Registrace k dani právnických osob a zdanění příjmů v Nigérii Contd.

Přispěl CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigérie.

Obsah

Daň z příjmu společnosti:

Na druhé straně daně z příjmu právnických osob splatné za každý rok vyměření zahrnují splatné částky ze zisků jakékoli společnosti narůstající v Nigérii, odvozené z Nigérie, přivezené do Nigérie nebo přijaté v ní. Má se za to, že zisky nigerijské společnosti narůstají v Nigérii bez ohledu na to, kde vznikly, a bez ohledu na to, zda byly přivezeny do Nigérie nebo přijaty v Nigérii. Zisky jiné než nigerijské společnosti z jakéhokoli obchodu nebo podnikání se považují za odvozené nebo jinak zdanitelné v Nigérii, pokud má tato společnost stálou základnu v Nigérii v rozsahu, v jakém lze zisk přiřadit pevné základně. Dalším určujícím faktorem je také situace, kdy taková společnost obvykle provozuje živnost nebo podnikání prostřednictvím osoby v Nigérii oprávněné uzavírat smlouvy jejím jménem nebo jménem jiných společností, které ovládá nebo které v ní mají rozhodující podíl nebo obvykle udržuje zásoby zboží. nebo zboží v Nigérii, ze kterého jsou dodávky pravidelně uskutečňovány osobou jménem společnosti v rozsahu, v jakém lze zisk přičíst podnikání nebo obchodu nebo činnostem provozovaným prostřednictvím této osoby.

Je však třeba připomenout, že nejvíce identifikovaným prostředkem směny, který určuje zdanitelný příjem nebo produkty, je obchod. Je známou skutečností, že obchod přesáhl hranice a hranice. Technologie a globalizace ve všech důsledcích omezily teritoriální pravomoci při kontrole obchodu geografickými státy. Tento moderní obchodní systém a související daňové režimy ovlivnily politiky a regulační rámce zemí. Dohoda o africké kontinentální zóně volného obchodu (AfCFTA) platná pro Nigérii je dobrým příkladem toho, že vpád globalizace strhl bariéry zdí a hranic v obchodech mezi národy a jednotlivci. Zatímco tedy bydliště a příjem jsou základem pro stanovení daňové povinnosti či povinnosti fyzických a fyzických osob, pro právnické osoby jsou určujícími faktory fyzická přítomnost a významná ekonomická přítomnost. Opět, pokud společnost přenáší, vysílá nebo přijímá signály, zvuky, zprávy, obrázky nebo data jakéhokoli druhu prostřednictvím kabelu, rádia, elektromagnetických systémů nebo jakéhokoli jiného elektronického nebo bezdrátového zařízení do Nigérie v souvislosti s jakoukoli činností, včetně elektronického obchodu, obchodu s aplikacemi , vysokofrekvenční obchodování, elektronické ukládání dat, online reklamy, participativní síťová platforma, online platby a tak dále, pokud má v Nigérii významnou ekonomickou přítomnost a lze takové činnosti přičíst zisk.

Po zavedení finančních zákonů v nigerijské fiskální správě a nasazení nástrojů pro adekvátní dodržování daňových předpisů byly daně z příjmu společností rozděleny do tří kategorií: malé, střední a velké společnosti. Zákon dále zakotvil režim účetního výkaznictví prostřednictvím ukládání účetní závěrky ověřené auditorem. Za malou společnost se tedy považuje společnost, jejíž auditovaná účetní závěrka uvádí, že její roční obrat je nižší než N25,000,000 0 25,000,000 (100,000,000 milionů Naira). Jsou osvobozeni od placení daně z příjmu společnosti, protože jejich sazba CIT je 20 %. Tam, kde auditovaný účet uvádí obrat vyšší než N100,000,000 30 XNUMX (XNUMX milionů Naira), ale méně než NXNUMX XNUMX XNUMX (Sto miliónů Naira), je taková společnost střední a sazba daně CITA je XNUMX %. Zatímco pokud je obrat vyšší než NXNUMX XNUMX XNUMX (sto milionů Naira), jde o velkou společnost a sazba je XNUMX %.

Daň z přidané hodnoty:

Daň z přidané hodnoty je nepřímá daň uvalená na určité zboží a služby, které zákon označoval jako „zdanitelné zboží a služby“. Je upravena zákonem o dani z přidané hodnoty. Platí ji spotřebitelé zboží a služeb prostřednictvím dodavatelů uvedeného zboží a služeb. Vzhledem k tomu, že je to prodejce zboží a/nebo služby, kdo je odpovědný za výběr daně z přidané hodnoty od kupujících jako zástupců FIRS a za její odvádění do FIRS s výjimkou těch, které jsou osvobozeny od daně podle zákona. DPH se přísně vztahuje na registrované obchodní organizace. Nevztahuje se na všechny kategorie zboží a služeb, tedy použití zdanitelného zboží a služeb. Zákon byl zaveden, aby nahradil zákon o dani z obratu. Je spravován Federálním daňovým úřadem (FIRS). Doposud byla sazba daně z přidané hodnoty 5 % (procent), ale finanční zákon z roku 2019 přinesl zvýšení na 7.5 % s účinností od 1.^st února 2020. Další novinkou finančního zákona z roku 2019 je, že společnosti s obratem nižším než 25 milionů N, jsou osvobozeny od účtování DPH za své zboží a služby a od podávání přiznání k DPH.

