Rejestracja do celów opodatkowania podmiotów i opodatkowania dochodów w Nigerii cd.

Nadesłane przez CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Awokaci Sui Generis), Nigerii.

Spis treści

Podatek dochodowy od firmy:

Z drugiej strony podatki od osób prawnych płatne za każdy rok wymiaru obejmują należne kwoty od zysków każdej firmy narosłych, pochodzących z Nigerii, przywiezionych do Nigerii lub otrzymanych w Nigerii. Uznaje się, że zyski spółki nigeryjskiej zostały osiągnięte w Nigerii, niezależnie od tego, gdzie powstały i niezależnie od tego, czy zostały przywiezione lub otrzymane w Nigerii. Uznaje się, że zyski spółki innej niż spółka nigeryjska z jakiegokolwiek handlu lub działalności gospodarczej pochodzą z Nigerii lub w inny sposób podlegają opodatkowaniu w Nigerii, jeżeli ta spółka ma stałą placówkę w Nigerii w zakresie, w jakim zysk można przypisać tej stałej placówce. Innym czynnikiem decydującym jest również to, że taka firma zwykle prowadzi działalność handlową lub biznesową za pośrednictwem osoby w Nigerii upoważnionej do zawierania umów w jej imieniu lub w imieniu innych kontrolowanych przez nią spółek lub które mają w niej pakiet kontrolny lub zwykle utrzymuje zapasy towarów lub towarów w Nigerii, z których dostawy są regularnie dokonywane przez osobę w imieniu firmy w zakresie, w jakim zysk można przypisać działalności gospodarczej lub handlowej lub działalności prowadzonej za pośrednictwem tej osoby.

Należy jednak przypomnieć, że najbardziej zidentyfikowanym środkiem wymiany, który określa dochód lub produkty podlegające opodatkowaniu, jest handel. Wiadomo, że handel przekroczył granice i granice. Technologia i globalizacja we wszystkich konsekwencjach ograniczyły uprawnienia terytorialne do kontrolowania handlu przez państwa geograficzne. Ten nowoczesny system handlowy i towarzyszące mu systemy podatkowe wpłynęły na politykę i ramy regulacyjne krajów. Umowa Afrykańskiej Kontynentalnej Strefy Wolnego Handlu (AfCFTA) mająca zastosowanie do Nigerii jest dobrym przykładem na to, że wtargnięcie globalizacji zburzyło bariery murów i granic w handlu między narodami i jednostkami. Tak więc, podczas gdy rezydencja i dochód są podstawą do określenia zobowiązania podatkowego lub zobowiązania podatkowego osób fizycznych i fizycznych, czynnikami determinującymi dla podmiotów korporacyjnych są fizyczna obecność i znacząca obecność gospodarcza. Ponownie, jeśli firma przesyła, emituje lub odbiera sygnały, dźwięki, wiadomości, obrazy lub dane dowolnego rodzaju za pośrednictwem kabla, radia, systemów elektromagnetycznych lub jakiegokolwiek innego urządzenia elektronicznego lub bezprzewodowego do Nigerii w odniesieniu do jakiejkolwiek działalności, w tym handlu elektronicznego, sklepu z aplikacjami , transakcje o wysokiej częstotliwości, elektroniczne przechowywanie danych, reklamy online, platforma sieci partycypacyjnej, płatności online itd., w zakresie, w jakim jest ona obecna gospodarczo w Nigerii i można jej przypisać zysk.

