Registrering för beskattning av enheter och beskattning av inkomster i Nigeria Forts.

Bidragit av CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigeria.

Innehållsförteckning

Företagsinkomstskatt:

Å andra sidan inkluderar bolagsskatter som ska betalas för varje taxeringsår de belopp som ska betalas på vinsten för alla företag som uppkommer i, härrör från, förs in i eller tas emot i Nigeria. Vinsterna från ett nigerianskt företag ska anses tillkomma i Nigeria var de än har uppstått och oavsett om de har tagits in eller tagits emot i Nigeria. Vinster från ett annat företag än ett Nigeria-företag från någon handel eller verksamhet ska anses härröra från eller på annat sätt beskattas i Nigeria om företaget har en fast bas i Nigeria i den mån vinsten är hänförlig till den fasta basen. En annan avgörande faktor är också när ett sådant företag vanligtvis driver en handel eller verksamhet genom en person i Nigeria som har tillstånd att sluta avtal på dess vägnar eller på uppdrag av andra företag som kontrolleras av det eller som har kontrollerande intressen i det eller vanligtvis har ett lager av varor eller varor i Nigeria från vilka leveranser regelbundet görs av en person för företagets räkning i den mån vinsten är hänförlig till affärer eller handel eller aktiviteter som bedrivs genom den personen.

Det bör dock erinras om att det mest identifierade utbytet som bestämmer skattepliktig inkomst eller produkter är handel. Det är ett känt faktum att handeln har gått över gränser och gränser. Teknik och globalisering i alla förgreningar har begränsat territoriella befogenheter att kontrollera handel av geografiska stater. Detta moderna handelssystem och de åtföljande skattesystemen har påverkat ländernas politik och regelverk. Det afrikanska kontinentala frihandelsområdet (AfCFTA)-avtalet som är tillämpligt på Nigeria är ett bra exempel på att globaliseringens intrång har rivit ner murarnas barriärer och gränser i handeln mellan nationer och individer. Sålunda, medan bosättning och inkomst är grunden för fastställande av skattskyldighet eller skyldighet för enskilda och fysiska personer, är de avgörande faktorerna för företagsenheter fysisk närvaro och betydande ekonomisk närvaro. Återigen om företaget sänder, sänder eller tar emot signaler, ljud, meddelanden, bilder eller data av något slag via kabel, radio, elektromagnetiska system eller någon annan elektronisk eller trådlös apparat till Nigeria med avseende på någon aktivitet, inklusive elektronisk handel, applikationsbutik , högfrekvent handel, elektronisk datalagring, onlineannonser, deltagande nätverksplattform, onlinebetalningar och så vidare, i den mån den har betydande ekonomisk närvaro i Nigeria och vinst kan hänföras till sådan aktivitet.

Efter införandet av finanslagarna i den nigerianska skatteförvaltningen och införandet av instrument för adekvat skatteefterlevnad, kategoriserade företagets inkomstskatter företag i tre: små, medelstora och stora företag. Lagen förankrade ytterligare ett system för finansiell rapportering genom inlämnande av reviderade finansiella rapporter. Således anses ett företag vars reviderade bokslut rapporterar att dess årliga omsättning är mindre än N25,000,000 0 25,000,000 (tjugofem miljoner Naira) som ett litet företag. De är undantagna från betalning av företagsinkomstskatt eftersom deras CIT-skattesats är 100,000,000 %. Där det granskade kontot indikerar en omsättning över N20 100,000,000 30 (tjugofem miljoner Naira) men mindre än NXNUMX XNUMX XNUMX (Etthundra miljoner Naira), är ett sådant företag medelstort och CITA-skattesatsen är XNUMX %. Om omsättningen är över NXNUMX XNUMX XNUMX (Etthundra miljoner Naira), så är det ett stort företag och andelen är XNUMX%.

Mervärdesskatt:

Mervärdesskatt är en indirekt skatt som tas ut på vissa varor och tjänster som lagen kallar "skattepliktiga varor och tjänster". Det regleras i mervärdesskattelagen. Det betalas av konsumenter av varor och tjänster via leverantörerna av nämnda varor och tjänster. Eftersom det är säljaren av varorna och/eller tjänsten som har ansvaret för att samla in mervärdesskatten från köpare som ombud för FIRS och att överföra den till FIRS förutom de som är undantagna enligt lagen. Moms är strikt tillämplig på registrerade företagsorganisationer. Det gäller inte alla kategorier av varor och tjänster, därav användningen skattepliktiga varor och tjänster. Lagen infördes för att ersätta omsättningsskattelagen. Det administreras av Federal Inland Revenue Service (FIRS). Hittills var mervärdesskattesatsen 5 % (procent), men finanslagen 2019 såg till att höjningen till 7.5 % började gälla den 1.^st Februari 2020. En annan nyhet i finanslagen 2019 är att företag med en omsättning på mindre än N25 miljoner är befriade från att ta ut moms på sina varor och tjänster och lämna in momsdeklarationer

