Реєстрація для оподаткування юридичних осіб та оподаткування доходів у Нігерії Продовження.

Надано CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Нігерія.

Зміст

Податок на прибуток компанії:

З іншого боку, корпоративні податки, що підлягають сплаті за кожен рік оцінки, включають суми, що підлягають сплаті на прибуток будь-якої компанії, що нараховується в Нігерії, отриманий від неї, введений або отриманий у Нігерії. Вважається, що прибутки нігерійської компанії накопичуються в Нігерії незалежно від того, де вони виникли та незалежно від того, чи були вони ввезені чи отримані в Нігерії. Прибуток компанії, яка не є нігерійською, від будь-якої торгівлі чи бізнесу вважається отриманим від Нігерії або іншим чином оподатковується в Нігерії, якщо ця компанія має постійну базу в Нігерії в тій мірі, в якій прибуток відноситься до постійної бази. Також іншим визначальним фактором є те, що така компанія зазвичай веде торгівлю або здійснює бізнес через особу в Нігерії, уповноважену укладати контракти від її імені або від імені деяких інших компаній, контрольованих нею або які мають контрольний пакет акцій або зазвичай зберігають запаси товарів або товари в Нігерії, поставки яких регулярно здійснюються особою від імені компанії в тій мірі, в якій прибуток відноситься до бізнесу, торгівлі або діяльності, що здійснюється через цю особу.

Проте слід нагадати, що найбільш ідентифікованим засобом обміну, який визначає оподатковуваний дохід або продукцію, є торгівля. Відомий факт, що торгівля вийшла за межі та межі. Технологія та глобалізація в усіх відгалуженнях обмежили територіальні повноваження географічних держав контролювати торгівлю. Ця сучасна система торгівлі та відповідні податкові режими вплинули на політику та нормативно-правову базу країн. Угода про Африканську континентальну зону вільної торгівлі (AfCFTA), застосовна до Нігерії, є хорошим прикладом того, що вторгнення глобалізації зруйнувало бар’єри стін і кордонів у торгівлі між націями та окремими людьми. Таким чином, у той час як місце проживання та дохід є основою для визначення податкових зобов’язань фізичних і фізичних осіб, визначальними факторами для корпоративних організацій є фізична присутність і значна економічна присутність. Знову ж таки, якщо компанія передає, випромінює або отримує сигнали, звуки, повідомлення, зображення чи дані будь-якого типу за допомогою кабелю, радіо, електромагнітних систем або будь-якого іншого електронного чи бездротового обладнання до Нігерії щодо будь-якої діяльності, включаючи електронну комерцію, магазин додатків , високочастотна торгівля, електронне зберігання даних, онлайн-реклама, спільна мережева платформа, онлайн-платежі тощо, якщо він має значну економічну присутність у Нігерії та прибуток може бути пов’язаний із такою діяльністю.

Після запровадження фінансових законів у фіскальній адміністрації Нігерії та застосування інструментів для належного дотримання податкового законодавства, податки на прибуток компаній розділили компанії на три категорії: малі, середні та великі компанії. Закон додатково закріпив режим фінансової звітності шляхом подання перевірених фінансових звітів. Таким чином, компанія, перевірена фінансова звітність якої повідомляє, що її річний оборот становить менше 25,000,000 0 25,000,000 N (двадцять п’ять мільйонів найр), вважається малою компанією. Вони звільнені від сплати податку на прибуток компанії, оскільки їхня ставка податку на прибуток підприємств становить 100,000,000%. Якщо перевірений обліковий запис вказує на оборот понад N20 100,000,000 30 (двадцять п’ять мільйонів найр), але менше ніж NXNUMX XNUMX XNUMX (сто мільйонів найр), така компанія є середньою, а ставка податку CITA становить XNUMX%. Тоді як якщо оборот перевищує XNUMX XNUMX XNUMX N (сто мільйонів найр), то це велика компанія, а ставка становить XNUMX%.

Податок на додану вартість:

Податок на додану вартість — це непрямий податок, який стягується з певних товарів і послуг, які Закон називає «оподатковуваними товарами та послугами». Це регулюється Законом про податок на додану вартість. Сплачується споживачами товарів і послуг через постачальників зазначених товарів і послуг. Оскільки саме постачальник товарів і/або послуг несе відповідальність за стягнення податку на додану вартість від покупців як агентів FIRS і перерахування його до FIRS, за винятком тих, що звільняються, як зазначено в Законі. ПДВ суворо застосовується до зареєстрованих комерційних організацій. Він не поширюється на всі категорії товарів і послуг, отже, використання оподатковуваних товарів і послуг. Закон було прийнято на заміну Закону про податок з продажу. Його адмініструє Федеральна служба внутрішніх доходів (FIRS). Раніше ставка податку на додану вартість становила 5% (відсотків), але Закон про фінанси 2019 року передбачив підвищення до 7.5%, починаючи з 1^st Лютий 2020 р. Іншим нововведенням Закону про фінанси 2019 р. є те, що компанії з оборотом менше ніж 25 мільйонів євро звільняються від нарахування ПДВ на свої товари та послуги та подання декларацій з ПДВ

