Регистрация для налогообложения юридических лиц и налогообложение доходов в Нигерии, продолжение.

Предоставлено CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Нигерия.

Содержание

Налог на прибыль компании:

С другой стороны, корпоративные налоги, подлежащие уплате за каждый год налогообложения, включают суммы, подлежащие уплате с прибыли любой компании, полученной, полученной, введенной или полученной в Нигерии. Считается, что прибыль нигерийской компании накапливается в Нигерии, где бы она ни возникла, независимо от того, была ли она внесена или получена в Нигерии. Прибыль компании, отличной от нигерийской, от любой торговли или бизнеса считается полученной или иным образом облагаемой налогом в Нигерии, если эта компания имеет постоянную базу в Нигерии в той мере, в какой прибыль относится к постоянной базе. Также еще одним определяющим фактором является то, что такая компания обычно ведет торговлю или бизнес через лицо в Нигерии, уполномоченное заключать контракты от ее имени или от имени некоторых других компаний, контролируемых ею или имеющих контрольный пакет акций, или обычно хранящих товарный запас. или товары в Нигерии, поставки которых регулярно осуществляются лицом от имени компании в той степени, в которой прибыль относится к бизнесу, торговле или деятельности, осуществляемой через это лицо.

Однако следует напомнить, что наиболее известным средством обмена, определяющим налогооблагаемый доход или продукцию, является торговля. Общеизвестно, что торговля вышла за границы и рамки. Технологии и глобализация во всех ее проявлениях ограничили территориальные полномочия географических государств по контролю над торговлей. Эта современная торговая система и сопутствующие налоговые режимы повлияли на политику и нормативно-правовую базу стран. Соглашение об Африканской континентальной зоне свободной торговли (AfCFTA), применимое к Нигерии, является хорошим примером того, что вторжение глобализации разрушило стены и границы в торговле между странами и отдельными лицами. Таким образом, в то время как резидентство и доход являются основой для определения налоговых обязательств или обязательств физических и физических лиц, определяющими факторами для юридических лиц являются физическое присутствие и значительное экономическое присутствие. Опять же, если компания передает, излучает или получает сигналы, звуки, сообщения, изображения или данные любого рода по кабелю, радио, электромагнитным системам или любому другому электронному или беспроводному устройству в Нигерию в отношении любой деятельности, включая электронную торговлю, магазин приложений , высокочастотная торговля, электронное хранение данных, онлайн-реклама, сетевая платформа для участия, онлайн-платежи и т. д., в той мере, в какой она имеет значительное экономическое присутствие в Нигерии и прибыль может быть связана с такой деятельностью.

После введения в действие Закона о финансах в фискальном управлении Нигерии и внедрения инструментов для надлежащего соблюдения налогового законодательства, подоходный налог с компаний разделил компании на три категории: малые, средние и крупные компании. Закон дополнительно закрепил режим финансовой отчетности путем подачи проверенных финансовых отчетов. Таким образом, компания, чей проверенный финансовый отчет сообщает, что ее годовой оборот составляет менее 25,000,000 0 25,000,000 найр (двадцать пять миллионов найр), считается небольшой компанией. Они освобождены от уплаты налога на прибыль компаний, поскольку их ставка налога на прибыль составляет 100,000,000%. Если проверенный счет показывает оборот выше 20 100,000,000 30 найр (двадцать пять миллионов найр), но менее XNUMX XNUMX XNUMX найр (сто миллионов найр), такая компания является средней, а ставка налога CITA составляет XNUMX%. Принимая во внимание, что если оборот превышает NXNUMX XNUMX XNUMX (сто миллионов найр), то это крупная компания, и ставка составляет XNUMX%.

