Pagpaparehistro para sa pagbubuwis ng mga Entidad at pagbubuwis ng Mga Kita sa Nigeria Contd.

Iniambag ni CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigeria.

Talaan ng nilalaman

Buwis sa Kita ng Kumpanya:

Sa kabilang banda, ang mga buwis sa korporasyon na babayaran para sa bawat taon ng pagtatasa ay kinabibilangan ng mga babayarang halaga sa mga kita ng anumang kumpanyang naipon, nagmula sa, dinala, o natanggap sa, Nigeria. Ang mga kita ng isang kumpanyang Nigerian ay dapat ituring na naipon sa Nigeria saanman sila lumitaw at kung sila ay dinala o hindi sa Nigeria. Ang mga kita ng isang kumpanya maliban sa isang kumpanya sa Nigeria mula sa anumang kalakalan o negosyo ay dapat ituring na nagmula sa o kung hindi man ay nabubuwisan sa Nigeria kung ang kumpanyang iyon ay may nakapirming base sa Nigeria hanggang sa ang tubo ay maiugnay sa nakapirming base. Ang isa pang salik sa pagtukoy ay kapag ang naturang kumpanya ay nakagawian na nagpapatakbo ng isang kalakalan o negosyo sa pamamagitan ng isang tao sa Nigeria na pinahintulutan na magtapos ng mga kontrata sa ngalan nito o sa ngalan ng ilang iba pang kumpanyang kontrolado nito o kung saan may kumokontrol na interes dito o nakagawian na nagpapanatili ng isang stock ng mga kalakal o merchandise sa Nigeria kung saan ang mga paghahatid ay regular na ginagawa ng isang tao sa ngalan ng kumpanya hanggang sa ang tubo ay maiuugnay sa negosyo o kalakalan o mga aktibidad na isinasagawa sa pamamagitan ng taong iyon.

Gayunpaman, matatandaan na ang pinakakilalang medium of exchange na tumutukoy sa nabubuwisang kita o mga produkto ay kalakalan. Ito ay isang kilalang katotohanan na ang kalakalan ay lumampas sa mga hangganan at hangganan. Ang teknolohiya at globalisasyon sa lahat ng sangay ay nilimitahan ang mga kapangyarihang teritoryo upang kontrolin ang kalakalan ng mga heyograpikong estado. Ang makabagong sistemang pangkalakalan na ito at ang mga kasamang rehimen ng buwis ay nakaimpluwensya sa mga patakaran at balangkas ng regulasyon ng mga bansa. Ang African Continental Free Trade Area (AfCFTA) Agreement na naaangkop sa Nigeria ay isang magandang halimbawa na ang paglusob ng globalisasyon ay nagwasak sa mga hadlang ng mga pader at mga hangganan sa pakikipagkalakalan sa mga bansa at indibidwal. Kaya, habang ang paninirahan at kita ay ang batayan para sa pagtukoy ng pananagutan sa buwis o obligasyon ng indibidwal at natural na mga tao, ang pagtukoy sa mga kadahilanan para sa mga entidad ng korporasyon ay pisikal na presensya at makabuluhang presensya sa ekonomiya. Muli kung ang kumpanya ay nagpapadala, naglalabas, o tumanggap ng mga signal, tunog, mensahe, larawan o data ng anumang uri sa pamamagitan ng cable, radyo, electromagnetic system o anumang iba pang electronic o wireless apparatus sa Nigeria kaugnay ng anumang aktibidad, kabilang ang electronic commerce, application store , high frequency trading, electronic data storage, online adverts, participative network platform, online na pagbabayad at iba pa, sa lawak na ito ay may malaking economic presence sa Nigeria at kita ay maaaring maiugnay sa naturang aktibidad.

