Registrierung für die Besteuerung von Unternehmen und Besteuerung von Einkommen in Nigeria Forts.

Beigesteuert von CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigeria.

Inhaltsverzeichnis

Körperschaftssteuer:

Auf der anderen Seite umfassen die für jedes Veranlagungsjahr zu zahlenden Körperschaftssteuern die zu zahlenden Beträge auf die Gewinne eines Unternehmens, die in Nigeria anfallen, daraus stammen, nach Nigeria gebracht oder dort empfangen werden. Die Gewinne eines nigerianischen Unternehmens gelten als in Nigeria angefallen, wo immer sie entstanden sind und unabhängig davon, ob sie nach Nigeria gebracht oder dort empfangen wurden. Die Gewinne eines anderen Unternehmens als eines nigerianischen Unternehmens aus einem Handel oder Geschäft gelten als aus Nigeria stammend oder anderweitig in Nigeria steuerpflichtig, wenn dieses Unternehmen eine feste Basis in Nigeria hat, soweit der Gewinn der festen Basis zuzurechnen ist. Ein weiterer entscheidender Faktor ist auch, wenn ein solches Unternehmen gewöhnlich ein Gewerbe oder Geschäft durch eine Person in Nigeria betreibt, die befugt ist, Verträge in seinem Namen oder im Namen anderer Unternehmen abzuschließen, die von ihm kontrolliert werden oder die eine Mehrheitsbeteiligung an ihm haben, oder gewöhnlich einen Warenbestand unterhält oder Waren in Nigeria, von denen Lieferungen regelmäßig von einer Person im Namen des Unternehmens vorgenommen werden, soweit der Gewinn dem Geschäft oder Handel oder den Aktivitäten zuzurechnen ist, die von dieser Person durchgeführt werden.

Es sei jedoch daran erinnert, dass das am häufigsten identifizierte Tauschmittel, das das steuerpflichtige Einkommen oder die steuerpflichtigen Produkte bestimmt, der Handel ist. Es ist eine bekannte Tatsache, dass der Handel Grenzen und Grenzen überschritten hat. Technologie und Globalisierung in allen Verzweigungen haben die territorialen Befugnisse zur Kontrolle des Handels durch geografische Staaten eingeschränkt. Dieses moderne Handelssystem und die damit verbundenen Steuerregelungen haben die Politik und den regulatorischen Rahmen der Länder beeinflusst. Das für Nigeria geltende Abkommen über die Afrikanische Kontinentale Freihandelszone (AfCFTA) ist ein gutes Beispiel dafür, dass der Einbruch der Globalisierung die Barrieren von Mauern und Grenzen im Handel zwischen Nationen und Einzelpersonen niedergerissen hat. Während also der Wohnsitz und das Einkommen die Grundlage für die Bestimmung der Steuerschuld oder -pflicht natürlicher und natürlicher Personen sind, sind die bestimmenden Faktoren für juristische Personen die physische Präsenz und eine erhebliche wirtschaftliche Präsenz. Auch wenn das Unternehmen Signale, Töne, Nachrichten, Bilder oder Daten jeglicher Art per Kabel, Funk, elektromagnetischen Systemen oder anderen elektronischen oder drahtlosen Geräten in Bezug auf Aktivitäten, einschließlich elektronischer Handel, Anwendungsspeicher, nach Nigeria überträgt, aussendet oder empfängt , Hochfrequenzhandel, elektronische Datenspeicherung, Online-Werbung, partizipative Netzwerkplattform, Online-Zahlungen und so weiter, soweit sie eine bedeutende wirtschaftliche Präsenz in Nigeria haben und Gewinne diesen Aktivitäten zugerechnet werden können.

