos gewysig) vereis om jaarlikse opgawes van sy inkomste vir aanslag by die Staatsbinne-inkomstediens in te dien en sy belasting voor of op 31 Maart van elk te betaal. jaar. Artikel 3 van die Persoonlike Inkomstebelasting (PITA) 1993 is van toepassing op selfstandige persone sowel as mense in betaalde diens soos staatsamptenare of persone in diens van maatskappye. Daar word dus van alle selfstandige persone verwag om elke jaar binne 90 dae na die aanvang van 'n nuwe belastingjaar selfaanslagbelastingopgawes by hul onderskeie betrokke staatsbelastingowerhede in te dien en dit is die selfaanslagbelastingopgawes wat die registrasie vir daardie belastingjaar. Vir individue in 'n betaalde diens, beveel die Wet hul onderskeie werkgewers om die betaalbare belasting onder die LBS-aftrekkings af te trek en binne 10 dae na die einde van elke maand en betaling van die belasbare salarisse en lone aan die belastingowerhede oor te betaal.

In Nigerië vorder die toepaslike belastingkoers van 7% tot 24% van belasbare inkomste. Die inkomsteband wissel van N300,000 3.2 tot meer as NXNUMX miljoen in 'n jaar. Die tariewe en die gevolglike belasting is soos vervat in die skedule hieronder:

Jaarlikse belasbare inkomste	Belasting betaalbaar per jaar	Koers
Eerste N300,000 XNUMX	N21,000	7%
Volgende N300,000 XNUMX	N33,000	11%
Volgende N500,000 XNUMX	N75,000	15%
Volgende N500,000 XNUMX	N95,000	19%
Volgende N1,600,000 XNUMX	N336,000	21%
Bo NGN3,200,000		24%

Dit is belangrik om daarop te let dat as gevolg van die nuwe gewysigde verskillende belastingwette in Nigerië, die Nuwe Finansiële Wet, 2020 mense wie se jaarlikse inkomste minder as N300 is, vrygestel het van betaling van Persoonlike Inkomstebelasting.

Die regsfirma van CJP OGUGBARA & Kie. (SUI GENERIS AVOCATS) is in Desember 2014 gestig as 'n vennootskapsregsfirma. Die firma het sy hoofkantoor by nr. 16B, Lalubuweg, Oke-Ilewo, Abeokuta, Ogun-staat wat in die suide aan Lagos-staat grens. Die regsfirma is tegnologiegedrewe met wêreldwye teenwoordigheid. Die essensie is om voldoende teenwoordigheid te verseker in die konsolidasie van die belange, instruksies en opdragte van sy gekoesterde kliënte.

Sedert inlywing het die firma suksesvol internasionaal erkende reputasie in Dispuutbestuur deur Litigasie en Arbitrasie opgebou. Dit het ook eerbewyse verdien in Kommersiële Regspraktyk wat Eiendomsbelegging en Sekuritisering dek. Die firma het homself ook onderskei as 'n topklas belastingadvies- en energiekonsultasie-regsfirma. Afgesien van hierdie kernpraktykareas, het die firma aansienlike ondervinding in besigheidsontwikkelings getoon. Die firma spog met bekwaam opgeleide personeel met enorme vaardighede om alle kategorieë transaksies namens kliënte te adviseer en te struktureer op die gebied van versekerde krediettransaksies, kollektiewe beleggingskemas (hetsy as bestuurders of beleggers), beleggingspoele, gesindikeerde beleggings, projekfinansiering, skuldinvordering, pensioen- en versekeringseise, elektrisiteitsbelegging, klein- en mediumskaalse begin-advies vir ondernemings en 'n magdom ander.

Een van die onderskeidende faktore oor die firma is sy buigsaamheid en geneigdheid om tegnologies-georiënteerde instrumente te betreur in die oplossing van komplekse regs- en sosiaal-wetlike probleme wat verband hou met sake in Nigerië. Nog 'n faktor is die skatryk ervare ervaring in oorgrenstransaksies, wat geredelik oor Afrika-lande ontplooi word kragtens die Afrika-kontinentale vryhandelsgebiede-verdrag om die behoeftes van sy kliënte te bevredig.