Новозареєстрована компанія зобов’язана зареєструватися для сплати ПДВ протягом 6 місяців. Розділ 8(1) Закону про ПДВ говорить: «Платник податків повинен протягом шести місяців з моменту набрання чинності Закону або протягом шести місяців з моменту початку діяльності, залежно від того, що відбудеться раніше, зареєструватися в Раді з метою сплати податку». Нереєстрація для адміністрування ПДВ є правопорушенням. Крім того, неподання платником податку декларації з ПДВ є правопорушенням. Також є правопорушенням неповідомлення FIRS про зміну адреси або припинення торгівлі чи бізнесу. У будь-якому випадку штраф за кожне з правопорушень становить 50,000 1 євро за XNUMX^st місяць і 25,000 XNUMX N за кожен наступний місяць протягом тривалості таких невиконань.

Податок у джерелі:

Це можна визначити як податок, який утримується стороною з траншеї платежів, що здійснюються іншій стороні. Податок на дохід стягується федеральним урядом і урядом штатів Федерації Нігерії. Налог на юридичні особи стягується федеральним урядом, а нарахування на фізичних осіб — урядом штату. Служба внутрішніх доходів, яка отримує, у свою чергу зобов’язана видати кредитну ноту про утриманий податок на користь останньої сторони, частину доходу якої було утримано. Утриманий податок не є остаточним податком. Після утримання та сплати цього податку сторона-платник зобов’язана отримати від імені іншої сторони довідку про податковий кредит. Остання Примітка автоматично стає податковим кредитом для іншої сторони, з доходу якої було вираховано податок, і вона може вимагати його як частину своїх податкових пільг під час подання річної податкової декларації.

Положення про податок на джерело (WHT) було введено в податкову систему в 1977 році з обмеженим охопленням орендної плати, дивідендів і гонорарів директорів. Проте податкове вирахування у джерела з тих пір було розширено, щоб охопити: усі аспекти будівництва та супутніх послуг; усі види контрактів та агентських угод, крім прямого продажу та купівлі товарів і майна в ході звичайної діяльності; консультаційні, технічні та професійні послуги; Менеджмент послуг; Комісії, відсотки та роялті. Ідея WHT полягала у боротьбі з ухиленням від сплати податків і забезпеченні повного розкриття інформації, прозорості, передбачуваності та чесності операцій в економічному просторі Нігерії. Незважаючи на те, що WHT був винайдений для того, щоб поставити мат ухилення від сплати податків, ця система створює межі для зменшення подвійного оподаткування та надмірного оподаткування.

Як було сказано раніше, податок на прибуток (WHT) — це метод, який використовується для стягнення податку на прибуток наперед, і він вираховується за різними ставками в діапазоні від 5% до 10% залежно від операції. Важливо зауважити, що з метою просування житлових схем інвестиції в нерухомість звільняються від податку на нарахування прибутку відповідно до Закону про фінанси від 2019 року. Установлена дата подання декларацій на нарахування прибутку – 21 число кожного наступного місяця. Неподання декларації про утримання податку протягом зазначеної дати тягне за собою штраф у розмірі 25 000 N за перший місяць і 5 000 N за кожен наступний місяць. До WHT застосовуються такі ставки:

Види оплати	WHT для компаній (%)	WHT для фізичних осіб (%)
Дивіденди, відсотки та рента	10	10
Гонорари директорів	N / A	10
Прокат обладнання	10	10
відрахування	10	5
Комісійні, консультаційні, технічні, сервісні збори	10	5
Збори за управління	10	5
Будівництво (дороги, будівлі та мости)	2.5	5
Контракти, крім купівлі-продажу в ході звичайної діяльності	5	5

Автор: CJP Ogugbara

Агентство/фірма: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(англійська)

Посада/Звання: партнер-засновник

Країна: Нігерія

Щоб отримати більше публікацій від CJP Ogugbara та CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), будь ласка, натисніть тут.

Команда Q&A Global є спеціальна колонка, яку проводить CJO Global, і служить платформою для обміну знаннями для сприяння рівному навчанню та налагодженню зв’язків, а також для надання міжнародній бізнес-спільноті глобального ландшафту цієї галузі.

Ця публікація є внеском CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Заснована в 2014 році як партнерська фірма в Нігерії, CJP Ogugbara & Co працює разом і бере участь у управлінні суперечками, судовими процесами та арбітражем, комерційній практиці: консультування з питань нерухомості та інвестицій, податкова практика та енергетичні консультації. Крім основних сфер практики, вони також сприяють і поширюють практику на розвиток бізнесу клієнтів і корпоративних інтересів, особливо в тому, що стосується нігерійської економіки та інвестиційного кола.