Registrering for beskatning av enheter og beskatning av inntekter i Nigeria Forts.

Bidraget av CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigeria.

Innholdsfortegnelse

Selskapets inntektsskatt:

På den annen side inkluderer selskapsskatter som skal betales for hvert år av vurdering de betalbare beløpene på fortjenesten til ethvert selskap som påløper i, avledet fra, brakt inn i eller mottatt i Nigeria. Fortjenesten til et nigeriansk selskap skal anses å påløpe i Nigeria uansett hvor de har oppstått og uansett om de har blitt brakt inn eller mottatt i Nigeria. Fortjenesten til et annet selskap enn et Nigeria-selskap fra enhver handel eller virksomhet skal anses å være avledet fra eller på annen måte skattepliktig i Nigeria hvis det selskapet har en fast base i Nigeria i den grad overskuddet kan henføres til den faste basen. En annen avgjørende faktor er også når et slikt selskap vanligvis driver en handel eller virksomhet gjennom en person i Nigeria som er autorisert til å inngå kontrakter på vegne av det eller på vegne av andre selskaper kontrollert av det eller som har kontrollerende eierinteresser i det eller vanligvis opprettholder et varelager. eller varer i Nigeria som regelmessig leveres av en person på vegne av selskapet i den grad overskuddet kan tilskrives virksomhet eller handel eller aktiviteter utført gjennom denne personen.

Det skal imidlertid huskes at det mest identifiserte byttemiddelet som bestemmer skattbar inntekt eller produkter er handel. Det er en kjent sak at handel har gått utover grenser og grenser. Teknologi og globalisering i alle forgreninger har begrenset de territorielle maktene til å kontrollere handel av geografiske stater. Dette moderne handelssystemet og de tilhørende skatteregimene har påvirket landenes politikk og regelverk. Den afrikanske kontinentale frihandelsavtalen (AfCFTA) som gjelder Nigeria er et godt eksempel på at globaliseringens inntrengning har revet ned barrierene for murer og grenser i handel mellom nasjoner og enkeltpersoner. Mens bosted og inntekt er grunnlaget for fastsettelse av skatteplikt eller forpliktelse til enkeltpersoner og fysiske personer, er således de avgjørende faktorene for selskapsenheter fysisk tilstedeværelse og betydelig økonomisk tilstedeværelse. Igjen hvis selskapet sender, sender ut eller mottar signaler, lyder, meldinger, bilder eller data av noe slag via kabel, radio, elektromagnetiske systemer eller andre elektroniske eller trådløse apparater til Nigeria med hensyn til enhver aktivitet, inkludert elektronisk handel, applikasjonsbutikk , høyfrekvent handel, elektronisk datalagring, nettannonser, deltakende nettverksplattform, nettbetalinger og så videre, i den grad den har betydelig økonomisk tilstedeværelse i Nigeria og fortjeneste kan tilskrives slik aktivitet.

Etter innføringen av finanslovene i den nigerianske skatteadministrasjonen og utplassering av instrumenter for tilstrekkelig skatteoverholdelse, kategoriserte selskapets inntektsskatter selskaper i tre: små, mellomstore og store selskaper. Loven forankret videre et regime for finansiell rapportering gjennom innlevering av reviderte regnskaper. Et selskap hvis reviderte regnskap rapporterer at dens årlige omsetning er mindre enn N25,000,000 0 25,000,000 (tjuefem millioner Naira) anses derfor som et lite selskap. De er unntatt fra betaling av selskapets inntektsskatt, da deres CIT-skattesats er 100,000,000 %. Der den reviderte kontoen indikerer en omsetning over N20 100,000,000 30 (tjuefem millioner Naira), men mindre enn NXNUMX XNUMX XNUMX (XNUMX millioner Naira), er slikt selskap middels og CITA-skattesatsen er XNUMX %. Mens hvis omsetningen er over NXNUMX XNUMX XNUMX (XNUMX millioner Naira), så er det et stort selskap og raten er XNUMX%.

Merverdiavgift:

Merverdiavgift er en indirekte avgift på visse varer og tjenester som loven omtaler som «avgiftspliktige varer og tjenester». Det er regulert etter merverdiavgiftsloven. Det betales av forbrukere av varer og tjenester gjennom leverandørene av nevnte varer og tjenester. Siden det er leverandøren av varene og/eller tjenesten som har ansvaret for å innkreve merverdiavgiften fra kjøpere som agenter for FIRS og å overføre dette til FIRS bortsett fra de som er unntatt i henhold til loven. Merverdiavgift gjelder strengt for registrerte bedriftsorganisasjoner. Det gjelder ikke alle kategorier av varer og tjenester, derav bruksavgiftspliktige varer og tjenester. Loven ble innført for å erstatte omsetningsavgiftsloven. Det administreres av Federal Inland Revenue Service (FIRS). Hittil var merverdiavgiftssatsen 5 % (prosent), men finansloven 2019 sørget for en økning til 7.5 % med virkning fra 1.^st februar 2020. En annen nyskapende av finansloven, 2019, er at selskaper med omsetning på mindre enn N25 millioner er fritatt for å kreve merverdiavgift på sine varer og tjenester og levere momsmelding

