Registrácia pre zdaňovanie subjektov a zdaňovanie príjmov v Nigérii Contd.

Prispel CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigéria.

Obsah

Daň z príjmu spoločnosti:

Na druhej strane dane z príjmov právnických osôb splatné za každý rok vymeriavania zahŕňajú splatné sumy zo ziskov akejkoľvek spoločnosti, ktoré sa nahromadia v Nigérii, pochádzajú z Nigérie, prinesú sa do Nigérie alebo v nej získajú. Zisky nigérijskej spoločnosti sa považujú za zisky v Nigérii bez ohľadu na to, kde vznikli, a bez ohľadu na to, či boli privedené do Nigérie alebo prijaté v Nigérii. Zisky spoločnosti inej ako nigérijskej spoločnosti z akéhokoľvek obchodu alebo podnikania sa považujú za odvodené alebo inak zdaniteľné v Nigérii, ak má táto spoločnosť stálu základňu v Nigérii v rozsahu, v akom zisk možno priradiť k stálej základni. Ďalším určujúcim faktorom je aj to, keď takáto spoločnosť zvyčajne prevádzkuje obchodnú alebo podnikateľskú činnosť prostredníctvom osoby v Nigérii, ktorá je oprávnená uzatvárať zmluvy v jej mene alebo v mene niektorých iných spoločností, ktoré kontroluje alebo ktoré v nej majú rozhodujúci podiel alebo zvyčajne udržiava zásoby tovaru. alebo tovar v Nigérii, z ktorého dodávky pravidelne uskutočňuje osoba v mene spoločnosti v rozsahu, v akom zisk pripadá na podnikanie alebo obchod alebo činnosti vykonávané prostredníctvom tejto osoby.

Malo by sa však pripomenúť, že najviac identifikovaným prostriedkom výmeny, ktorý určuje zdaniteľný príjem alebo produkty, je obchod. Je známy fakt, že obchod prekročil hranice a hranice. Technológia a globalizácia vo všetkých dôsledkoch obmedzili územné právomoci na kontrolu obchodu geografickými štátmi. Tento moderný obchodný systém a s ním súvisiace daňové režimy ovplyvnili politiky a regulačné rámce krajín. Dohoda o africkej kontinentálnej zóne voľného obchodu (AfCFTA) platná pre Nigériu je dobrým príkladom toho, že vpád globalizácie zbúral bariéry múrov a hraníc v obchode medzi národmi a jednotlivcami. Kým teda bydlisko a príjem sú základom pre určenie daňovej povinnosti alebo povinnosti fyzických a fyzických osôb, pre právnické osoby sú určujúcimi faktormi fyzická prítomnosť a významná ekonomická prítomnosť. Opäť, ak spoločnosť prenáša, vysiela alebo prijíma signály, zvuky, správy, obrázky alebo údaje akéhokoľvek druhu prostredníctvom kábla, rádia, elektromagnetických systémov alebo akéhokoľvek iného elektronického alebo bezdrôtového zariadenia do Nigérie v súvislosti s akoukoľvek činnosťou vrátane elektronického obchodu, obchodu s aplikáciami , vysokofrekvenčné obchodovanie, elektronické ukladanie údajov, online reklamy, participatívna sieťová platforma, online platby a tak ďalej, pokiaľ má v Nigérii významnú ekonomickú prítomnosť a zisk možno pripísať takejto činnosti.

Po zavedení zákonov o financiách v nigérijskej fiškálnej správe a nasadení nástrojov na adekvátne dodržiavanie daní, dane z príjmu spoločností rozdelili spoločnosti na tri: malé, stredné a veľké spoločnosti. Zákon ďalej zakotvil režim finančného výkazníctva prostredníctvom ukladania účtovných závierok overených audítorom. Za malú spoločnosť sa teda považuje spoločnosť, ktorej auditovaná účtovná závierka uvádza, že jej ročný obrat je nižší ako N25,000,000 0 25,000,000 (100,000,000 miliónov Naira). Sú oslobodení od platenia dane z príjmu spoločnosti, pretože ich sadzba dane z príjmu právnických osôb je 20 %. Ak auditovaný účet uvádza obrat vyšší ako N100,000,000 30 XNUMX (dvadsaťpäť miliónov Naira), ale nižší ako NXNUMX XNUMX XNUMX (XNUMX miliónov Naira), takáto spoločnosť je stredná a sadzba dane CITA je XNUMX %. Zatiaľ čo ak je obrat vyšší ako NXNUMX XNUMX XNUMX (sto miliónov naira), ide o veľkú spoločnosť a sadzba je XNUMX %.

Daň z pridanej hodnoty:

Daň z pridanej hodnoty je nepriama daň uvalená na určité tovary a služby, ktoré zákon označoval ako „zdaniteľné tovary a služby“. Upravuje to zákon o dani z pridanej hodnoty. Platia ho spotrebitelia tovarov a služieb prostredníctvom dodávateľov uvedených tovarov a služieb. Keďže je to predajca tovaru a/alebo služby, ktorý je zodpovedný za výber dane z pridanej hodnoty od kupujúcich ako zástupcov FIRS a za jej odvádzanie do FIRS s výnimkou tých, ktoré sú oslobodené od dane podľa zákona. DPH sa prísne vzťahuje na registrované obchodné organizácie. Nevzťahuje sa na všetky kategórie tovarov a služieb, teda na zdaniteľné tovary a služby. Zákon bol zavedený s cieľom nahradiť zákon o dani z obratu. Spravuje ho Federal Inland Revenue Service (FIRS). Doteraz bola sadzba dane z pridanej hodnoty 5 % (percent), no finančný zákon z roku 2019 priniesol zvýšenie na 7.5 % s účinnosťou od 1.^st Február 2020. Ďalšou inováciou finančného zákona z roku 2019 je, že spoločnosti s obratom nižším ako 25 miliónov N, sú oslobodené od účtovania DPH za ich tovary a služby a od podávania daňových priznaní k DPH.

