Реєстрація для оподаткування юридичних осіб та оподаткування доходів у Нігерії

«Процедури економічної участі громадян Китаю в Нігерії», Ведення бізнесу в Нігерії: Кишеньковий посібник для іноземців, 2023, Випуск 2. В Ведення бізнесу в Нігерії: Кишеньковий посібник для іноземців – це електронний інформаційний бюлетень, який веде Юридична фірма ім CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) і Пекін Yu Du Consulting.

Зміст

Анотація:

Відповідно до Конституції 1999 року (зі змінами) гарантується право власності. Ця властивість відноситься до прибутків і коштів, отриманих від інвестицій. Жодне рухоме майно або будь-яка частка в нерухомому майні не можуть бути примусово придбані, і жодні права або інтереси в будь-якій такій власності не можуть бути придбані в примусовому порядку в будь-якій частині Нігерії, за винятком порядку та для цілей, передбачених законом. Цей спосіб і цілі, передбачені законом, включають накладення будь-яких податків, ставок або зборів. Накладення або ще краще стягнення податків не обмежується лише громадянами та їхніми компаніями. Податки поширюються на негромадян та їхні компанії, які вважаються резидентами Нігерії та отримують свій дохід відповідно з Нігерії. Тим часом, як правило, відповідно до законодавства Нігерії, компанії після реєстрації зобов’язані зареєструватися у відповідних податкових органах з метою виконання податкових зобов’язань. Крім того, останнім часом податки були поширені на компанії-нерезиденти іноземних громадян за межами берегів Нігерії. У цій дипломній роботі ми розглянемо засоби, спосіб і спосіб оподаткування в Нігерії.

Вступ:

Згідно з Адамом Смітом у своїй книзі під назвою «Багатство народів», існує чотири основні принципи оподаткування. Він також стверджує, що піддані кожного штату повинні робити внесок у підтримку уряду, наскільки це можливо, пропорційно їхнім відповідним здібностям; тобто пропорційно доходу, яким вони відповідно користуються під захистом держави. Податок, який кожна особа зобов’язана сплачувати, має бути певним, а не довільним. Час платежу, спосіб платежу, сума, яка має бути сплачена, мають бути зрозумілими і зрозумілими для вкладника та для будь-якої іншої особи. Крім того, за словами Річарда Тобі, оподаткування може бути результатом ведення підприємницької діяльності або торгівлі в межах країни; і оподаткування може виникнути через те, що певний платіж походить від країни. Таким чином, податкове зобов’язання може виникнути в Нігерії або тому, що платник податків є резидентом Нігерії, або тому, що він має джерело доходу в Нігерії. Там, де встановлено місце проживання, така особа, іноземець чи громадянин, оподатковується з усіх своїх доходів, незалежно від того, чи є всі її джерела доходу в Нігерії.

Оподаткування нерезидентів:

У той час як місце проживання та дохід є основою для визначення податкових зобов’язань фізичних і фізичних осіб, визначальними факторами для корпоративних організацій є фізична присутність і значна економічна присутність. Якщо компанія передає, випромінює або приймає сигнали, звуки, повідомлення, зображення або дані будь-якого типу за допомогою кабелю, радіо, електромагнітних систем або будь-якого іншого електронного чи бездротового обладнання до Нігерії щодо будь-якої діяльності, включаючи електронну комерцію, магазин додатків, високочастотна торгівля, електронне зберігання даних, онлайн-реклама, спільна мережева платформа, онлайн-платежі тощо, якщо він має значну економічну присутність у Нігерії та прибуток може бути віднесений до такої діяльності. Крім того, якщо торгівля відбувається між компанією та іншою особою, яку вона контролює, і між цією компанією та такими особами створюються або нав’язуються умови в їхніх комерційних чи фінансових відносинах, які, на думку правління, вважаються штучними чи фіктивними, прибутку, скоригованого правлінням для відображення операцій на ринкових умовах. Нарешті, якщо торгівля стосується технічних або професійних послуг, імпортованих на користь особи, яка проживає в Нігерії, якщо постачальник має значну економічну присутність у Нігерії та прибуток може бути віднесений до такої діяльності.

Подібним чином фізичні особи-нерезиденти також несуть відповідальність, лише якщо джерело їхнього доходу знаходиться в Нігерії. У законі немає чіткого положення, яке розрізняє особу-резидента Нігерії та нерезидента. в DASHE & ORS проти JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), суд описав місце проживання, цитуючи Закон про темношкірих, таким чином «Резидент означає, зокрема, осіб, які проживають у місці, відмінному від власного будинку, на довгостроковій основі». Суд визначив дві категорії. Перша – це особа, яка живе в певному місці, тоді як друга категорія стосується особи, яка має дім у певному місці. В останньому випадку резидент не обов’язково є громадянином чи місцем проживання. Саме на іноземця поширюються чіткі положення розділу 10 (1)(a)(ii) Закону про особисті доходи щодо того, що особа, яка працює в іноземній країні та чия винагорода оподатковується в цій країні, все одно несе відповідальність за податку в Нігерії, якщо він залишається в Нігерії протягом 183 днів або більше протягом будь-якого періоду дванадцяти (12) місяців, що розглядається.

