Pendaftaran untuk perpajakan Entitas dan perpajakan Pendapatan di Nigeria

"Prosedur partisipasi ekonomi di Nigeria oleh Warga Negara China", Melakukan bisnis di Nigeria: Panduan Saku untuk Orang Asing, 2023, Edisi 2. The Melakukan bisnis di Nigeria: Panduan Saku untuk Orang Asing adalah buletin elektronik yang dijalankan oleh Firma Hukum CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) dan Beijing Yu Du Consulting.

Daftar Isi

Abstrak:

Berdasarkan UUD 1999 (sebagaimana telah diubah), hak untuk memiliki properti dijamin. Properti ini mengacu pada keuntungan dan uang yang direalisasikan dari investasi. Tidak ada harta bergerak atau kepentingan apa pun dalam harta tak bergerak yang akan diambil alih secara wajib dan tidak ada hak atas atau kepentingan atas harta semacam itu yang akan diperoleh secara wajib di bagian mana pun dari Nigeria kecuali dengan cara dan untuk tujuan yang ditentukan oleh undang-undang. Cara dan tujuan yang ditentukan oleh undang-undang ini mencakup pengenaan pajak, tarif, atau bea apa pun. Pengenaan atau lebih baik lagi pemungutan pajak tidak terbatas pada warga negara dan perusahaan mereka saja. Pajak diperpanjang untuk non-warga negara dan perusahaan mereka yang dianggap penduduk di Nigeria dan memperoleh penghasilan mereka masing-masing dari Nigeria. Sementara itu, secara umum, berdasarkan Undang-Undang Nigeria, perusahaan pada saat pendirian diwajibkan untuk mendaftar ke agen pajak terkait untuk tujuan kewajiban perpajakan. Juga belakangan ini, pajak telah diperluas ke perusahaan bukan penduduk warga negara asing di luar pantai Nigeria. Dalam tesis ini, kami akan mempertimbangkan sarana, cara dan cara perpajakan di Nigeria.

Perkenalkan:

Menurut Adam Smith dalam bukunya yang berjudul Wealth of Nations, ada empat prinsip utama perpajakan. Dia juga berargumen bahwa subjek dari setiap negara bagian harus berkontribusi untuk mendukung pemerintah, sedekat mungkin, sebanding dengan kemampuan mereka masing-masing; yaitu, sebanding dengan pendapatan yang mereka nikmati masing-masing di bawah perlindungan negara. Pajak yang harus dibayar oleh setiap individu harus pasti, dan tidak sewenang-wenang. Waktu pembayaran, cara pembayaran, jumlah yang harus dibayar, semuanya harus jelas dan jelas bagi penyumbang, dan bagi setiap orang lainnya. Juga, menurut Richard Toby, perpajakan dapat timbul dari menjalankan kegiatan bisnis atau perdagangan di dalam perbatasan negara; dan perpajakan dapat terjadi karena fakta bahwa pembayaran tertentu berasal dari negara. Dengan demikian, kewajiban pajak dapat timbul di Nigeria baik karena pembayar pajak adalah penduduk Nigeria atau karena ia memiliki sumber pendapatan di Nigeria. Di mana tempat tinggal lokal didirikan, orang seperti itu apakah orang asing atau warga negara dikenakan pajak atas seluruh penghasilannya, apakah semua sumber pendapatannya berada di Nigeria atau tidak.