Nach der Einführung der Finanzgesetze in der nigerianischen Steuerverwaltung und dem Einsatz von Instrumenten für eine angemessene Einhaltung der Steuervorschriften wurden die Unternehmen bei der Einkommensteuer in drei Kategorien eingeteilt: kleine, mittlere und große Unternehmen. Das Gesetz verankerte ferner ein System der Finanzberichterstattung durch Einreichung geprüfter Jahresabschlüsse. Daher wird ein Unternehmen, dessen geprüfter Jahresabschluss meldet, dass sein Jahresumsatz weniger als N25,000,000 (fünfundzwanzig Millionen Naira) beträgt, als kleines Unternehmen betrachtet. Sie sind von der Zahlung der Körperschaftssteuer befreit, da ihr CIT-Steuersatz 0 % beträgt. Wenn das geprüfte Konto einen Umsatz von über 25,000,000 N (fünfundzwanzig Millionen Naira), aber weniger als 100,000,000 N (einhundert Millionen Naira) anzeigt, ist dieses Unternehmen mittelgroß und der CITA-Steuersatz beträgt 20 %. Wenn der Umsatz dagegen über N100,000,000 (einhundert Millionen Naira) liegt, dann ist es ein großes Unternehmen und die Rate beträgt 30%.

Mehrwertsteuer:

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf bestimmte Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die das Gesetz als „steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen“ bezeichnet. Sie ist im Umsatzsteuergesetz geregelt. Sie ist von den Verbrauchern von Waren und Dienstleistungen über die Lieferanten dieser Waren und Dienstleistungen zu entrichten. Da es der Verkäufer der Waren und/oder Dienstleistungen ist, der dafür verantwortlich ist, die Mehrwertsteuer von den Käufern als Vertreter des FIRS einzuziehen und diese an das FIRS zu überweisen, mit Ausnahme derjenigen, die gemäß dem Gesetz befreit sind. Die Mehrwertsteuer gilt ausschließlich für registrierte Unternehmensorganisationen. Sie gilt nicht für alle Kategorien von Waren und Dienstleistungen, daher die nutzungssteuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen. Das Gesetz wurde eingeführt, um das Umsatzsteuergesetz zu ersetzen. Es wird vom Federal Inland Revenue Service (FIRS) verwaltet. Bisher betrug der Mehrwertsteuersatz 5 % (Prozent), aber das Finanzgesetz 2019 sah die Erhöhung auf 7.5 % vor, gültig ab 1^st Februar 2020. Eine weitere Neuerung des Finanzgesetzes von 2019 ist, dass Unternehmen mit einem Umsatz von weniger als N25 Millionen von der Erhebung der Mehrwertsteuer auf ihre Waren und Dienstleistungen und der Abgabe von Mehrwertsteuererklärungen befreit sind

Eine neu gegründete Gesellschaft ist verpflichtet, sich innerhalb von 6 Monaten zur Umsatzsteuer-Compliance zu registrieren. § 8 Abs. 1 UStG lautet: „Eine steuerpflichtige Person muss sich innerhalb von sechs Monaten nach Inkrafttreten des Gesetzes oder innerhalb von sechs Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit, je nachdem, was früher eintritt, beim Vorstand für die Zwecke der Besteuerung registrieren.“ Es ist eine Straftat, sich nicht für die Mehrwertsteuerverwaltung zu registrieren. Darüber hinaus ist es für einen Steuerpflichtigen strafbar, keine Mehrwertsteuererklärungen abzugeben. Es ist auch eine Straftat, das FIRS nicht über eine Adressänderung oder die Einstellung des Handels oder Geschäfts zu informieren. In jedem Fall beträgt die Strafe für jedes der Vergehen N50,000 für den 1^st Monat und 25,000 N für jeden weiteren Monat während der Dauer solcher Ausfälle.

Quellensteuer:

Dies kann als eine Steuer definiert werden, die von einer Partei aus dem Graben von Zahlungen an eine andere Partei einbehalten wird. Die Quellensteuer wird von der Bundesregierung und den Regierungen der Bundesstaaten der Nigerianischen Föderation erhoben. Die WHT auf Körperschaften kann von der Bundesregierung eingezogen werden, während die WHT auf Einzelpersonen von der Landesregierung eingezogen werden kann. Das empfangende Finanzamt ist wiederum verpflichtet, zugunsten der letztgenannten Partei, deren Einkünfte teilweise einbehalten wurden, eine Quellensteuergutschrift auszustellen. Die Quellensteuer ist keine endgültige Steuer. Die zahlende Partei ist verpflichtet, nach Einbehaltung und Zahlung dieser Steuer im Namen der anderen Partei eine Steuergutschrift zu erhalten. Die letztgenannte Note wird automatisch zu einer Steuergutschrift für die andere Partei, von deren Einkommen die Steuer abgezogen wurde, die sie als Teil ihrer Steuervorteile geltend machen kann, wenn sie ihre Steuererklärung zum Jahresende einreicht.

