نائیجیریا Contd میں اداروں پر ٹیکس لگانے اور آمدنی پر ٹیکس لگانے کے لیے رجسٹریشن۔

CJP Ogugbara کی طرف سے تعاون کیا گیا، CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)نائجیریا.

کی میز کے مندرجات

کمپنی انکم ٹیکس:

دوسری طرف، تشخیص کے ہر سال کے لیے قابل ادائیگی کارپوریٹ ٹیکسوں میں نائیجیریا میں حاصل ہونے والی، حاصل کی گئی، اس میں لائی گئی یا موصول ہونے والی کسی بھی کمپنی کے منافع پر قابل ادائیگی رقوم شامل ہیں۔ نائیجیریا کی کمپنی کے منافع کو نائیجیریا میں جمع سمجھا جائے گا جہاں بھی وہ پیدا ہوا ہے اور چاہے وہ نائیجیریا میں لایا گیا ہو یا وصول کیا گیا ہو۔ کسی بھی تجارت یا کاروبار سے نائیجیریا کی کمپنی کے علاوہ کسی کمپنی کے منافع کو نائیجیریا سے اخذ کیا گیا ہے یا دوسری صورت میں قابل ٹیکس سمجھا جائے گا اگر اس کمپنی کا نائیجیریا میں اس حد تک مقررہ بنیاد ہے جس حد تک منافع مقررہ بنیاد سے منسوب ہے۔ اس کے علاوہ ایک اور فیصلہ کن عنصر یہ ہے کہ جب ایسی کمپنی عادتاً نائیجیریا میں کسی ایسے شخص کے ذریعے تجارت یا کاروبار چلاتی ہے جسے اس کی طرف سے یا اس کے زیر کنٹرول کچھ دوسری کمپنیوں کی جانب سے معاہدے کرنے کا اختیار دیا جاتا ہے یا جن کی اس میں دلچسپی کنٹرول ہوتی ہے یا عادتاً سامان کا ذخیرہ رکھتی ہے۔ یا نائیجیریا میں تجارتی سامان جس سے کمپنی کی جانب سے کسی شخص کی طرف سے باقاعدگی سے اس حد تک ترسیل کی جاتی ہے کہ منافع اس شخص کے ذریعے کی جانے والی کاروبار یا تجارت یا سرگرمیوں سے منسوب ہو۔

تاہم، یہ یاد رہے گا کہ تبادلے کا سب سے زیادہ شناخت شدہ ذریعہ جو قابل ٹیکس آمدنی یا مصنوعات کا تعین کرتا ہے وہ تجارت ہے۔ یہ ایک معلوم حقیقت ہے کہ تجارت سرحدوں اور سرحدوں سے آگے بڑھ چکی ہے۔ تمام اثرات میں ٹیکنالوجی اور عالمگیریت نے جغرافیائی ریاستوں کے ذریعے تجارت کو کنٹرول کرنے کے لیے علاقائی طاقتوں کو محدود کر دیا ہے۔ اس جدید تجارتی نظام اور اٹینڈنٹ ٹیکس کے نظام نے ملکوں کی پالیسیوں اور ریگولیٹری فریم ورک کو متاثر کیا ہے۔ افریقی کانٹینینٹل فری ٹریڈ ایریا (AfCFTA) معاہدہ جو نائجیریا پر لاگو ہوتا ہے اس کی اچھی مثال ہے کہ عالمگیریت کی مداخلت نے قوموں اور افراد کے درمیان تجارت میں دیواروں اور سرحدوں کی رکاوٹوں کو ختم کر دیا ہے۔ اس طرح، جبکہ رہائش اور آمدنی انفرادی اور فطری افراد کے ٹیکس کی ذمہ داری یا ذمہ داری کے تعین کی بنیاد ہیں، کارپوریٹ اداروں کے تعین کرنے والے عوامل جسمانی موجودگی اور اہم اقتصادی موجودگی ہیں۔ دوبارہ اگر کمپنی کسی بھی سرگرمی کے سلسلے میں کیبل، ریڈیو، برقی مقناطیسی نظام یا کسی دوسرے الیکٹرانک یا وائرلیس اپریٹس کے ذریعے سگنلز، آوازیں، پیغامات، تصاویر یا ڈیٹا کسی بھی قسم کے سگنل، اخراج یا وصول کرتی ہے، بشمول الیکٹرانک کامرس، ایپلیکیشن اسٹور ہائی فریکوئنسی ٹریڈنگ، الیکٹرانک ڈیٹا سٹوریج، آن لائن اشتہارات، شراکتی نیٹ ورک پلیٹ فارم، آن لائن ادائیگیاں اور اسی حد تک کہ اس کی نائیجیریا میں نمایاں اقتصادی موجودگی ہے اور منافع اس طرح کی سرگرمی سے منسوب ہو سکتا ہے۔

