Đăng ký đánh thuế các Thực thể và đánh thuế Thu nhập ở Nigeria Contd.

Được đóng góp bởi CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Ni-giê-ri-a.

Thuế thu nhập công ty:

Mặt khác, thuế doanh nghiệp phải nộp cho mỗi năm đánh giá bao gồm các khoản phải trả dựa trên lợi nhuận của bất kỳ công ty nào tích lũy, bắt nguồn từ, đưa vào hoặc nhận được ở Nigeria. Lợi nhuận của một công ty Nigeria sẽ được coi là tích lũy ở Nigeria bất cứ nơi nào chúng phát sinh và cho dù chúng có được đưa vào hoặc nhận ở Nigeria hay không. Lợi nhuận của một công ty không phải là một công ty Nigeria từ bất kỳ hoạt động thương mại hoặc kinh doanh nào sẽ được coi là có nguồn gốc hoặc chịu thuế ở Nigeria nếu công ty đó có cơ sở cố định ở Nigeria trong phạm vi lợi nhuận được quy cho cơ sở cố định. Ngoài ra, một yếu tố quyết định khác là khi công ty đó thường điều hành hoạt động thương mại hoặc kinh doanh thông qua một người ở Nigeria được ủy quyền ký kết hợp đồng thay mặt cho công ty đó hoặc thay mặt cho một số công ty khác do công ty đó kiểm soát hoặc có quyền kiểm soát đối với công ty đó hoặc thường xuyên duy trì một kho hàng hóa hoặc hàng hóa ở Nigeria mà việc giao hàng thường xuyên được thực hiện bởi một người thay mặt cho công ty trong phạm vi lợi nhuận có được từ hoạt động kinh doanh hoặc thương mại hoặc các hoạt động được thực hiện thông qua người đó.

Tuy nhiên, cần nhắc lại rằng phương tiện trao đổi được xác định nhiều nhất để xác định thu nhập hoặc sản phẩm chịu thuế là thương mại. Một thực tế đã biết là thương mại đã vượt ra ngoài biên giới và ranh giới. Công nghệ và toàn cầu hóa trong tất cả các nhánh đã hạn chế các cường quốc lãnh thổ kiểm soát thương mại của các quốc gia địa lý. Hệ thống thương mại hiện đại này và các chế độ thuế đi kèm đã ảnh hưởng đến các chính sách và khuôn khổ pháp lý của các quốc gia. Hiệp định Khu vực thương mại tự do lục địa châu Phi (AfCFTA) áp dụng cho Nigeria là một ví dụ điển hình cho thấy sự xâm nhập của toàn cầu hóa đã phá bỏ các rào cản về bức tường và ranh giới trong thương mại giữa các quốc gia và cá nhân. Do đó, trong khi nơi cư trú và thu nhập là cơ sở để xác định trách nhiệm hoặc nghĩa vụ nộp thuế của cá nhân và thể nhân, thì các yếu tố xác định đối với pháp nhân doanh nghiệp là sự hiện diện thực tế và sự hiện diện kinh tế đáng kể. Một lần nữa nếu công ty truyền, phát hoặc nhận tín hiệu, âm thanh, tin nhắn, hình ảnh hoặc dữ liệu dưới bất kỳ hình thức nào bằng cáp, radio, hệ thống điện từ hoặc bất kỳ thiết bị điện tử hoặc không dây nào khác tới Nigeria đối với bất kỳ hoạt động nào, bao gồm thương mại điện tử, cửa hàng ứng dụng , giao dịch tần suất cao, lưu trữ dữ liệu điện tử, quảng cáo trực tuyến, nền tảng mạng có sự tham gia, thanh toán trực tuyến, v.v., trong phạm vi nó có sự hiện diện kinh tế đáng kể ở Nigeria và lợi nhuận có thể là do hoạt động đó.