Податок з доходів фізичних осіб:

Визначивши правило резидентства, також добре вивчити оподатковуваний дохід як основу для оподаткування. Правовий словник Блека визначив дохід як прибуток, отриманий від капіталу, від праці або зусиль, або обох разом, включаючи прибуток або прибуток від продажу або обміну капіталом. Індивідуальні податки можуть сплачуватися лише за кожен рік оцінки на загальні суми, кожна з яких є доходом кожного платника податку за рік із джерела в Нігерії чи за її межами, включаючи, без обмеження загальності вищезазначеного: прибуток, прибуток, зарплата, заробітна плата, гонорар, допомога, компенсації, бонуси, премії, пільги, дивіденди, відсотки, дисконт, ануїтет, збір тощо. Сюди також входить «зароблений дохід» від торгівлі, бізнесу, професії, професії чи роботи.

Відповідно до розділу 41(3) Закону про податок на доходи фізичних осіб (PITA) 1993 року (зі змінами) кожна особа зобов’язана подавати щорічні декларації про свій дохід для оцінки до Державної служби внутрішніх доходів і сплачувати податок до 31 березня кожного року. рік. Розділ 3 Податку на доходи фізичних осіб (PITA) 1993 року застосовується до самозайнятих осіб, а також до осіб, які працюють за наймом, наприклад державних службовців або осіб, найнятих компаніями. Таким чином, усі самозайняті особи зобов’язані подавати податкові декларації про самооблік до відповідних державних податкових органів щороку протягом 90 днів після початку нового податкового року, і саме податкові декларації про самооблік є реєстрацією для того податкового року. Для осіб, які працюють за наймом, Закон зобов’язує їхніх відповідних роботодавців відраховувати податки, що підлягають сплаті, за відрахуваннями PAYE та перераховувати до податкових органів протягом 10 днів після закінчення кожного місяця та виплати оподатковуваної заробітної плати.

У Нігерії відповідна ставка податку зростає з 7% до 24% оподатковуваного доходу. Діапазон доходів коливається від N300,000 3.2 до понад NXNUMX млн на рік. Ставки та пов’язані з цим податки наведені в таблиці нижче:

Річний оподатковуваний дохід	Податок до сплати на рік	ставка
Перші 300,000 XNUMX євро	N21,000	7%
Наступні N300,000 XNUMX	N33,000	11%
Наступні N500,000 XNUMX	N75,000	15%
Наступні N500,000 XNUMX	N95,000	19%
Наступні N1,600,000 XNUMX	N336,000	21%
Понад 3,200,000 XNUMX XNUMX NGN		24%

Важливо зазначити, що завдяки новим змінам у різноманітних податкових законах у Нігерії Новий закон про фінанси 2020 року звільнив людей, чий річний дохід менше ніж 300 000 національних євро, від сплати податку на доходи фізичних осіб.

Юридична компанія ім CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) була заснована в грудні 2014 року як партнерська юридична фірма. Головний офіс фірми розташований за адресою № 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Ogun State, що межує зі штатом Lagos на півдні. Юридична фірма є технологічною та глобальною. Суть полягає в тому, щоб забезпечити адекватну присутність у консолідації інтересів, інструкцій та довідок своїх улюблених клієнтів.

З моменту заснування фірма успішно створила міжнародно визнану репутацію в управлінні суперечками через судові процеси та арбітраж. Він також отримав нагороди в практиці комерційного права, яка охоплює інвестиції в нерухомість та сек’юритизацію. Фірма також зарекомендувала себе як першокласна юридична фірма з консультування з питань оподаткування та енергетики. Окрім цих основних сфер практики, Фірма продемонструвала значний досвід у розвитку бізнесу. Фірма може похвалитися професійно підготовленим персоналом з величезними навичками консультування та структурування всіх категорій угод від імені клієнтів у сферах кредитних операцій із заставою, схем колективного інвестування (як менеджерів чи інвесторів), інвестиційних пулів, синдикованих інвестицій, проектного фінансування, стягнення боргів, пенсійні та страхові претензії, інвестиції в електроенергетику, консультації щодо відкриття малого та середнього бізнесу та багато іншого.

Одним із відмінних факторів фірми є її гнучкість і схильність відмовлятися від технологічно орієнтованих інструментів у вирішенні складних юридичних і соціально-правових проблем, пов’язаних із веденням бізнесу в Нігерії. Іншим фактором є цінний досвід у транскордонних транзакціях, який охоче розгортається в африканських країнах згідно з Договором про африканські континентальні зони вільної торгівлі, щоб задовольнити потреби своїх клієнтів.