Pendaftaran untuk perpajakan Entitas dan perpajakan Pendapatan di Nigeria Lanjutan.

Disumbangkan oleh CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Alpukat Sui Generis), Nigeria.

Daftar Isi

Pajak Penghasilan Perusahaan:

Di sisi lain, pajak perusahaan yang harus dibayar untuk setiap tahun penilaian mencakup jumlah yang harus dibayar atas laba perusahaan mana pun yang diperoleh, berasal dari, dibawa ke, atau diterima di Nigeria. Laba perusahaan Nigeria akan dianggap bertambah di Nigeria di mana pun mereka muncul dan apakah mereka dibawa atau diterima di Nigeria atau tidak. Laba perusahaan selain perusahaan Nigeria dari perdagangan atau bisnis apa pun akan dianggap berasal dari atau dikenakan pajak di Nigeria jika perusahaan tersebut memiliki tempat tetap di Nigeria sejauh laba tersebut dapat diatribusikan ke tempat tetap tersebut. Juga faktor penentu lainnya adalah ketika perusahaan tersebut biasanya menjalankan perdagangan atau bisnis melalui orang di Nigeria yang diberi wewenang untuk membuat kontrak atas namanya atau atas nama beberapa perusahaan lain yang dikendalikan olehnya atau yang memiliki kepentingan pengendalian di dalamnya atau biasanya memelihara persediaan barang. atau barang dagangan di Nigeria yang pengirimannya dilakukan secara teratur oleh seseorang atas nama perusahaan sejauh laba tersebut berasal dari bisnis atau perdagangan atau aktivitas yang dijalankan melalui orang tersebut.

Namun, perlu diingat bahwa media pertukaran yang paling dikenal yang menentukan pendapatan atau produk kena pajak adalah perdagangan. Ini adalah fakta yang diketahui bahwa perdagangan telah melampaui batas dan batas. Teknologi dan globalisasi dalam segala konsekuensinya telah membatasi kekuatan teritorial untuk mengontrol perdagangan oleh negara-negara geografis. Sistem perdagangan modern ini dan rezim pajak yang menyertainya telah memengaruhi kebijakan dan kerangka peraturan negara. Perjanjian Area Perdagangan Bebas Benua Afrika (AfCFTA) yang berlaku di Nigeria adalah contoh yang baik bahwa serbuan globalisasi telah meruntuhkan penghalang tembok dan perbatasan dalam perdagangan antar negara dan individu. Dengan demikian, sementara tempat tinggal dan penghasilan merupakan dasar untuk menentukan kewajiban atau kewajiban pajak individu dan orang perseorangan, faktor penentu bagi entitas korporasi adalah keberadaan fisik dan keberadaan ekonomi yang signifikan. Sekali lagi jika perusahaan mentransmisikan, memancarkan, atau menerima sinyal, suara, pesan, gambar, atau data apa pun melalui kabel, radio, sistem elektromagnetik, atau peralatan elektronik atau nirkabel lainnya ke Nigeria sehubungan dengan aktivitas apa pun, termasuk perdagangan elektronik, toko aplikasi , perdagangan frekuensi tinggi, penyimpanan data elektronik, iklan online, platform jaringan partisipatif, pembayaran online, dan sebagainya, sejauh kehadiran ekonominya signifikan di Nigeria dan laba dapat dikaitkan dengan aktivitas tersebut.

