Registrering för beskattning av enheter och beskattning av inkomster i Nigeria

"Förfaranden för ekonomiskt deltagande i Nigeria av kinesiska medborgare", Att göra affärer i Nigeria: Pocket Guide for Foreigners, 2023, nummer 2. The Att göra affärer i Nigeria: Pocket Guide for Foreigners är ett e-nyhetsbrev som drivs av Advokatbyrån CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) och Peking Yu Du Consulting.

Innehållsförteckning

Sammanfattning:

Enligt 1999 års konstitution (i dess ändrade lydelse) är rätten att äga egendom garanterad. Denna egendom avser vinster och pengar som realiseras från investeringar. Ingen lös egendom eller något intresse i en fast egendom ska tvångsmässigt tas i besittning och ingen rätt till eller intresse i någon sådan egendom ska förvärvas obligatoriskt i någon del av Nigeria utom på det sätt och för de syften som föreskrivs av en lag. Detta sätt och syften som föreskrivs av en lag inkluderar påförande av alla skatter, skattesatser eller tullar. Påförandet eller ännu bättre indrivning av skatter är inte begränsat till enbart medborgare och deras företag. Skatter utvidgas till icke-medborgare till och deras företag som anses bosatta i Nigeria och får sin inkomst respektive från Nigeria. Under tiden, i allmänhet, enligt de nigerianska lagarna, är företag vid bolagisering skyldiga att registrera sig hos de relevanta skattemyndigheterna för skatteförpliktelser. Också på senare tid hade skatter utvidgats till utländska företag med utländska medborgare utanför Nigerias kuster. I denna avhandling ska vi överväga medel, sätt och sätt för beskattning i Nigeria.

Introduktion:

Enligt Adam Smith i sin bok med titeln The Wealth of Nations finns det fyra huvudprinciper för beskattning. Han hävdar också att undersåtar i varje stat borde bidra till regeringens stöd, så nära som möjligt, i proportion till deras respektive förmågor; det vill säga i proportion till de inkomster som de respektive åtnjuter under statens skydd. Skatten som varje individ är skyldig att betala borde vara säker och inte godtycklig. Tidpunkten för betalningen, betalningssättet, den kvantitet som ska betalas, bör alla vara tydliga och tydliga för bidragsgivaren och för alla andra. Dessutom, enligt Richard Toby, kan beskattning bli resultatet av att bedriva affärsverksamhet eller handel inom landets gränser; och beskattning kan uppstå på grund av att en viss betalning härrör från landet. Således kan skattskyldighet uppstå i Nigeria antingen för att den skattskyldige är bosatt i Nigeria eller för att han har sin inkomstkälla i Nigeria. Där lokal hemvist är etablerad beskattas en sådan person, oavsett om han är utlänning eller medborgare, för hela sin inkomst, oavsett om alla hans inkomstkällor finns i Nigeria eller inte.

Beskattning av utländska enheter:

Medan bosättning och inkomst är grunden för fastställande av skatteplikt eller skyldighet för enskilda och fysiska personer, är de avgörande faktorerna för företagsenheter fysisk närvaro och betydande ekonomisk närvaro. Om företaget sänder, sänder eller tar emot signaler, ljud, meddelanden, bilder eller data av något slag via kabel, radio, elektromagnetiska system eller någon annan elektronisk eller trådlös apparat till Nigeria med avseende på någon aktivitet, inklusive elektronisk handel, applikationsbutik, högfrekvent handel, elektronisk datalagring, onlineannonser, deltagande nätverksplattform, onlinebetalningar och så vidare, i den mån den har betydande ekonomisk närvaro i Nigeria och vinst kan hänföras till sådan aktivitet. Dessutom, när handeln sker mellan bolaget och en annan person som kontrolleras av det och villkor upprättas eller ställs mellan det bolaget och sådana personer i deras kommersiella eller ekonomiska förbindelser som enligt styrelsens uppfattning anses vara konstgjorda eller fiktiva, så mycket av vinsten justerad av styrelsen för att spegla transaktionen på armlängds avstånd. Slutligen, när handeln är av teknisk eller professionell tjänst som importeras till förmån för en person bosatt i Nigeria, i den mån leverantören har betydande ekonomisk närvaro i Nigeria och vinst kan hänföras till sådan verksamhet.

På samma sätt är utländska individer också ansvariga endast där inkomstkällan är i Nigeria. Det finns ingen uttrycklig bestämmelse i lagen som skiljer mellan en person som är bosatt i Nigeria och en icke-bosatt. I DASHE & ORS v. JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), beskrev domstolen bostaden samtidigt som den citerade från Blacks Law, sålunda "en invånare betyder bland annat personer som bor på en annan plats än ens hem på lång sikt." Domstolen identifierade två kategorier. Den första är en person som bor på en viss plats, medan den andra kategorin gäller en person som har ett hem på en viss plats. I det senare fallet är en bosatt inte nödvändigtvis vare sig medborgare eller hemvist. Det är utlänningen som omfattas av de uttryckliga bestämmelserna i 10 § 1 mom. a ii personinkomstlagen om att den som är anställd i ett främmande land och vars ersättning beskattas i det landet ändå är skyldig att skatt i Nigeria om han vistas i Nigeria under en period av 183 dagar eller mer under en tolv (12) månaders period som granskas.