Et nystiftet selskap er forpliktet til å registrere seg for MVA-overholdelse innen 6 måneder. Merverdiavgiftsloven § 8(1) sier: «En avgiftspliktig person skal innen seks måneder etter lovens ikrafttredelse eller innen seks måneder etter etableringen av virksomheten, avhengig av hva som inntreffer tidligere, registrere seg hos styret for avgiftens formål.» Det er straffbart å unnlate å registrere seg for MVA-administrasjon. Dessuten er det straffbart for en avgiftspliktig person å ikke levere momsmelding. Det er også straffbart å unnlate å varsle FIRS om adresseendring, eller opphør av handel eller virksomhet. I alle fall er straffen for hver av lovbruddene N50,000 1 for XNUMX^st måned og N25,000 XNUMX for hver påfølgende måned under fortsettelsen av slike mislighold.

Kildeskatt:

Dette kan defineres som en skatt som holdes tilbake av en part fra grøften av betalinger som gjøres til en annen part. Kildeskatten belastes av føderale og statlige myndigheter i den nigerianske føderasjonen. WHT på bedriftsenheter kan samles inn av føderale myndigheter mens WHT på enkeltpersoner kan samles inn av statlige myndigheter. Den mottakende skattemyndigheten er på sin side pålagt å utstede en skattekredittnota til fordel for sistnevnte part, hvis inntekt ble holdt tilbake. Kildeskatt er ikke en endelig skatt. Den betalende parten må ved tilbakeholding og betaling av denne skatten innhente en skattekreditnota på vegne av den andre parten. Sistnevnte notat blir automatisk en skattefradrag til den andre parten hvis inntekt skatten ble trukket fra, som han kan kreve den som en del av skattefordelene ved innlevering av årsangivelsen.

Bestemmelsen om kildeskatt (WHT) ble innført i skattesystemet i 1977 med begrenset dekning for husleie, utbytte og styrehonorarer. Imidlertid har skattefradrag ved kilden siden blitt utvidet til å omfatte: alle aspekter av bygg, konstruksjon og relaterte tjenester; alle typer kontrakter og agenturordninger, bortsett fra direkte salg og kjøp av varer og eiendom i den ordinære virksomheten; konsulenttjenester, tekniske og profesjonelle tjenester; Administrasjonstjenester; Provisjoner og renter og royalty. Ideen med WHT var å adressere skatteunndragelse og sikre full avsløring, åpenhet, forutsigbarhet og rettferdighet i transaksjoner i det nigerianske økonomiske rommet. Så mye som WHT skulle oppfinnes for å unndra seg sjakkmatt, stenger systemet grenser for å redusere dobbeltbeskatning og overbeskatning.

Som tidligere nevnt, er kildeskatt (WHT) en metode som brukes til å kreve inn inntektsskatt på forhånd, og den trekkes fra med varierende satser fra 5 % til 10 % avhengig av transaksjonen. Det er viktig å merke seg at i et forsøk på å fremme boligordninger, er eiendomsinvesteringen fritatt fra WHT-skatt i henhold til finansloven 2019. Den etablerte forfallsdatoen for innlevering av WHT-angivelser er den 21. dagen i hver påfølgende måned. Unnlatelse av å sende tilbake tilbakehold innen den angitte datoen medfører en bot på N25 000 for den første måneden og N5 000 for hver påfølgende måned feilen fortsetter. Følgende priser gjelder for WHT:

Betalingstyper	WHT for selskaper (%)	WHT for enkeltpersoner (%)
Utbytte, renter og husleie	10	10
Styrelønn	N / A	10
Utleie av utstyr	10	10
Royalties	10	5
Provisjon, rådgivning, teknisk, servicegebyrer	10	5
Administrasjonsavgift	10	5
Konstruksjon (veier, bygninger og broer)	2.5	5
Andre kontrakter enn salg i den ordinære virksomheten	5	5

Bidragsyter: CJP Ogugbara

Byrå/firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Engelsk)

Stilling/tittel: Grunnleggende partner

Land: Nigeria

For flere innlegg bidratt av CJP Ogugbara og CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), vennligst klikk her..

De Spørsmål og svar globalt er en spesiell kolonne drevet av CJO Global, og fungerer som en kunnskapsdelingsplattform for å legge til rette for peer learning og nettverksbygging, og for å gi det internasjonale næringslivet et globalt landskap av denne industrien.

Dette innlegget er et bidrag fra CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). CJP Ogugbara & Co ble etablert i 2014 som et partnerskapsfirma i Nigeria, og har jobbet sammen og engasjert seg i tvistehåndtering, rettssaker og voldgift, kommersiell praksis: eiendoms- og investeringsrådgivning, skattepraksis og energirådgivning. Bortsett fra kjernepraksisområdene, tilrettelegger og utvider de også praksis til utvikling av klienters virksomheter og bedriftsinteresser, spesielt når de gjelder den nigerianske økonomien og investeringssirkelen.