Menyusul pengenalan Undang-Undang Keuangan dalam administrasi fiskal Nigeria dan penerapan instrumen untuk kepatuhan pajak yang memadai, pajak penghasilan perusahaan, mengkategorikan perusahaan menjadi tiga: perusahaan kecil, menengah dan besar. Undang-undang tersebut selanjutnya mengakar rezim pelaporan keuangan melalui pengajuan laporan keuangan yang diaudit. Dengan demikian, perusahaan yang laporan keuangannya yang telah diaudit melaporkan omzet tahunannya kurang dari N25,000,000 (Dua Puluh Lima Juta Naira) dianggap sebagai perusahaan kecil. Mereka dikecualikan dari pembayaran Pajak Penghasilan Perusahaan karena tarif Pajak CIT mereka adalah 0%. Jika Rekening yang diaudit menunjukkan perputaran di atas N25,000,000 (Dua Puluh Lima Juta Naira) tetapi kurang dari N100,000,000 (Seratus Juta Naira), perusahaan tersebut adalah menengah dan tarif Pajak CITA adalah 20%. Sedangkan jika turnover di atas N100,000,000 (Seratus Juta Naira), maka itu adalah perusahaan besar dan tarifnya 30%.

Pajak Pertambahan Nilai:

Pajak Pertambahan Nilai adalah pajak tidak langsung yang dipungut atas barang dan jasa tertentu yang oleh Undang-Undang disebut sebagai “barang dan jasa kena pajak”. Hal itu diatur dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai. Ini dibayarkan oleh konsumen barang dan jasa melalui pemasok barang dan jasa tersebut. Karena penjual barang dan/atau jasa yang memiliki tanggung jawab memungut Pajak Pertambahan Nilai dari pembeli selaku agen FIRS dan menyetorkannya kepada FIRS kecuali yang dikecualikan sebagaimana diatur dalam Undang-Undang. PPN berlaku ketat untuk organisasi bisnis terdaftar. Ini tidak berlaku untuk semua kategori barang dan jasa, karenanya penggunaan barang dan jasa kena pajak. Undang-undang ini diperkenalkan untuk menggantikan Undang-Undang Pajak Penjualan. Ini dikelola oleh Federal Inland Revenue Service (FIRS). Sampai saat ini, tarif pajak pertambahan nilai adalah 5% (persen), namun Undang-Undang Keuangan tahun 2019 menaikkan menjadi 7.5%, berlaku mulai 1^st Februari, 2020. Inovasi lain dari Undang-Undang Keuangan 2019 adalah bahwa perusahaan dengan omset kurang dari N25 juta dibebaskan dari pengenaan PPN atas barang dan jasa mereka dan mengajukan pengembalian PPN

Perusahaan yang baru didirikan wajib mendaftarkan kepatuhan PPN dalam waktu 6 bulan. Bagian 8(1) UU PPN menyatakan: “Seorang kena pajak, dalam waktu enam bulan sejak dimulainya Undang-undang atau dalam waktu enam bulan sejak dimulainya bisnis, mana yang lebih dulu, mendaftar pada Dewan untuk keperluan perpajakan.” Kegagalan untuk mendaftar untuk administrasi PPN merupakan pelanggaran. Selain itu, merupakan pelanggaran bagi Wajib Pajak untuk tidak menyerahkan SPT PPN. Juga merupakan pelanggaran untuk tidak memberi tahu FIRS tentang perubahan alamat, atau penghentian perdagangan atau bisnis. Bagaimanapun, hukuman untuk setiap pelanggaran adalah N50,000 untuk 1^st bulan dan N25,000 untuk setiap bulan berikutnya selama berlanjutnya default tersebut.

Pemotongan Pajak:

Ini dapat didefinisikan sebagai pajak yang dipotong oleh suatu pihak dari parit pembayaran yang dilakukan ke pihak lain. Pajak Pemotongan dibebankan oleh Pemerintah Federal dan Negara Bagian Federasi Nigeria. WHT pada entitas perusahaan dapat ditagih oleh Pemerintah Federal sedangkan WHT pada individu dapat ditagih oleh Pemerintah Negara Bagian. Inland Revenue Service penerima pada gilirannya diminta untuk menerbitkan Nota Kredit Pajak Pemotongan untuk keuntungan pihak terakhir, yang sebagian pendapatannya ditahan. Pemotongan pajak bukanlah pajak final. Pihak yang membayar diharuskan pada saat memotong dan membayar pajak ini untuk mendapatkan Nota Kredit Pajak atas nama pihak lainnya. Catatan yang terakhir secara otomatis menjadi kredit pajak kepada pihak lain yang penghasilannya dipotong pajak yang dia klaim sebagai bagian dari manfaat pajaknya saat mengajukan pengembalian pajak akhir tahun.

