Registrierung für die Besteuerung von Unternehmen und die Besteuerung von Einkommen in Nigeria

„Verfahren der wirtschaftlichen Beteiligung chinesischer Staatsangehöriger in Nigeria“, Geschäfte machen in Nigeria: Taschenführer für Ausländer, 2023, Ausgabe 2. Die Geschäfte machen in Nigeria: Taschenführer für Ausländer ist ein E-Newsletter der Rechtsanwaltskanzlei CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) und Peking Yu Du Consulting.

Inhaltsverzeichnis

Abstract:

Gemäß der Verfassung von 1999 (in der geänderten Fassung) ist das Recht auf Eigentum garantiert. Diese Eigenschaft bezieht sich auf die Gewinne und Gelder, die aus Investitionen erzielt werden. Kein bewegliches Vermögen oder Anteile an unbeweglichem Vermögen dürfen in irgendeinem Teil Nigerias zwangsweise in Besitz genommen werden, und es dürfen keine Rechte oder Anteile an einem solchen Vermögen zwangsweise erworben werden, außer in der durch ein Gesetz vorgeschriebenen Weise und zu den gesetzlich vorgeschriebenen Zwecken. Diese Art und Weise und Zwecke, die gesetzlich vorgeschrieben sind, umfassen die Erhebung von Steuern, Sätzen oder Abgaben. Die Erhebung oder besser Erhebung von Steuern beschränkt sich nicht nur auf Bürger und ihre Unternehmen. Die Steuern werden auf Nichtstaatsangehörige und deren Unternehmen ausgedehnt, die als in Nigeria ansässig gelten und ihre Einkünfte jeweils aus Nigeria beziehen. Unterdessen sind Unternehmen nach den nigerianischen Gesetzen im Allgemeinen verpflichtet, sich bei den zuständigen Steuerbehörden zum Zwecke der Steuerpflicht zu registrieren. Auch in jüngerer Zeit wurden Steuern auf gebietsfremde Unternehmen ausländischer Staatsbürger außerhalb der Küsten Nigerias ausgedehnt. In dieser Arbeit werden wir die Art, Weise und Art der Besteuerung in Nigeria betrachten.

Einführung:

Laut Adam Smith in seinem Buch „The Wealth of Nations“ gibt es vier Hauptprinzipien der Besteuerung. Er argumentiert auch, dass die Untertanen jedes Staates so weit wie möglich im Verhältnis zu ihren jeweiligen Fähigkeiten zur Unterstützung der Regierung beitragen sollten; das heißt im Verhältnis zu den Einkünften, die sie jeweils unter dem Schutz des Staates genießen. Die Steuer, die jeder Einzelne zu zahlen hat, sollte sicher und nicht willkürlich sein. Der Zahlungszeitpunkt, die Zahlungsweise und die zu zahlende Menge sollten für den Beitragszahler und jede andere Person klar und deutlich sein. Außerdem kann laut Richard Toby eine Besteuerung aus der Ausübung einer Geschäftstätigkeit oder dem Handel innerhalb der Landesgrenzen resultieren; und Besteuerung kann aufgrund der Tatsache entstehen, dass eine bestimmte Zahlung vom Land stammt. Somit kann eine Steuerpflicht in Nigeria entstehen, entweder weil der Steuerpflichtige in Nigeria ansässig ist oder weil er seine Einkommensquelle in Nigeria hat. Wenn ein lokaler Wohnsitz besteht, wird eine solche Person, ob Ausländer oder Staatsbürger, mit ihrem gesamten Einkommen besteuert, unabhängig davon, ob alle ihre Einkommensquellen in Nigeria liegen oder nicht.