Perpajakan Entitas Bukan Penduduk:

Sementara tempat tinggal dan pendapatan adalah dasar untuk menentukan kewajiban atau kewajiban pajak orang pribadi dan perorangan, faktor penentu untuk entitas korporasi adalah keberadaan fisik dan keberadaan ekonomi yang signifikan. Jika perusahaan mengirimkan, memancarkan, atau menerima sinyal, suara, pesan, gambar, atau data apa pun melalui kabel, radio, sistem elektromagnetik, atau peralatan elektronik atau nirkabel lainnya ke Nigeria sehubungan dengan aktivitas apa pun, termasuk perdagangan elektronik, toko aplikasi, perdagangan berfrekuensi tinggi, penyimpanan data elektronik, iklan online, platform jaringan partisipatif, pembayaran online, dan sebagainya, sejauh kehadiran ekonomi yang signifikan di Nigeria dan keuntungan dapat dikaitkan dengan aktivitas tersebut. Selanjutnya, di mana perdagangan adalah antara perusahaan dan orang lain yang dikendalikan olehnya dan kondisi dibuat atau dikenakan antara perusahaan itu dan orang-orang tersebut dalam hubungan komersial atau keuangan mereka yang menurut pendapat dewan dianggap dibuat-buat atau fiktif, begitu banyak keuntungan yang disesuaikan oleh dewan untuk mencerminkan transaksi yang wajar. Terakhir, jika perdagangan adalah layanan teknis atau profesional yang diimpor untuk kepentingan seseorang yang tinggal di Nigeria, sejauh penyedia tersebut memiliki keberadaan ekonomi yang signifikan di Nigeria dan keuntungan dapat dikaitkan dengan aktivitas tersebut.

Demikian pula, individu non-residen juga hanya bertanggung jawab jika sumber pendapatan mereka berada di Nigeria. Tidak ada ketentuan tegas dalam undang-undang yang membedakan antara orang yang tinggal di Nigeria dan bukan penduduk. Di dalam DASHE & ORS v. JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), pengadilan menggambarkan tempat tinggal sambil mengutip dari Hukum Kulit Hitam, demikian “Penduduk berarti antara lain, orang yang tinggal di tempat selain rumahnya dalam jangka panjang.” Pengadilan mengidentifikasi dua kategori. Yang pertama adalah orang yang tinggal di tempat tertentu, sedangkan kategori kedua berlaku bagi orang yang memiliki rumah di tempat tertentu. Dalam kasus terakhir, penduduk belum tentu warga negara atau rumah tangga. Adalah orang asing yang termasuk dalam ketentuan eksplisit pasal 10 (1)(a)(ii) Undang-Undang Penghasilan Pribadi yang menyatakan bahwa seseorang yang bekerja di negara asing dan yang upahnya dikenakan pajak di negara itu tetap bertanggung jawab atas pajak di Nigeria jika dia tinggal di Nigeria untuk jangka waktu 183 hari atau lebih dalam jangka waktu dua belas (12) bulan yang ditinjau.

Pajak pendapatan pribadi:

Setelah menentukan aturan kependudukan, ada baiknya juga untuk memeriksa penghasilan kena pajak sebagai dasar pengenaan pajak. Kamus hukum Black mendefinisikan pendapatan sebagai keuntungan yang diperoleh dari modal, dari Tenaga Kerja atau usaha, atau gabungan keduanya, termasuk keuntungan atau keuntungan melalui penjualan atau percakapan modal. Pajak individu hanya dapat dibayarkan untuk setiap tahun penilaian pada jumlah agregat yang masing-masing merupakan pendapatan dari setiap orang kena pajak, untuk tahun tersebut, dari sumber di dalam atau di luar Nigeria, termasuk, tanpa membatasi keumuman dari hal-hal tersebut di atas: keuntungan, keuntungan, gaji, upah, biaya, tunjangan, kompensasi, bonus, premi, tunjangan, dividen, bunga, diskon, anuitas, biaya dll. Ini juga termasuk “pendapatan yang diperoleh” dari perdagangan, bisnis, profesi, panggilan atau pekerjaan.