Ketentuan pemotongan pajak (WHT) diperkenalkan ke dalam sistem pajak pada tahun 1977 dengan cakupan terbatas untuk sewa, dividen, dan biaya direktur. Namun, pengurangan pajak pada sumbernya telah diperluas untuk mencakup: semua aspek bangunan, konstruksi dan jasa terkait; semua jenis kontrak dan pengaturan keagenan, selain penjualan dan pembelian langsung barang dan properti dalam kegiatan usaha biasa; konsultasi, layanan teknis dan profesional; Layanan manajemen; Komisi dan Bunga dan Royalti. Gagasan WHT adalah untuk mengatasi penghindaran pajak dan memastikan pengungkapan penuh, transparansi, prediktabilitas, dan keadilan dalam transaksi di ruang Ekonomi Nigeria. Sebanyak WHT diciptakan untuk skakmat penggelapan pajak, sistem membendung perbatasan untuk mengurangi pajak berganda dan overtaxing.

Seperti yang dikatakan sebelumnya, Withholding Tax (WHT) adalah metode yang digunakan untuk memungut Pajak Penghasilan di muka dan dipotong dengan tarif bervariasi mulai dari 5% hingga 10% tergantung transaksi. Penting untuk dicatat bahwa dalam upaya mempromosikan skema perumahan, investasi Real estat dibebaskan dari Pajak WHT berdasarkan Ac Keuangan, 2019. Tanggal jatuh tempo yang ditetapkan untuk pengajuan pengembalian WHT adalah tanggal 21 setiap bulan berikutnya. Kegagalan untuk mengajukan Pengembalian Pemotongan dalam tanggal yang ditentukan dikenakan denda N25 untuk bulan pertama dan N000 untuk setiap bulan berikutnya kegagalan berlanjut. Tarif berikut berlaku untuk WHT:

Jenis pembayaran	APA untuk perusahaan (%)	APA untuk individu (%)
Dividen, bunga, dan sewa	10	10
Biaya direktur	N / A	10
Penyewaan peralatan	10	10
Royalti	10	5
Komisi, konsultasi, teknis, biaya layanan	10	5
Biaya pengelolaan	10	5
Konstruksi (jalan, gedung, dan jembatan)	2.5	5
Kontrak selain penjualan dalam kegiatan usaha biasa	5	5

Kontributor: CJP Ogugbara

Agensi/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Inggris)

Posisi/Jabatan: Mitra Pendiri

Negara: Nigeria

Untuk postingan lainnya yang disumbangkan oleh CJP Ogugbara dan CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), silakan klik di sini.

Grafik T&J Global adalah kolom khusus yang dijalankan oleh CJO Global, dan berfungsi sebagai platform berbagi pengetahuan untuk memfasilitasi pembelajaran dan jaringan rekan, dan untuk menyediakan komunitas bisnis internasional dengan lanskap global industri ini.

Postingan ini merupakan kontribusi dari CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Didirikan pada tahun 2014 sebagai Firma Kemitraan di Nigeria, CJP Ogugbara & Co telah bekerja bersama dan terlibat dalam manajemen sengketa, litigasi dan arbitrase, praktik komersial: penasihat real estat dan investasi, praktik pajak, dan konsultasi energi. Terlepas dari bidang praktik inti, mereka juga memfasilitasi dan memperluas praktik untuk pengembangan bisnis klien dan kepentingan perusahaan, terutama yang berlaku untuk lingkaran ekonomi dan investasi Nigeria.