نائیجیریا کے مالیاتی انتظامیہ میں فنانس ایکٹ متعارف کرانے اور ٹیکس کی مناسب تعمیل کے لیے آلات کی تعیناتی کے بعد، کمپنی انکم ٹیکس، کمپنیوں کو تین میں درجہ بندی کرتی ہے: چھوٹی، درمیانی اور بڑی کمپنیاں۔ اس ایکٹ نے آڈٹ شدہ مالیاتی گوشواروں کی فائلنگ کے ذریعے مالیاتی رپورٹنگ کے نظام کو مزید تقویت بخشی۔ اس طرح، ایک کمپنی جس کا آڈٹ شدہ مالیاتی بیان یہ بتاتا ہے کہ اس کا سالانہ ٹرن اوور N25,000,000 (0 ملین نائرہ) سے کم ہے اسے چھوٹی کمپنی سمجھا جاتا ہے۔ وہ کمپنی انکم ٹیکس کی ادائیگی سے مستثنیٰ ہیں کیونکہ ان کے CIT ٹیکس کی شرح 25,000,000% ہے۔ جہاں آڈٹ شدہ اکاؤنٹ N100,000,000 (20 ملین نائرہ) سے زیادہ لیکن N100,000,000 (ایک سو ملین نائرا) سے کم ٹرن اوور کی نشاندہی کرتا ہے، ایسی کمپنی درمیانی ہے اور CITA ٹیکس کی شرح 30% ہے۔ جبکہ اگر ٹرن اوور NXNUMX (ایک سو ملین نائرا) سے زیادہ ہے، تو یہ ایک بڑی کمپنی ہے اور شرح XNUMX% ہے۔

ویلیو ایڈڈ ٹیکس:

ویلیو ایڈڈ ٹیکس ایک بالواسطہ ٹیکس ہے جو بعض اشیا اور خدمات پر لگایا جاتا ہے جسے ایکٹ نے "قابل ٹیکس سامان اور خدمات" کہا ہے۔ اسے ویلیو ایڈڈ ٹیکس ایکٹ کے تحت منظم کیا جاتا ہے۔ یہ سامان اور خدمات کے صارفین کے ذریعہ مذکورہ سامان اور خدمات کے فراہم کنندگان کے ذریعہ قابل ادائیگی ہے۔ چونکہ یہ سامان اور/یا سروس کا وینڈر ہے جس کی ذمہ داری ہے کہ وہ خریداروں سے FIRS کے ایجنٹوں کے طور پر ویلیو ایڈڈ ٹیکس وصول کرے اور اسے FIRS کو بھیجے، سوائے ان کے جو کہ ایکٹ میں شامل ہے۔ رجسٹرڈ کاروباری تنظیموں پر VAT سختی سے لاگو ہوتا ہے۔ یہ سامان اور خدمات کے تمام زمروں پر لاگو نہیں ہوتا، اس لیے قابل ٹیکس سامان اور خدمات کا استعمال۔ یہ ایکٹ سیلز ٹیکس ایکٹ کو تبدیل کرنے کے لیے متعارف کرایا گیا تھا۔ یہ فیڈرل ان لینڈ ریونیو سروس (FIRS) کے زیر انتظام ہے۔ اب تک، ویلیو ایڈڈ ٹیکس کی شرح 5% (فیصد) تھی، لیکن فنانس ایکٹ، 2019 نے 7.5% تک اضافہ دیکھا، جو 1 سے لاگو ہوا^st فروری، 2020۔ فنانس ایکٹ، 2019 کا ایک اور اختراع یہ ہے کہ N25 ملین سے کم ٹرن اوور والی کمپنیاں اپنے سامان اور خدمات پر VAT وصول کرنے اور VAT ریٹرن فائل کرنے سے مستثنیٰ ہیں۔