Die Bestimmung zur Quellensteuer (WHT) wurde 1977 in das Steuersystem eingeführt, mit begrenztem Umfang für Mieten, Dividenden und Verwaltungsratshonorare. Der Steuerabzug an der Quelle wurde jedoch seitdem erweitert und umfasst: alle Aspekte des Bauens, des Baus und der damit verbundenen Dienstleistungen; alle Arten von Verträgen und Vertretungsvereinbarungen, mit Ausnahme des direkten Verkaufs und Kaufs von Waren und Eigentum im Rahmen des gewöhnlichen Geschäftsbetriebs; Beratung, technische und fachliche Dienstleistungen; Management-Dienstleistungen; Provisionen und Zinsen und Lizenzgebühren. Die Idee von WHT war es, Steuerhinterziehung zu bekämpfen und vollständige Offenlegung, Transparenz, Vorhersehbarkeit und Fairness bei Transaktionen im nigerianischen Wirtschaftsraum sicherzustellen. So sehr die WHT erfunden werden sollte, um Steuerhinterziehung schachmatt zu setzen, das System hält Grenzen fest, um Doppelbesteuerung und Überbesteuerung zu reduzieren.

Wie bereits erwähnt, ist die Quellensteuer (WHT) eine Methode zur Erhebung der Einkommensteuer im Voraus und wird je nach Transaktion zu unterschiedlichen Sätzen zwischen 5 % und 10 % abgezogen. Es ist wichtig zu beachten, dass Immobilieninvestitionen im Rahmen der Bemühungen zur Förderung von Wohnbauprojekten von der WHT-Steuer gemäß dem Finanzgesetz von 2019 befreit sind. Das festgelegte Fälligkeitsdatum für die Einreichung von WHT-Erklärungen ist der 21. Tag jedes Folgemonats. Das Versäumnis, Quellensteuererklärungen innerhalb des angegebenen Datums einzureichen, zieht eine Geldstrafe von 25 N für den ersten Monat und 000 N für jeden weiteren Monat nach sich, in dem das Versäumnis andauert. Für WHT gelten folgende Sätze:

Zahlungsarten	WHT für Unternehmen (%)	WHT für Einzelpersonen (%)
Dividenden, Zinsen und Mieten	10	10
Direktorenhonorare	N / A	10
Verleih von Ausrüstung	10	10
Lizenzgebühren	10	5
Provisions-, Beratungs-, Technik- und Servicegebühren	10	5
Verwaltungsgebühren	10	5
Bauwesen (Straßen, Gebäude und Brücken)	2.5	5
Verträge, die keine Verkäufe im Rahmen der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit sind	5	5

Mitwirkender: CJP Ogugbara

Agentur/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Englisch)

Position/Titel: Gründungspartner

Land: Nigeria

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Das Fragen und Antworten weltweit ist eine spezielle Kolumne, die von betrieben wird CJO Global, und dient als Plattform zum Wissensaustausch, um Peer-Learning und Networking zu erleichtern und der internationalen Geschäftswelt eine globale Landschaft dieser Branche zu bieten.

Dieser Beitrag ist ein Beitrag von CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). CJP Ogugbara & Co wurde 2014 als Partnerschaftsgesellschaft in Nigeria gegründet und arbeitet seither mit und engagiert sich in den Bereichen Streitbeilegung, Prozessführung und Schiedsverfahren, Handelspraxis: Immobilien- und Anlageberatung, Steuerpraxis und Energieberatung. Abgesehen von den Kernbereichen der Praxis erleichtern und erweitern sie die Praxis auch auf die Entwicklung der Geschäfte und Unternehmensinteressen der Kunden, insbesondere in Bezug auf die nigerianische Wirtschaft und den Investitionskreis.