Besteuerung gebietsfremder Unternehmen:

Während Wohnsitz und Einkommen die Grundlage für die Bestimmung der Steuerpflicht oder -pflicht natürlicher und natürlicher Personen sind, sind die entscheidenden Faktoren für juristische Personen die physische Präsenz und eine erhebliche wirtschaftliche Präsenz. Wenn das Unternehmen Signale, Töne, Nachrichten, Bilder oder Daten jeglicher Art per Kabel, Funk, elektromagnetischen Systemen oder anderen elektronischen oder drahtlosen Geräten in Bezug auf Aktivitäten, einschließlich elektronischer Handel, Anwendungsspeicher, Hochfrequenzhandel, elektronische Datenspeicherung, Online-Werbung, partizipative Netzwerkplattform, Online-Zahlungen und so weiter, soweit es eine bedeutende wirtschaftliche Präsenz in Nigeria hat und Gewinne diesen Aktivitäten zugerechnet werden können. Darüber hinaus, wenn der Handel zwischen dem Unternehmen und einer anderen von ihm kontrollierten Person stattfindet und zwischen diesem Unternehmen und diesen Personen in ihren geschäftlichen oder finanziellen Beziehungen Bedingungen gestellt oder auferlegt werden, die nach Ansicht des Vorstands als künstlich oder fiktiv gelten der vom Vorstand angepassten Gewinne, um marktübliche Transaktionen widerzuspiegeln. Schließlich, wenn es sich bei dem Handel um technische oder professionelle Dienstleistungen handelt, die zugunsten einer in Nigeria ansässigen Person importiert werden, sofern der Anbieter eine erhebliche wirtschaftliche Präsenz in Nigeria hat und der Gewinn dieser Tätigkeit zugerechnet werden kann.

Ebenso haften gebietsfremde Personen nur dann, wenn ihre Einkommensquelle in Nigeria liegt. Es gibt keine ausdrückliche Bestimmung im Gesetz, die zwischen einer in Nigeria ansässigen Person und einer nicht ansässigen Person unterscheidet. In DASHE & ORS gegen JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), beschrieb das Gericht den Wohnsitz unter Berufung auf Blacks Law so: „Ein Bewohner meint unter anderem Personen, die sich dauerhaft an einem anderen Ort als dem eigenen Zuhause aufhalten.“ Das Gericht identifizierte zwei Kategorien. Die erste Kategorie ist eine Person, die an einem bestimmten Ort lebt, während die zweite Kategorie für eine Person gilt, die an einem bestimmten Ort ein Zuhause hat. Im letzteren Fall ist ein Einwohner nicht notwendigerweise entweder ein Staatsbürger oder ein Wohnsitz. Es ist der Ausländer, der unter die ausdrücklichen Bestimmungen des Abschnitts 10 (1) (a) (ii) des Personal Income Act fällt, wonach eine Person, die im Ausland beschäftigt ist und deren Entgelt in diesem Land besteuert wird, dennoch steuerpflichtig ist Steuern in Nigeria, wenn er sich in Nigeria für einen Zeitraum von 183 Tagen oder mehr in einem Zeitraum von zwölf (12) Monaten aufhält, der überprüft wird.

Einkommensteuer:

Nach der Feststellung der Ansässigkeitsregel ist es auch gut, das zu versteuernde Einkommen als Grundlage für die Besteuerung zu prüfen. Das Black's-Law-Wörterbuch definiert Einkommen als den Gewinn, der aus Kapital, aus Arbeit oder Anstrengung oder aus beidem zusammen erzielt wird, einschließlich Gewinn oder Gewinn durch den Verkauf oder die Konversion von Kapital. Individuelle Steuern können für jedes Veranlagungsjahr nur auf die Gesamtbeträge gezahlt werden, die jeweils das Einkommen jeder steuerpflichtigen Person für das Jahr aus einer Quelle innerhalb oder außerhalb Nigerias sind, einschließlich, ohne die Allgemeingültigkeit des Vorstehenden einzuschränken: Gewinn, Gewinn, Gehalt, Lohn, Honorar, Zulage, Entschädigungen, Prämien, Prämien, Zuwendungen, Dividenden, Zinsen, Rabatte, Renten, Abgaben usw. Dazu gehören auch „Erwerbseinkünfte“ aus Handel, Gewerbe, Beruf, Berufung oder Beschäftigung.