ایک نئی شامل کردہ کمپنی 6 ماہ کے اندر VAT کی تعمیل کے لیے رجسٹر ہونے کی پابند ہے۔ VAT ایکٹ کا سیکشن 8(1) کہتا ہے: "ایک قابل ٹیکس شخص، ایکٹ کے آغاز کے چھ ماہ کے اندر یا کاروبار شروع ہونے کے چھ ماہ کے اندر، جو بھی پہلے ہو، ٹیکس کے مقصد کے لیے بورڈ کے ساتھ رجسٹر کرائے گا۔" VAT ایڈمنسٹریشن کے لیے رجسٹر کرنے میں ناکام ہونا جرم ہے۔ موریسو، قابل ٹیکس شخص کے لیے VAT ریٹرن جمع نہ کرنا جرم ہے۔ پتہ کی تبدیلی، یا تجارت یا کاروبار بند ہونے کی ایف آئی آر کو مطلع کرنے میں ناکام ہونا بھی جرم ہے۔ کسی بھی صورت میں، ہر ایک جرم کی سزا 50,000 کے لیے N1 ہے۔^st اس طرح کے ڈیفالٹس کے جاری رہنے کے دوران ہر اگلے مہینے کے لیے ماہ اور N25,000۔

ودہولڈنگ ٹیکس:

اس کی تعریف ایک ایسے ٹیکس کے طور پر کی جا سکتی ہے جسے کسی فریق نے دوسری پارٹی کو کی جانے والی ادائیگیوں سے روک دیا ہے۔ ودہولڈنگ ٹیکس نائجیرین فیڈریشن کی وفاقی اور ریاستی حکومتوں کے ذریعہ قابل وصول ہے۔ کارپوریٹ اداروں پر WHT وفاقی حکومت کے ذریعہ جمع کیا جاسکتا ہے جبکہ افراد پر WHT ریاستی حکومت کے ذریعہ جمع کیا جاسکتا ہے۔ موصول ہونے والی ان لینڈ ریونیو سروس کو بدلے میں مؤخر الذکر فریق کے فائدے کے لیے ایک ود ہولڈنگ ٹیکس کریڈٹ نوٹ جاری کرنے کی ضرورت ہے، جس کی آمدنی کا کچھ حصہ روکا گیا تھا۔ ودہولڈنگ ٹیکس کوئی حتمی ٹیکس نہیں ہے۔ ادائیگی کرنے والے فریق کو دوسرے فریق کی جانب سے ٹیکس کریڈٹ نوٹ حاصل کرنے کے لیے اس ٹیکس کو روکنے اور ادا کرنے کی ضرورت ہے۔ مؤخر الذکر نوٹ خود بخود دوسرے فریق کے لیے ٹیکس کریڈٹ بن جاتا ہے جس کی آمدنی سے ٹیکس کاٹ لیا گیا تھا جس پر وہ اپنے سال کے آخر کے ٹیکس ریٹرن فائل کرتے وقت اپنے ٹیکس فوائد کے حصے کے طور پر اس کا دعوی کرتا ہے۔