Po wprowadzeniu ustaw finansowych w nigeryjskiej administracji podatkowej i wdrożeniu instrumentów zapewniających odpowiednią zgodność podatkową, podatek dochodowy od przedsiębiorstw podzielił przedsiębiorstwa na trzy kategorie: małe, średnie i duże przedsiębiorstwa. Ustawa dodatkowo umocniła system sprawozdawczości finansowej poprzez składanie zbadanych sprawozdań finansowych. Tak więc firma, której skontrolowane sprawozdanie finansowe wskazuje, że jej roczny obrót jest mniejszy niż 25,000,000 0 25,000,000 N100,000,000 (dwadzieścia pięć milionów Naira), jest uważana za małą firmę. Są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od osób prawnych, ponieważ ich stawka podatku CIT wynosi 20%. Tam, gdzie skontrolowane konto wskazuje obrót powyżej 100,000,000 30 XNUMX N (dwadzieścia pięć milionów Naira), ale mniej niż XNUMX XNUMX XNUMX N (sto milionów Naira), taka firma jest średnia, a stawka podatku CITA wynosi XNUMX%. Natomiast jeśli obrót przekracza XNUMX XNUMX XNUMX N (sto milionów Naira), to jest to duża firma, a stawka wynosi XNUMX%.

Podatek od wartości dodanej:

Podatek od wartości dodanej jest podatkiem pośrednim nakładanym na niektóre towary i usługi, które ustawa określa jako „towary i usługi podlegające opodatkowaniu”. Reguluje to ustawa o podatku od towarów i usług. Płacą go konsumenci towarów i usług za pośrednictwem dostawców tych towarów i usług. Ponieważ to sprzedawca towarów i/lub usług jest odpowiedzialny za pobranie podatku od wartości dodanej od nabywców jako agentów FIRS i przekazanie go do FIRS, z wyjątkiem tych zwolnionych zgodnie z ustawą. Podatek VAT ma zastosowanie wyłącznie do zarejestrowanych organizacji biznesowych. Nie dotyczy to wszystkich kategorii towarów i usług, stąd korzystanie z towarów i usług podlegających opodatkowaniu. Ustawa została wprowadzona w miejsce ustawy o podatku od sprzedaży. Jest zarządzany przez Federalną Służbę Podatkową (FIRS). Dotychczas stawka podatku od towarów i usług wynosiła 5% (w procentach), ale ustawa budżetowa z 2019 r. podwyższyła stawkę do 7.5% z dniem 1^st Luty 2020 r. Kolejną innowacją ustawy o finansach 2019 r. jest zwolnienie firm o obrotach poniżej 25 mln NZ z naliczania podatku VAT od swoich towarów i usług oraz składania deklaracji VAT

Nowo założona firma jest zobowiązana do zarejestrowania się w celu rozliczania podatku VAT w ciągu 6 miesięcy. Art. 8 ust. 1 ustawy o VAT stanowi: „Podatnik w ciągu sześciu miesięcy od wejścia w życie ustawy lub w ciągu sześciu miesięcy od rozpoczęcia działalności, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej, zarejestruje się w Izbie dla celów podatkowych”. Niezarejestrowanie się do administracji VAT jest przestępstwem. Co więcej, niezłożenie przez podatnika deklaracji VAT jest wykroczeniem. Przestępstwem jest również niepowiadomienie FIRS o zmianie adresu lub zaprzestaniu działalności handlowej lub gospodarczej. W każdym razie kara za każde z wykroczeń wynosi 50,000 1 N za XNUMX^st miesiąca i 25,000 XNUMX N za każdy kolejny miesiąc w trakcie trwania takich niewykonań.

Podatek u źródła:

Można to zdefiniować jako podatek, który jest potrącany przez stronę z rowu płatności dokonywanych na rzecz innej strony. Podatek u źródła jest pobierany przez rządy federalne i stanowe Federacji Nigerii. Podatek WHT od podmiotów korporacyjnych jest pobierany przez rząd federalny, podczas gdy WHT od osób fizycznych jest pobierany przez rząd stanowy. Inland Revenue Service jest z kolei zobowiązany do wystawienia Noty o uznaniu podatku u źródła na rzecz drugiej strony, której część dochodu została wstrzymana. Podatek u źródła nie jest podatkiem ostatecznym. Strona płacąca jest zobowiązana przy potrącaniu i płaceniu tego podatku do uzyskania w imieniu drugiej strony Noty o uznaniu podatku. Ta ostatnia nota automatycznie staje się ulgą podatkową dla drugiej strony, od której dochodu został odliczony podatek, aby mogła ona ubiegać się o to jako część korzyści podatkowych przy składaniu rocznych zeznań podatkowych.