Jede natürliche Person ist gemäß Abschnitt 41(3) des Einkommensteuergesetzes (PITA) von 1993 (in der geänderten Fassung) verpflichtet, jährliche Einkommenserklärungen zur Veranlagung beim State Internal Revenue Service einzureichen und ihre Steuern jeweils am oder vor dem 31. März zu zahlen Jahr. Abschnitt 3 der Einkommensteuer (PITA) 1993 gilt für Selbstständige sowie für unselbständig Beschäftigte wie Beamte oder Beschäftigte von Unternehmen. Daher sind alle Selbstständigen verpflichtet, jedes Jahr innerhalb von 90 Tagen nach Beginn eines neuen Steuerjahres eine Selbstveranlagungs-Steuererklärung bei ihren jeweiligen zuständigen staatlichen Steuerbehörden einzureichen, und es sind die Selbstveranlagungs-Steuererklärungen, die die Registrierung für bilden dieses Steuerjahres. Für Personen in einer bezahlten Beschäftigung verpflichtet das Gesetz ihre jeweiligen Arbeitgeber, die fälligen Steuern im Rahmen der PAYE-Abzüge abzuziehen und innerhalb von 10 Tagen nach dem Ende jedes Monats und der Zahlung der steuerpflichtigen Gehälter und Löhne an die Steuerbehörden abzuführen.

In Nigeria steigt der geltende Steuersatz von 7 % auf 24 % des steuerpflichtigen Einkommens. Die Einkommensbandbreite reicht von 300,000 N bis über 3.2 Millionen N in einem Jahr. Die Sätze und die daraus resultierenden Steuern sind in der folgenden Tabelle enthalten:

Jährliches zu versteuerndes Einkommen	Steuerpflichtig pro Jahr	Bewerten
Erste N300,000	N21,000	7%
Nächste N300,000	N33,000	11%
Nächste N500,000	N75,000	15%
Nächste N500,000	N95,000	19%
Nächste N1,600,000	N336,000	21%
Über NGN3,200,000		24%

Es ist wichtig zu beachten, dass aufgrund der neuen geänderten verschiedenen Steuergesetze in Nigeria, dem New Finance Act, 2020 Personen, deren Jahreseinkommen weniger als N300 beträgt, von der Zahlung der Einkommensteuer befreit wurden.

Die Kanzlei von CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) wurde im Dezember 2014 als Partnerschaftskanzlei gegründet. Das Unternehmen hat seinen Hauptsitz in No. 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Bundesstaat Ogun, der im Süden an den Bundesstaat Lagos grenzt. Die Anwaltskanzlei ist technologiegetrieben mit globaler Präsenz. Das Wesentliche ist, eine angemessene Präsenz bei der Konsolidierung der Interessen, Anweisungen und Schriftsätze seiner geschätzten Kunden sicherzustellen.

Seit der Gründung hat sich die Kanzlei erfolgreich einen international anerkannten Ruf im Bereich Dispute Management durch Rechtsstreitigkeiten und Schiedsverfahren aufgebaut. Es hat auch Auszeichnungen in der Handelsrechtspraxis erhalten, die Immobilieninvestitionen und -verbriefungen abdeckt. Die Kanzlei hat sich auch als erstklassige Steuerberatungs- und Energieberatungskanzlei profiliert. Abgesehen von diesen Kerntätigkeitsbereichen verfügt die Kanzlei über bedeutende Erfahrung in der Geschäftsentwicklung. Die Kanzlei verfügt über kompetent ausgebildete Mitarbeiter mit enormen Fähigkeiten zur Beratung und Strukturierung aller Arten von Geschäften im Auftrag von Kunden in den Bereichen besicherte Kredittransaktionen, kollektive Kapitalanlagen (entweder als Manager oder Investoren), Investmentpools, Konsortialinvestitionen, Projektfinanzierungen, Schuldenbeitreibung, Renten- und Versicherungsansprüche, Strominvestitionen, Gründungsberatung für kleine und mittlere Unternehmen und eine Vielzahl anderer.

Einer der charakteristischen Faktoren des Unternehmens ist seine Flexibilität und Neigung, technologisch orientierte Tools zur Lösung komplexer rechtlicher und gesellschaftsrechtlicher Probleme im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit in Nigeria zu missbilligen. Ein weiterer Faktor ist die gut geschätzte, versierte Erfahrung bei grenzüberschreitenden Transaktionen, die im Rahmen des Abkommens über afrikanische kontinentale Freihandelszonen bereitwillig in afrikanischen Ländern eingesetzt wird, um die Bedürfnisse seiner Kunden zu erfüllen.