Kasunod ng pagpapakilala ng Mga Batas sa Pananalapi sa pangangasiwa sa pananalapi ng Nigerian at pag-deploy ng mga instrumento para sa sapat na pagsunod sa buwis, ang mga buwis sa kita ng kumpanya, ay ikinategorya ang mga kumpanya sa tatlo: maliit, katamtaman at malalaking kumpanya. Ang Batas ay higit pang nagpatibay ng isang rehimen ng pag-uulat sa pananalapi sa pamamagitan ng paghahain ng mga na-audit na pahayag sa pananalapi. Kaya, ang isang kumpanya na ang na-audit na financial statement ay nag-uulat na ang taunang turn-over nito ay mas mababa sa N25,000,000 (Twenty-Five Million Naira) ay itinuturing na isang maliit na kumpanya. Sila ay hindi kasama sa pagbabayad ng Buwis sa Kita ng Kumpanya dahil ang kanilang CIT Tax rate ay 0%. Kung saan ang na-audit na Account ay nagsasaad ng turn-over na higit sa N25,000,000 (Dalawampu't Limang Milyong Naira) ngunit mas mababa sa N100,000,000 (Isang Daang Milyong Naira), ang naturang kumpanya ay katamtaman at ang CITA Tax rate ay 20%. Samantalang kung ang turn-over ay higit sa N100,000,000 (One Hundred Million Naira), kung gayon ito ay isang malaking kumpanya at ang rate ay 30%.

VAT:

Ang Value Added Tax ay isang hindi direktang buwis na ipinapataw sa ilang mga produkto at serbisyo na tinukoy ng Batas bilang "mga bagay at serbisyo na nabubuwisan". Ito ay kinokontrol sa ilalim ng Value Added Tax Act. Ito ay babayaran ng mga mamimili ng mga kalakal at serbisyo sa pamamagitan ng mga supplier ng nasabing mga kalakal at serbisyo. Dahil ang nagtitinda ng mga kalakal at/o serbisyo ang may pananagutan sa pagkolekta ng Value Added Tax mula sa mga bumibili bilang mga ahente ng FIRS at i-remit ang parehong sa FIRS maliban sa mga exempted gaya ng nilalaman ng Batas. Ang VAT ay mahigpit na naaangkop sa mga rehistradong organisasyon ng negosyo. Hindi ito nalalapat sa lahat ng kategorya ng mga produkto at serbisyo, kaya ang paggamit ng mga produkto at serbisyong nabubuwisan. Ang Batas ay ipinakilala upang palitan ang Sales Tax Act. Ito ay pinangangasiwaan ng Federal Inland Revenue Service (FIRS). Sa ngayon, ang rate ng value added tax ay 5% (porsiyento), ngunit ang Finance Act, 2019 ay tumaas sa 7.5%, epektibo mula 1^st Pebrero, 2020. Ang isa pang makabagong ng Finance Act, 2019 ay ang mga kumpanyang may turnover na mas mababa sa N25 milyon ay hindi masingil ng VAT sa kanilang mga produkto at serbisyo at maghain ng mga pagbabalik ng VAT

Ang isang bagong incorporated na kumpanya ay nasa ilalim ng obligasyon na magparehistro para sa pagsunod sa VAT sa loob ng 6 na buwan. Ang Seksyon 8(1) ng VAT Act ay nagsasaad: "Ang isang taong nabubuwisan ay dapat, sa loob ng anim na buwan ng pagsisimula ng Batas o sa loob ng anim na buwan ng pagsisimula ng negosyo, alinman ang mas nauna, ay magparehistro sa Lupon para sa layunin ng buwis." Isang pagkakasala ang hindi pagpaparehistro para sa VAT administration. Bukod dito, isang pagkakasala para sa isang taong nabubuwisan na hindi magsumite ng mga pagbabalik ng VAT. Kasalanan din ang hindi pag-abiso sa FIRS ng pagbabago ng tirahan, o pagtigil ng kalakalan o negosyo. Sa anumang kaso, ang parusa para sa bawat isa sa mga pagkakasala ay N50,000 para sa 1^st buwan at N25,000 para sa bawat kasunod na buwan sa panahon ng pagpapatuloy ng naturang mga default.

Withholding Tax:

Ito ay maaaring tukuyin bilang isang buwis na pinipigilan ng isang partido mula sa trench ng mga pagbabayad na ginagawa sa ibang partido. Ang Withholding Tax ay sinisingil ng Federal at States Governments ng Nigerian Federation. Ang WHT sa mga corporate entity ay kinokolekta ng Federal Government habang ang WHT sa mga indibidwal ay kinokolekta ng State Government. Ang tumatanggap na Inland Revenue Service naman ay inaatasan na mag-isyu ng Withholding Tax Credit Note para sa kapakinabangan ng huli na partido, na bahagi ng kung kaninong kita ay pinigil. Ang withholding tax ay hindi isang pangwakas na buwis. Ang nagbabayad na partido ay kinakailangan sa pagpigil at pagbabayad ng buwis na ito upang makakuha sa ngalan ng kabilang partido ng Tax Credit Note. Awtomatikong nagiging tax credit ang huling Note sa kabilang partido kung saan ang kita ay ibinawas sa buwis kung saan kinukuha niya ito bilang bahagi ng mga benepisyo nito sa buwis kapag naghain ng yearend tax return nito.