ود ہولڈنگ ٹیکس (WHT) کا پروویژن 1977 میں ٹیکس کے نظام میں متعارف کرایا گیا تھا جس میں کرایہ، ڈیویڈنڈ اور ڈائریکٹرز کی فیسوں تک محدود کوریج تھی۔ تاہم، ماخذ پر ٹیکس کٹوتی کو اس کے بعد شامل کرنے کے لیے بڑھا دیا گیا ہے: عمارت، تعمیرات اور متعلقہ خدمات کے تمام پہلو؛ تمام قسم کے معاہدوں اور ایجنسی کے انتظامات، کاروبار کے عام راستے میں سامان اور جائیداد کی صریح فروخت اور خریداری کے علاوہ؛ مشاورتی، تکنیکی اور پیشہ ورانہ خدمات؛ انتظامی خدمات؛ کمیشن اور سود اور رائلٹی۔ WHT کا خیال ٹیکس چوری سے نمٹنے اور نائیجیریا کی اقتصادی جگہ میں لین دین میں مکمل افشاء، شفافیت، پیشین گوئی اور انصاف پسندی کو یقینی بنانا تھا۔ جتنا WHT نے ٹیکس چوری کو روکنے کے لیے ایجاد کیا تھا، یہ نظام دوہرے ٹیکسوں اور اوورٹیکسنگ کو کم کرنے کے لیے محاذوں پر کھڑا ہے۔

جیسا کہ پہلے کہا گیا ہے، ود ہولڈنگ ٹیکس (WHT) ایک طریقہ ہے جو پہلے سے انکم ٹیکس جمع کرنے کے لیے استعمال ہوتا ہے اور اسے لین دین کے لحاظ سے 5% سے 10% تک کی مختلف شرحوں پر کاٹا جاتا ہے۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ہاؤسنگ اسکیموں کو فروغ دینے کی کوشش میں، رئیل اسٹیٹ کی سرمایہ کاری کو فائنانس اے سی، 2019 کے تحت WHT ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔ مقررہ تاریخ کے اندر ودہولڈنگ ریٹرن فائل کرنے میں ناکامی پر پہلے مہینے کے لیے N21, 25 جرمانہ اور ہر اگلے مہینے کے لیے N000 جرمانہ عائد ہوتا ہے۔ درج ذیل شرحیں WHT پر لاگو ہوتی ہیں:

ادائیگی کی اقسام	کمپنیوں کے لیے WHT (%)	افراد کے لیے WHT (%)
منافع، سود، اور کرایہ	10	10
ڈائریکٹرز کی فیس	N / A	10
سامان کرایہ پر لینا	10	10
رائلٹی	10	5
کمیشن، مشاورت، تکنیکی، سروس فیس	10	5
انتظامی فیس	10	5
تعمیر (سڑکیں، عمارتیں، اور پل)	2.5	5
کاروبار کے عام کورس میں فروخت کے علاوہ دیگر معاہدے	5	5

تعاون کنندہ: CJP Ogugbara

ایجنسی/فرم: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)انگریزی)

عہدہ/عنوان: بانی پارٹنر

ملک: نائجیریا

CJP Ogugbara اور CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) کے تعاون سے مزید پوسٹس کے لیے، براہ کرم کلک کریں یہاں.

۔ سوال و جواب عالمی ایک خصوصی کالم ہے جس کے ذریعے چلایا جاتا ہے۔ CJO Global، اور ہم مرتبہ سیکھنے اور نیٹ ورکنگ کی سہولت فراہم کرنے اور بین الاقوامی کاروباری برادری کو اس صنعت کا عالمی منظرنامہ فراہم کرنے کے لیے علم کے اشتراک کے پلیٹ فارم کے طور پر کام کرتا ہے۔

یہ پوسٹ CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) کی طرف سے ایک شراکت ہے۔ 2014 میں نائیجیریا میں ایک پارٹنرشپ فرم کے طور پر قائم کیا گیا، CJP Ogugbara & Co تنازعات کے انتظام، قانونی چارہ جوئی اور ثالثی، کمرشل پریکٹس: رئیل اسٹیٹ اور انویسٹمنٹ ایڈوائزری، ٹیکس پریکٹس اور انرجی کنسلٹنسی میں کام کر رہا ہے۔ بنیادی پریکٹس کے شعبوں کے علاوہ، وہ کلائنٹس کے کاروبار اور کارپوریٹ مفادات کی ترقی کے لیے پریکٹس کو سہولت اور توسیع دیتے ہیں، خاص طور پر جب وہ نائجیریا کی معیشت اور سرمایہ کاری کے دائرے میں لاگو ہوتے ہیں۔