Nově založená společnost je povinna se do 6 měsíců registrovat k DPH. V § 8 odst. 1 zákona o DPH je uvedeno: „Osoba povinná k dani se do šesti měsíců od nabytí účinnosti zákona nebo do šesti měsíců od zahájení podnikání, podle toho, co nastane dříve, zaregistruje u úřadu pro účely daně.“ Neregistrovat se ke správě DPH je přestupkem. Moreso, to, že osoba povinná k dani nepodává přiznání k DPH, je přestupkem. Rovněž je přestupkem neoznámit FIRS změnu adresy nebo ukončení živnosti či podnikání. V každém případě je pokuta za každý z přestupků 50,000 1 N za XNUMX^st měsíc a N25,000 XNUMX za každý následující měsíc během trvání takových selhání.

Srážková daň:

To lze definovat jako daň, která je stržena stranou z příkopu plateb prováděných druhé straně. Srážková daň je účtována federálními vládami a vládami států Nigerijské federace. Srážkovou daň u právnických osob sbírá federální vláda, zatímco srážku u jednotlivců sbírá státní vláda. Přijímající Inland Revenue Service je zase povinna vystavit dobropis na srážkovou daň ve prospěch druhé strany, jejíž část příjmu byla sražena. Srážková daň není konečnou daní. Platící strana je povinna při zadržování a placení této daně obdržet jménem druhé strany daňový dobropis. Poslední směnka se automaticky stává daňovým dobropisem pro druhou stranu, z jejíhož příjmu byla daň sražena, kterou si může uplatnit v rámci svých daňových výhod při podávání svých ročních daňových přiznání.

Ustanovení o srážkové dani (WHT) bylo zavedeno do daňového systému v roce 1977 s omezeným pokrytím na nájem, dividendy a odměny ředitelům. Odpočet daně u zdroje byl však od té doby rozšířen tak, aby zahrnoval: všechny aspekty stavebnictví, stavebnictví a souvisejících služeb; všechny typy smluv a zastoupení, s výjimkou přímého prodeje a nákupu zboží a majetku v běžném obchodním styku; poradenské, technické a odborné služby; Manažerské služby; Provize a úroky a licenční poplatky. Myšlenkou WHT bylo řešit daňové úniky a zajistit úplné zveřejnění, transparentnost, předvídatelnost a spravedlnost v transakcích v nigerijském ekonomickém prostoru. Jakkoli byla WHT vynalezena, aby dala mat daňovým únikům, systém staví hranice, aby se snížilo dvojí zdanění a nadměrné zdanění.

Jak již bylo řečeno, srážková daň (WHT) je metoda používaná k výběru daně z příjmu předem a sráží se v různých sazbách v rozmezí od 5 % do 10 % v závislosti na transakci. Je důležité poznamenat, že ve snaze podporovat programy bydlení je investice do nemovitostí osvobozena od daně srážkové daně podle zákona o financích z roku 2019. Stanovený termín pro podání přiznání srážkové daně je 21. den každého následujícího měsíce. Nepodání srážkových výnosů ve stanoveném datu bude spojeno s pokutou 25 000 N za první měsíc a 5 000 N za každý další měsíc, kdy selhání trvá. Pro WHT platí následující sazby:

Druhy plateb	WHT pro společnosti (%)	WHT pro jednotlivce (%)
Dividendy, úroky a nájmy	10	10
Honoráře ředitelů	N / A	10
Pronájem vybavení	10	10
Licenční poplatky	10	5
Provize, poradenství, technické, servisní poplatky	10	5
Poplatky za správu	10	5
Stavebnictví (silnice, budovy a mosty)	2.5	5
Jiné smlouvy než prodejní v rámci běžného obchodního styku	5	5

Přispěvatel: CJP Ogugbara

Agentura/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(angličtina)

Pozice/Titul: Zakládající partner

Země: Nigérie

Pro více příspěvků od CJP Ogugbara a CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) klikněte prosím zde.

Projekt Otázky a odpovědi Globálně je speciální kolona, kterou provozuje CJO Globala slouží jako platforma pro sdílení znalostí, která usnadňuje vzájemné učení a vytváření sítí a poskytuje mezinárodní obchodní komunitě globální prostředí tohoto odvětví.

Tento příspěvek je příspěvkem od CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Společnost CJP Ogugbara & Co, založená v roce 2014 jako partnerská firma v Nigérii, spolupracuje a zabývá se řízením sporů, soudními spory a arbitráží, obchodní praxí: realitní a investiční poradenství, daňová praxe a energetické poradenství. Kromě základních oblastí praxe také usnadňují a rozšiřují praxi na rozvoj podnikání klientů a firemních zájmů, zejména pokud se vztahují na nigerijskou ekonomiku a investiční kruh.