Đăng ký đánh thuế các Thực thể và đánh thuế Thu nhập ở Nigeria

“Thủ tục tham gia kinh tế ở Nigeria của công dân Trung Quốc”, Kinh doanh tại Nigeria: Hướng dẫn bỏ túi cho người nước ngoài, 2023, Số 2. Kinh doanh tại Nigeria: Hướng dẫn bỏ túi cho người nước ngoài là một bản tin điện tử được thực hiện bởi Công ty Luật của CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) và Bắc Kinh Yu Du Consulting.

Mục lục

Tóm tắt:

Theo Hiến pháp 1999 (đã được sửa đổi), quyền sở hữu tài sản được bảo đảm. Tài sản này đề cập đến lợi nhuận và tiền thu được từ các khoản đầu tư. Không có tài sản di chuyển hoặc bất kỳ quyền lợi nào đối với bất động sản sẽ bị chiếm hữu một cách bắt buộc và không có quyền hoặc lợi ích nào đối với bất kỳ tài sản nào như vậy sẽ bị bắt buộc ở bất kỳ khu vực nào của Nigeria ngoại trừ theo cách thức và cho các mục đích được pháp luật quy định. Cách thức và mục đích này được luật pháp quy định bao gồm việc áp đặt bất kỳ loại thuế, thuế suất hoặc nhiệm vụ nào. Việc áp đặt hoặc tốt hơn là thu thuế không chỉ giới hạn đối với công dân và công ty của họ. Thuế được mở rộng cho những người không phải là công dân và các công ty của họ được coi là cư dân ở Nigeria và có thu nhập tương ứng từ Nigeria. Trong khi đó, nhìn chung, theo Luật Nigeria, các công ty khi thành lập có nghĩa vụ đăng ký với cơ quan thuế có liên quan để thực hiện nghĩa vụ thuế. Cũng trong thời gian gần đây, thuế đã được mở rộng cho các công ty không cư trú của công dân nước ngoài bên ngoài bờ biển Nigeria. Trong luận án này, chúng tôi sẽ xem xét các phương tiện, cách thức và cách thức đánh thuế ở Nigeria.

Giới thiệu:

Theo Adam Smith trong cuốn sách của ông có tựa đề Sự giàu có của các quốc gia, có bốn Nguyên tắc đánh thuế chính. Ông cũng lập luận rằng các thần dân của mọi bang phải đóng góp cho sự hỗ trợ của chính phủ, càng nhiều càng tốt, tương ứng với khả năng của họ; tức là tương ứng với doanh thu mà họ được hưởng tương ứng dưới sự bảo hộ của nhà nước. Loại thuế mà mỗi cá nhân phải nộp phải nhất định chứ không phải tùy tiện. Thời điểm thanh toán, cách thức thanh toán, số lượng thanh toán, tất cả đều phải rõ ràng và dễ hiểu đối với người đóng góp và mọi người khác. Ngoài ra, theo Richard Toby, việc đánh thuế có thể là kết quả của việc tiến hành hoạt động kinh doanh hoặc buôn bán trong biên giới quốc gia; và việc đánh thuế có thể xảy ra do thực tế là một khoản thanh toán cụ thể được lấy từ quốc gia đó. Do đó, nghĩa vụ thuế có thể phát sinh ở Nigeria vì người nộp thuế cư trú ở Nigeria hoặc vì anh ta có nguồn thu nhập ở Nigeria. Nơi cư trú tại địa phương được thành lập, một người như vậy dù là người nước ngoài hay công dân đều bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập của mình, cho dù tất cả các nguồn thu nhập của anh ta có ở Nigeria hay không.

Thuế của các thực thể không cư trú:

Mặc dù nơi cư trú và thu nhập là cơ sở để xác định trách nhiệm pháp lý hoặc nghĩa vụ nộp thuế của cá nhân và thể nhân, nhưng các yếu tố xác định đối với pháp nhân doanh nghiệp là sự hiện diện thực tế và sự hiện diện kinh tế đáng kể. Nếu công ty truyền, phát hoặc nhận tín hiệu, âm thanh, tin nhắn, hình ảnh hoặc dữ liệu dưới bất kỳ hình thức nào bằng cáp, radio, hệ thống điện từ hoặc bất kỳ thiết bị điện tử hoặc không dây nào khác tới Nigeria đối với bất kỳ hoạt động nào, bao gồm thương mại điện tử, cửa hàng ứng dụng, giao dịch tần số cao, lưu trữ dữ liệu điện tử, quảng cáo trực tuyến, nền tảng mạng có sự tham gia, thanh toán trực tuyến, v.v., trong phạm vi nó có sự hiện diện kinh tế đáng kể ở Nigeria và lợi nhuận có thể là do hoạt động đó. Hơn nữa, khi giao dịch diễn ra giữa công ty và một người khác do công ty kiểm soát và các điều kiện được đưa ra hoặc áp đặt giữa công ty đó và những người đó trong quan hệ thương mại hoặc tài chính của họ mà theo quan điểm của hội đồng quản trị được coi là giả tạo hoặc hư cấu, rất nhiều của lợi nhuận được điều chỉnh bởi hội đồng quản trị để phản ánh giao dịch dài hạn. Cuối cùng, nếu thương mại là dịch vụ kỹ thuật hoặc chuyên nghiệp được nhập khẩu để phục vụ cho một người cư trú ở Nigeria, trong phạm vi mà nhà cung cấp có sự hiện diện kinh tế đáng kể ở Nigeria và lợi nhuận có thể là do hoạt động đó.

Tương tự, các cá nhân không cư trú cũng chỉ chịu trách nhiệm pháp lý khi nguồn thu nhập của họ là ở Nigeria. Không có điều khoản rõ ràng nào trong đạo luật phân biệt giữa một người cư trú ở Nigeria và một người không cư trú. TRONG DASHE & ORS kiện JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), tòa án đã mô tả nơi cư trú trong khi trích dẫn từ Luật Người da đen, do đó “Cư dân có nghĩa là ngoài những điều khác, những người cư trú ở một nơi không phải là nhà của mình trên cơ sở lâu dài.” Tòa án xác định hai loại. Loại thứ nhất là người sống ở một địa điểm cụ thể, trong khi loại thứ hai áp dụng cho người có nhà ở một địa điểm cụ thể. Trong trường hợp thứ hai, người cư trú không nhất thiết phải là công dân hoặc người cư trú. Đó là người nước ngoài nằm trong các quy định rõ ràng của mục 10 (1)(a)(ii) của Đạo luật thu nhập cá nhân có hiệu lực rằng một người được tuyển dụng ở nước ngoài và có tiền công bị đánh thuế ở quốc gia đó vẫn phải chịu trách nhiệm thuế ở Nigeria nếu anh ta ở lại Nigeria trong khoảng thời gian từ 183 ngày trở lên trong bất kỳ khoảng thời gian mười hai (12) tháng nào đang được xem xét.

Thuế thu nhập cá nhân:

Khi đã xác định quy tắc cư trú, bạn cũng nên kiểm tra thu nhập chịu thuế làm cơ sở để đánh thuế. Từ điển luật của người da đen đã định nghĩa thu nhập là thu nhập có được từ vốn, từ Lao động hoặc nỗ lực, hoặc cả hai kết hợp lại, bao gồm lợi nhuận hoặc thu nhập thông qua bán hoặc trao đổi vốn. Thuế cá nhân chỉ có thể được thanh toán cho mỗi năm đánh giá trên tổng số tiền mà mỗi khoản là thu nhập của mỗi người chịu thuế, trong năm, từ một nguồn bên trong hoặc bên ngoài Nigeria, bao gồm, nhưng không hạn chế tính tổng quát của những điều đã nói ở trên: thu nhập, lợi nhuận, tiền lương, tiền công, phí, trợ cấp, bồi thường, tiền thưởng, phí bảo hiểm, lợi ích, cổ tức, lãi suất, chiết khấu, niên kim, phí, v.v. Điều này cũng bao gồm “thu nhập kiếm được” từ thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp, nghề nghiệp hoặc việc làm.