Sau khi giới thiệu Đạo luật Tài chính trong quản lý tài chính của Nigeria và triển khai các công cụ để tuân thủ thuế đầy đủ, thuế thu nhập của công ty, các công ty được phân loại thành ba: công ty nhỏ, vừa và lớn. Đạo luật tiếp tục củng cố chế độ báo cáo tài chính thông qua việc nộp báo cáo tài chính đã được kiểm toán. Do đó, một công ty có báo cáo tài chính đã được kiểm toán báo cáo rằng doanh thu hàng năm của công ty dưới 25,000,000 N (Hai mươi lăm triệu Naira) được coi là một công ty nhỏ. Họ không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vì thuế suất thuế TNDN của họ là 0%. Trường hợp Tài khoản được kiểm toán cho thấy doanh thu trên 25,000,000 N (Hai mươi lăm triệu Naira) nhưng dưới 100,000,000 N (Một trăm triệu Naira), thì công ty đó là trung bình và Thuế suất CITA là 20%. Trong khi đó, nếu doanh thu trên N100,000,000 (Một trăm triệu Naira), thì đó là một công ty lớn và tỷ lệ là 30%.

Thuế giá trị gia tăng:

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa và dịch vụ mà Đạo luật gọi là “hàng hóa và dịch vụ chịu thuế”. Nó được quy định theo Đạo luật thuế giá trị gia tăng. Nó được trả bởi người tiêu dùng hàng hóa và dịch vụ thông qua các nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ nói trên. Vì chính nhà cung cấp hàng hóa và/hoặc dịch vụ có trách nhiệm thu Thuế giá trị gia tăng từ người mua với tư cách là đại lý của FIRS và nộp tương tự cho FIRS ngoại trừ những khoản được miễn như trong Đạo luật. Thuế GTGT được áp dụng nghiêm ngặt đối với các tổ chức kinh doanh đã đăng ký. Nó không áp dụng cho tất cả các loại hàng hóa và dịch vụ, do đó hàng hóa và dịch vụ chịu thuế sử dụng. Đạo luật đã được giới thiệu để thay thế Đạo luật thuế bán hàng. Nó được quản lý bởi Dịch vụ doanh thu nội địa liên bang (FIRS). Cho đến nay, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5% (phần trăm), nhưng Đạo luật Tài chính, 2019 đã tăng lên 7.5%, có hiệu lực từ ngày 1^st Tháng 2020 năm 2019. Một cải tiến khác của Đạo luật Tài chính năm 25 là các công ty có doanh thu dưới XNUMX triệu N được miễn tính thuế GTGT đối với hàng hóa và dịch vụ của họ và nộp tờ khai thuế GTGT

Một công ty mới thành lập có nghĩa vụ đăng ký tuân thủ thuế GTGT trong vòng 6 tháng. Mục 8(1) của Đạo luật VAT quy định: “Một người chịu thuế sẽ, trong vòng sáu tháng kể từ khi bắt đầu Đạo luật hoặc trong vòng sáu tháng kể từ khi bắt đầu kinh doanh, tùy theo thời điểm nào đến trước, đăng ký với Hội đồng vì mục đích thuế.” Không đăng ký quản lý thuế GTGT là vi phạm pháp luật. Ngoài ra, việc người chịu thuế không nộp tờ khai thuế GTGT là vi phạm. Việc không thông báo cho FIRS về việc thay đổi địa chỉ, hoặc ngừng giao dịch hoặc kinh doanh cũng là một hành vi phạm tội. Trong mọi trường hợp, hình phạt cho mỗi hành vi phạm tội là N50,000 cho 1^st tháng và N25,000 cho mỗi tháng tiếp theo trong thời gian tiếp tục của các mặc định như vậy.

Thuế nhà thầu:

Đây có thể được định nghĩa là một loại thuế được một bên giữ lại từ khoản thanh toán được thực hiện cho một bên khác. Thuế Khấu trừ do Chính phủ Liên bang và các Bang của Liên bang Nigeria chịu trách nhiệm. Chính phủ Liên bang có thể thu WHT đối với các tổ chức doanh nghiệp trong khi WHT đối với các cá nhân do Chính phủ Tiểu bang thu. Đến lượt mình, Dịch vụ Doanh thu Nội địa nhận được yêu cầu phát hành Ghi chú Tín dụng Thuế Khấu trừ vì lợi ích của bên sau, một phần thu nhập của họ đã bị khấu trừ. Thuế khấu trừ không phải là thuế cuối cùng. Bên thanh toán được yêu cầu khi khấu trừ và thanh toán khoản thuế này để thay mặt bên kia nhận được một Ghi chú Tín dụng Thuế. Ghi chú thứ hai tự động trở thành khoản tín dụng thuế cho bên kia có thu nhập được khấu trừ thuế mà anh ta yêu cầu nó như một phần lợi ích về thuế khi nộp tờ khai thuế cuối năm.