Przepis dotyczący podatku u źródła (WHT) został wprowadzony do systemu podatkowego w 1977 r. z ograniczonym pokryciem czynszu, dywidend i wynagrodzeń dyrektorów. Jednak od tego czasu odliczanie podatku u źródła zostało rozszerzone i obejmuje: wszystkie aspekty budownictwa, konstrukcji i usług pokrewnych; wszelkiego rodzaju umowy i porozumienia agencyjne inne niż bezpośrednia sprzedaż i zakup towarów i mienia w ramach zwykłej działalności; usługi doradcze, techniczne i profesjonalne; Usługi zarządzania; Prowizje i odsetki oraz tantiemy. Ideą WHT było zajęcie się uchylaniem się od płacenia podatków i zapewnienie pełnej jawności, przejrzystości, przewidywalności i uczciwości w transakcjach w nigeryjskiej przestrzeni gospodarczej. O ile podatek u źródła został wymyślony w celu uchylania się od płacenia mata, o tyle system ogranicza podwójne opodatkowanie i nadmierne opodatkowanie.

Jak wspomniano wcześniej, podatek u źródła (WHT) jest metodą służącą do pobierania podatku dochodowego z góry i jest odliczany według różnych stawek, od 5% do 10% w zależności od transakcji. Należy zauważyć, że w celu promowania programów mieszkaniowych inwestycja w nieruchomości jest zwolniona z podatku WHT na mocy ustawy o finansach z 2019 r. Ustalony termin składania deklaracji WHT to 21. dzień każdego kolejnego miesiąca. Niezłożenie deklaracji potrącania podatku w określonym terminie pociąga za sobą grzywnę w wysokości 25 000 N za pierwszy miesiąc i 5 000 N za każdy kolejny miesiąc, w którym niepowodzenie trwa. Do WHT obowiązują następujące stawki:

Rodzaje płatności	WHT dla firm (%)	WHT dla osób fizycznych (%)
Dywidendy, odsetki i czynsze	10	10
Honoraria dyrektorów	N / A	10
Wynajem sprzętu	10	10
Należności licencyjne	10	5
Opłaty prowizyjne, doradcze, techniczne, serwisowe	10	5
Koszty utrzymania	10	5
Budownictwo (drogi, budynki i mosty)	2.5	5
Umowy inne niż sprzedaż w toku zwykłej działalności gospodarczej	5	5

Współautor: CJP Ogugbara

Agencja/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Angielski)

Stanowisko/tytuł: Partner Założyciel

Kraj: Nigeria

Aby uzyskać więcej postów przesłanych przez CJP Ogugbara i CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), kliknij tutaj.

Połączenia Pytania i odpowiedzi na całym świecie to specjalna kolumna prowadzona przez CJO Globali służy jako platforma dzielenia się wiedzą, aby ułatwić partnerskie uczenie się i nawiązywanie kontaktów oraz zapewnić międzynarodowej społeczności biznesowej globalny krajobraz tej branży.

Ten post jest wkładem CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Założona w 2014 roku jako firma partnerska w Nigerii, CJP Ogugbara & Co współpracuje i angażuje się w zarządzanie sporami, postępowania sądowe i arbitrażowe, praktykę handlową: doradztwo w zakresie nieruchomości i inwestycji, praktykę podatkową i doradztwo energetyczne. Oprócz podstawowych obszarów praktyki, ułatwiają i rozszerzają praktykę na rozwój biznesów klientów i interesów korporacyjnych, zwłaszcza w odniesieniu do nigeryjskiej gospodarki i kręgu inwestycyjnego.