Setiap individu diharuskan oleh pasal 41(3) Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (PITA) 1993 (sebagaimana telah diubah) untuk mengajukan pengembalian tahunan penghasilannya untuk penilaian dengan Layanan Pendapatan Dalam Negeri Negara dan membayar pajaknya pada atau sebelum tanggal 31 Maret setiap tahun. Bagian 3 Pajak Penghasilan Pribadi (PITA) 1993 berlaku untuk wiraswasta serta orang-orang dalam pekerjaan berbayar seperti pegawai negeri atau orang yang dipekerjakan oleh perusahaan. Dengan demikian, semua wiraswasta diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak penilaian sendiri kepada otoritas pajak negara masing-masing yang relevan setiap tahun dalam waktu 90 hari sejak dimulainya tahun pajak baru dan pengembalian pajak penilaian sendiri itulah yang merupakan pendaftaran untuk tahun pajak itu. Untuk individu dalam pekerjaan berbayar, Undang-undang mengamanatkan pemberi kerja mereka masing-masing untuk memotong pajak terhutang berdasarkan pemotongan PAYE dan mengirimkannya ke otoritas pajak dalam waktu 10 hari setelah akhir setiap bulan dan pembayaran gaji dan upah kena pajak.

Di Nigeria, tarif pajak yang berlaku meningkat dari 7% menjadi 24% dari penghasilan kena pajak. Rentang pendapatan berkisar dari N300,000 hingga di atas N3.2 juta dalam setahun. Tarif dan pajak yang dihasilkan tercantum dalam jadwal di bawah ini:

Penghasilan kena pajak tahunan	Pajak terutang per tahun	Penilaian
N300,000 pertama	N21,000	7%
Selanjutnya N300,000	N33,000	11%
Selanjutnya N500,000	N75,000	15%
Selanjutnya N500,000	N95,000	19%
Selanjutnya N1,600,000	N336,000	21%
Di atas NGN3,200,000		24%

Penting untuk dicatat bahwa karena berbagai Undang-Undang Pajak yang baru diubah di Nigeria, Undang-Undang Keuangan Baru 2020 telah membebaskan orang-orang yang pendapatan tahunannya kurang dari N300 dari pembayaran Pajak Penghasilan Pribadi.

Firma Hukum dari CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) didirikan pada Desember 2014 sebagai Firma Hukum Kemitraan. Firma ini berkantor pusat di No. 16B, Jalan Lalubu, Oke-Ilewo, Abeokuta, Negara Bagian Ogun yang berbatasan dengan Negara Bagian Lagos di Selatan. Firma hukum didorong oleh teknologi dengan kehadiran global. Esensinya adalah untuk memastikan kehadiran yang memadai dalam mengkonsolidasikan minat, instruksi, dan pengarahan dari klien yang sangat disayanginya.

Sejak didirikan, firma tersebut telah berhasil membangun reputasi yang diakui secara internasional dalam Manajemen Sengketa melalui Litigasi dan Arbitrase. Itu juga mendapatkan penghargaan dalam Praktek Hukum Komersial yang mencakup Investasi Real Estat dan Sekuritisasi. Firma ini juga membedakan dirinya sebagai Firma Hukum Penasihat Pajak dan Konsultan Energi jempolan. Terlepas dari bidang praktik inti ini, Firma telah menunjukkan pengalaman yang signifikan dalam pengembangan bisnis. Perusahaan membanggakan staf yang terlatih dengan keterampilan luar biasa untuk memberi nasihat dan menyusun semua kategori kesepakatan atas nama klien di bidang transaksi kredit yang dijamin, skema investasi kolektif (baik sebagai manajer atau investor), kumpulan investasi, investasi sindikasi, pembiayaan proyek, pemulihan utang, klaim pensiun dan asuransi, investasi kelistrikan, saran start-up usaha kecil dan menengah, dan sejumlah lainnya.

Salah satu faktor yang membedakan tentang perusahaan adalah fleksibilitas dan kecenderungan untuk menyesalkan alat berorientasi teknologi dalam memecahkan masalah hukum dan sosiolegal yang kompleks terkait dengan melakukan bisnis di Nigeria. Faktor lainnya adalah pengalaman berharga dalam transaksi lintas batas, yang siap digunakan di seluruh negara Afrika di bawah Perjanjian Area Perdagangan Bebas Benua Afrika untuk memenuhi kebutuhan kliennya.