Điều khoản khấu trừ thuế (WHT) đã được đưa vào hệ thống thuế vào năm 1977 với phạm vi hạn chế đối với tiền thuê, cổ tức và phí giám đốc. Tuy nhiên, khấu trừ thuế tại nguồn kể từ đó đã được mở rộng để bao gồm: tất cả các khía cạnh của xây dựng, xây dựng và các dịch vụ liên quan; tất cả các loại hợp đồng và thỏa thuận đại lý, trừ việc mua bán hoàn toàn hàng hóa và tài sản trong quá trình kinh doanh thông thường; dịch vụ tư vấn, kỹ thuật và nghiệp vụ; Dịch vụ quản lý; Hoa hồng và tiền lãi và tiền bản quyền. Ý tưởng của WHT là giải quyết vấn đề trốn thuế và đảm bảo công khai đầy đủ, minh bạch, có thể dự đoán và công bằng trong các giao dịch trong không gian Kinh tế Nigeria. Giống như WHT được phát minh ra để trốn thuế chiếu khán, hệ thống này tạo ra các ranh giới để giảm đánh thuế hai lần và đánh thuế quá cao.

Như đã nói trước đó, Thuế khấu trừ (WHT) là một phương pháp được sử dụng để thu trước Thuế thu nhập và nó được khấu trừ theo các tỷ lệ khác nhau, từ 5% đến 10% tùy thuộc vào giao dịch. Điều quan trọng cần lưu ý là trong nỗ lực thúc đẩy các chương trình nhà ở, khoản đầu tư vào Bất động sản được miễn Thuế WHT theo Đạo luật Tài chính, 2019. Ngày đến hạn nộp tờ khai WHT được ấn định là ngày thứ 21 của mỗi tháng tiếp theo. Việc không nộp Tờ khai khấu trừ thuế trong ngày quy định sẽ bị phạt N25 cho tháng đầu tiên và N000 cho mỗi tháng tiếp theo nếu tiếp tục không nộp. Các mức giá sau áp dụng cho WHT:

Các hình thức thanh toán	WHT cho các công ty (%)	WHT cho cá nhân (%)
Cổ tức, tiền lãi và tiền thuê	10	10
Phí giám đốc	N/A	10
Cho thuê thiết bị	10	10
Tiền nhuận bút	10	5
Phí hoa hồng, tư vấn, kỹ thuật, dịch vụ	10	5
Phí quản lý	10	5
Xây dựng (đường, tòa nhà và cầu)	2.5	5
Các hợp đồng không phải là mua bán trong quá trình kinh doanh thông thường	5	5

Người đóng góp: CJP Ogugbara

Cơ quan/Hãng: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Tiếng Anh)

Vị trí/Chức danh: Đối tác sáng lập

Quốc gia: Nigeria

Để biết thêm các bài viết được đóng góp bởi CJP Ogugbara và CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), vui lòng nhấp vào tại đây.

Sản phẩm Hỏi & Đáp toàn cầu là một cột đặc biệt do CJO Global, và đóng vai trò như một nền tảng chia sẻ kiến ​​thức để tạo điều kiện học tập và kết nối đồng đẳng, đồng thời cung cấp cho cộng đồng doanh nghiệp quốc tế một bối cảnh toàn cầu của ngành này.

Bài đăng này là sự đóng góp của CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Được thành lập vào năm 2014 với tư cách là Công ty Đối tác tại Nigeria, CJP Ogugbara & Co đã hợp tác và tham gia vào quản lý tranh chấp, kiện tụng và trọng tài, thực tiễn thương mại: tư vấn đầu tư và bất động sản, thực hành thuế và tư vấn năng lượng. Ngoài các lĩnh vực thực hành cốt lõi, họ còn tạo điều kiện thuận lợi và mở rộng thực tiễn để phát triển doanh nghiệp và lợi ích doanh nghiệp của khách hàng, đặc biệt khi chúng áp dụng cho nền kinh tế và vòng tròn đầu tư của Nigeria.

Photo by Stephen Olatund on Unsplash