Mọi cá nhân đều được yêu cầu theo mục 41(3) của Đạo luật thuế thu nhập cá nhân (PITA) 1993 (đã được sửa đổi) để nộp bản khai thu nhập hàng năm của mình để đánh giá với Sở thuế vụ Nhà nước và nộp thuế vào hoặc trước ngày 31 tháng 3 hàng năm năm. Mục 1993 của Thuế thu nhập cá nhân (PITA) 90 được áp dụng cho những người tự kinh doanh cũng như những người làm công ăn lương như công chức hoặc những người làm việc cho các công ty. Do đó, tất cả những người tự làm chủ đều phải nộp tờ khai thuế tự tính cho cơ quan thuế nhà nước có liên quan hàng năm trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu năm tính thuế mới và chính tờ khai thuế tự tính tạo thành đăng ký cho năm tính thuế đó. Đối với các cá nhân làm công ăn lương, Đạo luật yêu cầu người sử dụng lao động tương ứng của họ khấu trừ các khoản thuế phải nộp theo các khoản khấu trừ PAYE và nộp cho cơ quan thuế trong vòng XNUMX ngày sau khi kết thúc mỗi tháng và thanh toán tiền lương và tiền công chịu thuế.

Tại Ni-giê-ri-a, thuế suất áp dụng lũy tiến từ 7% đến 24% trên thu nhập chịu thuế. Phạm vi thu nhập dao động từ N300,000 đến trên N3.2 triệu trong một năm. Tỷ lệ và các loại thuế kết quả như trong lịch trình dưới đây:

Thu nhập chịu thuế hàng năm	Thuế phải nộp hàng năm	Tỷ lệ
N300,000 đầu tiên	Sự Kiện N21,000	7%
N300,000 tiếp theo	Sự Kiện N33,000	11%
N500,000 tiếp theo	Sự Kiện N75,000	15%
N500,000 tiếp theo	Sự Kiện N95,000	19%
N1,600,000 tiếp theo	Sự Kiện N336,000	21%
Trên NGN3,200,000		24%

Điều quan trọng cần lưu ý là do các Luật thuế khác nhau được sửa đổi mới ở Nigeria, Đạo luật tài chính mới, năm 2020 đã miễn cho những người có thu nhập hàng năm dưới N300, 000 khỏi việc nộp Thuế thu nhập cá nhân.

Công ty luật của CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) được thành lập vào tháng 2014 năm 16 với tư cách là Công ty Luật hợp danh. Công ty có Trụ sở chính tại Số XNUMXB, Đường Lalubu, Oke-Ilewo, Abeokuta, Bang Ogun giáp Bang Lagos ở phía Nam. Công ty Luật được thúc đẩy bởi công nghệ với sự hiện diện toàn cầu. Bản chất là đảm bảo sự hiện diện đầy đủ trong việc củng cố các sở thích, hướng dẫn và tóm tắt của các khách hàng được yêu mến của nó.

Kể từ khi thành lập, công ty đã xây dựng thành công danh tiếng được quốc tế công nhận trong lĩnh vực Quản lý Tranh chấp thông qua Tố tụng và Trọng tài. Nó cũng đã giành được nhiều giải thưởng trong Thực tiễn Luật Thương mại bao gồm Đầu tư và Chứng khoán hóa Bất động sản. Công ty cũng nổi bật là Công ty luật Tư vấn Thuế và Tư vấn Năng lượng hàng đầu. Ngoài các lĩnh vực thực hành cốt lõi này, Công ty đã thể hiện kinh nghiệm đáng kể trong việc phát triển kinh doanh. Công ty tự hào về đội ngũ nhân viên được đào tạo thành thạo với kỹ năng tuyệt vời để tư vấn và cấu trúc tất cả các loại giao dịch thay mặt cho khách hàng trong các lĩnh vực giao dịch tín dụng có bảo đảm, kế hoạch đầu tư tập thể (với tư cách là nhà quản lý hoặc nhà đầu tư), nhóm đầu tư, đầu tư hợp vốn, tài trợ dự án, thu hồi nợ, yêu cầu trợ cấp hưu trí và bảo hiểm, đầu tư điện, tư vấn thành lập doanh nghiệp vừa và nhỏ và nhiều vấn đề khác.

Một trong những yếu tố phân biệt về công ty là tính linh hoạt và xu hướng từ chối các công cụ định hướng công nghệ trong việc giải quyết các vấn đề pháp lý và xã hội phức tạp liên quan đến hoạt động kinh doanh ở Nigeria. Một yếu tố khác là kinh nghiệm thành thạo đáng quý trong các giao dịch xuyên biên giới, vốn sẵn sàng triển khai trên khắp các quốc gia châu Phi theo Hiệp ước Khu vực thương mại tự do lục địa châu Phi để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.