Ang probisyon ng withholding tax (WHT) ay ipinakilala sa sistema ng buwis noong 1977 na may limitadong saklaw sa upa, mga dibidendo at bayad sa mga direktor. Gayunpaman, ang bawas sa buwis sa pinagmulan ay pinalawak na upang isama ang: lahat ng aspeto ng gusali, konstruksiyon at mga kaugnay na serbisyo; lahat ng uri ng kontrata at pag-aayos ng ahensya, maliban sa tahasang pagbebenta at pagbili ng mga kalakal at ari-arian sa ordinaryong kurso ng negosyo; consultancy, teknikal at propesyonal na mga serbisyo; Mga serbisyo sa pamamahala; Mga Komisyon at Interes at Royalty. Ang ideya ng WHT ay upang tugunan ang pag-iwas sa buwis at pagtiyak ng buong pagsisiwalat, transparency, predictability at pagiging patas sa mga transaksyon sa Nigerian Economic space. Kahit na ang WHT ay naimbento upang mag-checkmate sa pag-iwas sa buwis, ang sistema ay nagmumula sa mga hangganan upang mabawasan ang dobleng pagbubuwis at labis na buwis.

Gaya ng sinabi kanina, ang Withholding Tax (WHT) ay isang paraan na ginagamit upang mangolekta ng Income Tax nang maaga at ito ay ibinabawas sa iba't ibang mga rate mula 5% hanggang 10% depende sa transaksyon. Mahalagang tandaan na sa pagsisikap na isulong ang mga scheme ng pabahay, ang pamumuhunan sa real estate ay hindi kasama sa WHT Tax sa ilalim ng Finance Ac, 2019. Ang itinatag na takdang petsa para sa paghahain ng mga pagbabalik ng WHT ay ika-21 araw ng bawat susunod na buwan. Ang pagkabigong maghain ng Withholding Returns sa loob ng tinukoy na petsa ay umaakit ng multa na N25, 000 para sa unang buwan at N5, 000 para sa bawat susunod na buwan na magpapatuloy ang pagkabigo. Nalalapat ang mga sumusunod na rate sa WHT:

Mga uri ng pagbabayad	WHT para sa mga kumpanya (%)	WHT para sa mga indibidwal (%)
Mga dividend, interes, at renta	10	10
Mga bayad sa mga direktor	N / A	10
Pag-upa ng kagamitan	10	10
royalties	10	5
Komisyon, consultancy, teknikal, bayad sa serbisyo	10	5
Bayad sa pamamahala	10	5
Konstruksyon (mga kalsada, gusali, at tulay)	2.5	5
Mga kontrata maliban sa pagbebenta sa karaniwang kurso ng negosyo	5	5

Nag-ambag: CJP Ogugbara

Ahensya/Firm: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Ingles)

Posisyon/Titulo: Founding Partner

Bansa: Nigeria

Para sa higit pang mga post na iniambag ng CJP Ogugbara at CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), mangyaring i-click dito.

Ang Q&A Global ay isang espesyal na column na pinapatakbo ng CJO Global, at nagsisilbing platform sa pagbabahagi ng kaalaman upang mapadali ang pag-aaral at networking ng mga kasamahan, at upang mabigyan ang internasyonal na komunidad ng negosyo ng isang pandaigdigang tanawin ng industriyang ito.

Ang post na ito ay kontribusyon mula sa CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Itinatag noong 2014 bilang Partnership Firm sa Nigeria, ang CJP Ogugbara & Co ay nagtatrabaho kasama at nakikibahagi sa pamamahala ng hindi pagkakaunawaan, paglilitis at arbitrasyon, komersyal na kasanayan: advisory sa real estate at pamumuhunan, pagsasanay sa buwis at pagkonsulta sa enerhiya. Bukod sa mga pangunahing lugar ng pagsasanay, pinapadali at pinapalawak din nila ang pagsasanay sa pag-unlad ng mga negosyo ng mga kliyente at mga interes ng korporasyon, lalo na kapag nalalapat ang mga ito sa ekonomiya ng Nigerian at bilog ng pamumuhunan.