Personlig inkomstskatt:

Efter att ha fastställt hemvistregeln är det också bra att granska den beskattningsbara inkomsten som underlag för beskattning. The Black's Law Dictionary definierade inkomst som den vinst som härrör från kapital, från arbete eller ansträngning, eller båda kombinerat, inklusive vinst eller vinst genom försäljning eller samtal med kapital. Individuella skatter kan endast betalas för varje taxeringsår på de sammanlagda belopp som vart och ett är inkomsten för varje beskattningsbar person, för året, från en källa inom eller utanför Nigeria, inklusive, utan att begränsa det allmänna i det föregående: vinst, vinst, lön, lön, arvode, ersättning, ersättningar, bonusar, premier, förmåner, utdelningar, räntor, rabatt, livränta, avgift etc. Detta inkluderar även "förvärvsinkomst" från handel, näringsliv, yrke, yrke eller anställning.

Varje individ måste enligt sektion 41(3) i Personal Income Tax Act (PITA) 1993 (i ändrad lydelse) lämna in årliga deklarationer av sin inkomst för bedömning hos State Internal Revenue Service och betala sin skatt senast den 31 mars varje år. 3 § Personskatten (PITA) 1993 är tillämplig på såväl egenföretagare som personer i avlönad anställning såsom tjänstemän eller personer anställda i företag. Således är alla egenföretagare skyldiga att lämna självdeklarationer till sina respektive relevanta statliga skattemyndigheter varje år inom 90 dagar från början av ett nytt beskattningsår och det är självdeklarationerna som utgör registreringen för det beskattningsåret. För individer i en avlönad anställning, ålägger lagen deras respektive arbetsgivare att dra av de betalbara skatterna enligt PAYE-avdragen och betala till skattemyndigheterna inom 10 dagar efter utgången av varje månad och betalning av skattepliktiga löner och löner.

I Nigeria stiger den tillämpliga skattesatsen från 7 % till 24 % av den skattepliktiga inkomsten. Inkomstbandet sträcker sig från N300,000 3.2 till över NXNUMX miljoner på ett år. Priserna och de därav följande skatterna är enligt schemat nedan:

Årlig skattepliktig inkomst	Skatt betalas per år	Betygsätta
Första N300,000 XNUMX	N21,000	7%
Nästa N300,000 XNUMX	N33,000	11%
Nästa N500,000 XNUMX	N75,000	15%
Nästa N500,000 XNUMX	N95,000	19%
Nästa N1,600,000 XNUMX	N336,000	21%
Över 3,200,000 XNUMX XNUMX NGN		24%

Det är viktigt att notera att på grund av de nya ändrade olika skattelagarna i Nigeria har den nya finanslagen 2020 befriat personer vars årsinkomst är mindre än N300 000 från betalning av personlig inkomstskatt.

Advokatbyrån av CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) grundades i december 2014 som en partnerskapsadvokatbyrå. Företaget har sitt huvudkontor på nr. 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Ogun State som gränsar till Lagos State i söder. Advokatbyrån är teknikdriven med global närvaro. Kärnan är att säkerställa adekvat närvaro för att konsolidera intressen, instruktioner och instruktioner för sina väl omhuldade kunder.

Sedan grundandet har företaget framgångsrikt byggt upp ett internationellt erkänt rykte inom tvisthantering genom rättstvister och skiljeförfarande. Det har också vunnit utmärkelser inom affärsjuridik som omfattar fastighetsinvesteringar och värdepapperisering. Byrån har också utmärkt sig som en förstklassig skatterådgivnings- och energikonsultbyrå. Förutom dessa kärnverksamhetsområden har företaget uppvisat betydande erfarenhet av affärsutveckling. Företaget kan skryta med skickligt utbildad personal med enorm kompetens för att ge råd och strukturera alla kategorier av affärer för kunders räkning inom områdena säkrade kredittransaktioner, kollektiva investeringssystem (antingen som förvaltare eller investerare), investeringspooler, syndikerade investeringar, projektfinansiering, indrivning av skulder, pensions- och försäkringsfordringar, elinvesteringar, små och medelstora företags uppstartsrådgivning och en mängd andra.

En av de utmärkande faktorerna hos företaget är dess flexibilitet och benägenhet att beklaga teknologiskt orienterade verktyg för att lösa komplexa juridiska och sociolegala problem i samband med att göra affärer i Nigeria. En annan faktor är den välbekanta erfarenheten av gränsöverskridande transaktioner, som lätt distribueras över afrikanska länder under avtalet om afrikanska kontinentala frihandelsområden för att tillfredsställa kundernas behov.