Ett nybildat företag är skyldigt att registrera sig för momsreglering inom 6 månader. 8 § 1 mom. mervärdesskattelagen framgår: "En skattskyldig person ska inom sex månader från lagens ikraftträdande eller inom sex månader från det att verksamheten har påbörjats, beroende på vad som inträffar tidigare, registrera sig hos styrelsen för skattens ändamål." Det är ett brott att underlåta att registrera sig för momsadministration. Dessutom är det ett brott för en skattskyldig person att inte lämna in momsdeklarationer. Det är också ett brott att underlåta att meddela FIRS om adressändring, eller upphörande av handel eller verksamhet. I vilket fall som helst är straffet för vart och ett av brotten N50,000 1 för XNUMX:an^st månad och N25,000 XNUMX för varje efterföljande månad under fortsättningen av sådana standardinställningar.

Källskatt:

Detta kan definieras som en skatt som hålls av en part från kanalen av betalningar som görs till en annan part. Källskatten debiteras av den nigerianska federationens federala och delstatsregeringar. WHT på företagsenheter kan samlas in av den federala regeringen medan WHT på individer kan samlas in av delstatsregeringen. Den mottagande Inland Revenue Service är i sin tur skyldig att utfärda en källskattekreditnota till förmån för den senare parten, vars del av inkomsten har innehållits. Källskatt är inte en slutlig skatt. Den betalande parten måste vid innehålla och betala denna skatt erhålla en skattekreditnota på den andra partens vägnar. Den sistnämnda sedeln blir automatiskt en skattelättnad till den andra parten från vars inkomst skatten dragits av, som han kan göra anspråk på som en del av sina skatteförmåner vid inlämnande av årsdeklarationer.

Bestämmelsen om källskatt (WHT) infördes i skattesystemet 1977 med begränsad täckning av hyra, utdelningar och styrelsearvoden. Skatteavdrag vid källan har dock sedan dess utökats till att omfatta: alla aspekter av byggnad, konstruktion och relaterade tjänster; alla typer av kontrakt och agenturarrangemang, andra än direkt försäljning och köp av varor och egendom i den ordinarie verksamheten; konsulttjänster, tekniska och professionella tjänster; Förvaltningstjänster; Provisioner och räntor och royalty. Tanken med WHT var att ta itu med skatteflykt och säkerställa fullständig avslöjande, transparens, förutsägbarhet och rättvisa i transaktioner i det nigerianska ekonomiska utrymmet. Lika mycket som WHT skulle uppfinnas för att skatteundandragande schackmatt, stämmer systemet gränser för att minska dubbelbeskattning och överbeskattning.

Som tidigare nämnts är källskatt (WHT) en metod som används för att samla in inkomstskatt i förskott och den dras av med varierande satser från 5 % till 10 % beroende på transaktionen. Det är viktigt att notera att i ett försök att främja bostadssystem är fastighetsinvesteringen befriad från WHT-skatt enligt Finance Ac, 2019. Det fastställda förfallodatumet för inlämning av WHT-deklarationer är den 21:a dagen i varje efterföljande månad. Underlåtenhet att lämna källskatt inom det angivna datumet ådrar sig böter på N25 000 för den första månaden och N5 000 för varje efterföljande månad som felet fortsätter. Följande priser gäller för WHT:

Typer av betalning	WHT för företag (%)	WHT för individer (%)
Utdelningar, räntor och hyror	10	10
Styrelsearvode	N / A	10
Uthyrning av utrustning	10	10
royalties	10	5
Provisions-, konsult-, teknik-, serviceavgifter	10	5
Förvaltningsavgifter	10	5
Konstruktion (vägar, byggnader och broar)	2.5	5
Andra kontrakt än försäljning i den ordinarie verksamheten	5	5

Medverkande: CJP Ogugbara

Byrå/företag: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Engelska)

Position/titel: Grundande partner

Land: Nigeria

För fler inlägg från CJP Ogugbara och CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), vänligen klicka här..

Smakämnen Frågor och svar globalt är en speciell kolumn som drivs av CJO Global, och fungerar som en kunskapsdelningsplattform för att underlätta peer learning och nätverkande, och för att förse det internationella näringslivet med ett globalt landskap av denna industri.

Det här inlägget är ett bidrag från CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). CJP Ogugbara & Co, som grundades 2014 som ett partnerskapsföretag i Nigeria, har arbetat tillsammans och engagerat sig i tvisthantering, tvister och skiljeförfarande, kommersiell praxis: fastighets- och investeringsrådgivning, skattepraxis och energirådgivning. Bortsett från de centrala praxisområdena, underlättar och utökar de också praktiken till utvecklingen av kunders företag och företagsintressen, särskilt som de gäller den nigerianska ekonomin och investeringscirkeln.