Novozaložená spoločnosť má povinnosť zaregistrovať sa na účely DPH do 6 mesiacov. V § 8 ods.1 zákona o DPH sa uvádza: "Zdaniteľná osoba je povinná do šiestich mesiacov od začatia účinnosti zákona alebo do šiestich mesiacov od začatia podnikania, podľa toho, čo nastane skôr, zaregistrovať sa na úrade dane." Neregistrovať sa na správu DPH je priestupkom. Moreso, nepodanie daňového priznania k DPH je priestupkom zdaniteľnej osoby. Priestupkom je aj neoznámenie FIRS o zmene adresy, zániku živnosti alebo podnikania. V každom prípade je pokuta za každý z priestupkov N50,000 1 za XNUMX^st mesiac a N25,000 XNUMX za každý nasledujúci mesiac počas pokračovania takéhoto zlyhania.

Zrážková daň:

Dá sa to definovať ako daň, ktorú zráža strana z priekopy platieb realizovaných inej strane. Zrážkovú daň vyberajú federálne vlády a vlády štátov Nigérijskej federácie. Zrážkovú daň za právnické osoby má na zbierku federálna vláda, kým zrážkovú daň za fyzické osoby má na výber štátna vláda. Prijímajúca Inland Revenue Service je zase povinná vystaviť dobropis na zrážkovú daň v prospech druhej strany, ktorej časť príjmu bola zrazená. Zrážková daň nie je konečná daň. Platiaca strana je povinná pri zrážke a platení tejto dane získať v mene druhej strany daňový dobropis. Táto zmenka sa automaticky stáva daňovým dobropisom pre druhú stranu, z príjmov ktorej bola daň zrazená, ktorú si môže uplatniť v rámci svojich daňových výhod pri podávaní svojho koncoročného daňového priznania.

Ustanovenie o zrážkovej dani (WHT) bolo zavedené do daňového systému v roku 1977 s obmedzeným pokrytím na nájom, dividendy a poplatky riaditeľom. Odpočet dane pri zdroji sa však odvtedy rozšíril tak, aby zahŕňal: všetky aspekty budov, výstavby a súvisiacich služieb; všetky druhy zmlúv a sprostredkovania, okrem priameho predaja a nákupu tovaru a majetku v rámci bežného podnikania; poradenské, technické a odborné služby; Manažérske služby; Provízie a úroky a licenčné poplatky. Myšlienkou WHT bolo riešiť daňové úniky a zabezpečiť úplné zverejnenie, transparentnosť, predvídateľnosť a spravodlivosť pri transakciách v nigérijskom ekonomickom priestore. Tak ako bola WHT vynájdená, aby dala mat daňovým únikom, systém obmedzuje hranice, aby sa znížilo dvojité zdanenie a nadmerné zdanenie.

Ako už bolo povedané, zrážková daň (WHT) je metóda používaná na výber dane z príjmu vopred a odpočítava sa v rôznych sadzbách od 5 % do 10 % v závislosti od transakcie. Je dôležité poznamenať, že v snahe podporiť systémy bývania je investícia do nehnuteľností oslobodená od dane zrážkou podľa zákona o financiách z roku 2019. Stanovený dátum splatnosti priznania zrážkovej dane je 21. deň každého nasledujúceho mesiaca. Ak nepodáte zrážkové výnosy v stanovenom dátume, bude vám uložená pokuta vo výške 25 000 NZ za prvý mesiac a 5 000 NZ za každý nasledujúci mesiac, v ktorom bude zlyhanie pokračovať. Nasledujúce sadzby platia pre WHT:

Druhy platieb	WHT pre spoločnosti (%)	WHT pre jednotlivcov (%)
Dividendy, úroky a nájomné	10	10
Odmeny riaditeľov	N / A	10
Prenájom vybavenia	10	10
Licenčné poplatky	10	5
Provízie, poradenstvo, technické, servisné poplatky	10	5
Spravovacie poplatky	10	5
Stavba (cesty, budovy a mosty)	2.5	5
Iné zmluvy ako predaj v rámci bežného obchodného styku	5	5

Prispievateľ: CJP Ogugbara

Agentúra/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Angličtina)

Pozícia/titul: zakladajúci partner

Krajina: Nigéria

Pre viac príspevkov od CJP Ogugbara a CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), kliknite prosím tu.

Otázky a odpovede globálne je špeciálny stĺpec riadený CJO Globala slúži ako platforma na zdieľanie znalostí, ktorá uľahčuje vzájomné učenie a vytváranie sietí a poskytuje medzinárodnej obchodnej komunite globálnu krajinu tohto odvetvia.

Tento príspevok je príspevkom od CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). CJP Ogugbara & Co, založená v roku 2014 ako partnerská firma v Nigérii, spolupracuje a zapája sa do riadenia sporov, súdnych sporov a arbitráží, obchodnej praxe: realitného a investičného poradenstva, daňových praktík a energetického poradenstva. Okrem základných oblastí praxe tiež uľahčujú a rozširujú prax na rozvoj podnikania klientov a firemných záujmov, najmä ak sa vzťahujú na nigérijskú ekonomiku a investičný kruh.