Налог на добавленную стоимость:

Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, взимаемый с определенных товаров и услуг, которые в Законе называются «налогооблагаемыми товарами и услугами». Это регулируется Законом о налоге на добавленную стоимость. Уплачивается потребителями товаров и услуг через поставщиков указанных товаров и услуг. Поскольку именно продавец товаров и/или услуг несет ответственность за взимание налога на добавленную стоимость с покупателей в качестве агентов FIRS и перевод его в FIRS, за исключением тех, которые освобождены от налога, как указано в Законе. НДС строго применим к зарегистрированным коммерческим организациям. Он не распространяется на все категории товаров и услуг, отсюда и использование облагаемых налогом товаров и услуг. Закон был принят взамен Закона о налоге с продаж. Он находится в ведении Федеральной службы внутренних доходов (FIRS). До сих пор ставка налога на добавленную стоимость составляла 5% (процентов), но Закон о финансах 2019 г. предусматривает ее увеличение до 7.5%, начиная с 1^st Февраль 2020 г. Еще одно новшество Закона о финансах 2019 г. заключается в том, что компании с оборотом менее 25 млн новозеландских долларов освобождаются от уплаты НДС на свои товары и услуги и подачи деклараций по НДС.

Вновь зарегистрированная компания обязана зарегистрироваться в соответствии с НДС в течение 6 месяцев. Раздел 8(1) Закона о НДС гласит: «Налогооблагаемое лицо должно в течение шести месяцев после вступления в силу Закона или в течение шести месяцев после начала деятельности, в зависимости от того, что наступит раньше, зарегистрироваться в Совете для целей налогообложения». Отсутствие регистрации для целей администрирования НДС является правонарушением. Более того, непредставление налоговой декларации по НДС является правонарушением. Также правонарушением является неуведомление FIRS об изменении адреса или прекращении торговли или бизнеса. В любом случае штраф за каждое из правонарушений составляет 50,000 1 найр за XNUMX^st в месяц и 25,000 XNUMX новозеландских долларов за каждый последующий месяц в течение срока действия таких дефолтов.

Удерживаемый налог:

Его можно определить как налог, который удерживается стороной из транша платежей, производимых другой стороне. Удерживаемый налог взимается федеральным правительством и правительствами штатов Нигерийской Федерации. WHT с юридических лиц взимаются федеральным правительством, а WHT с физических лиц — правительством штата. Получающая налоговая служба, в свою очередь, обязана выдать уведомление об удержании налогового кредита в пользу последней стороны, часть дохода которой была удержана. Удерживаемый налог не является окончательным налогом. Сторона-плательщик обязана после удержания и уплаты этого налога получить от имени другой стороны Уведомление о налоговом кредите. Последнее примечание автоматически становится налоговым кредитом для другой стороны, из дохода которой был вычтен налог, который он может потребовать в качестве части своих налоговых льгот при подаче налоговых деклараций на конец года.

Положение об удержании налога (WHT) было введено в налоговую систему в 1977 году с ограниченным охватом арендной платы, дивидендов и вознаграждения директоров. Однако с тех пор налоговый вычет у источника был расширен и теперь включает: все аспекты строительства и сопутствующих услуг; все виды контрактов и агентских договоренностей, кроме прямой купли-продажи товаров и имущества в ходе обычной деятельности; консультационные, технические и профессиональные услуги; Услуги по управлению; Комиссии, проценты и роялти. Идея WHT заключалась в том, чтобы решить проблему уклонения от уплаты налогов и обеспечить полное раскрытие информации, прозрачность, предсказуемость и справедливость транзакций в нигерийском экономическом пространстве. В той мере, в какой WHT был изобретен для того, чтобы поставить крест на уклонении от уплаты налогов, система ограничивает границы, чтобы уменьшить двойное налогообложение и чрезмерное налогообложение.

Как было сказано ранее, удерживаемый налог (WHT) — это метод, используемый для предварительного сбора подоходного налога, и он вычитается по разным ставкам в диапазоне от 5% до 10% в зависимости от транзакции. Важно отметить, что в целях продвижения жилищных схем инвестиции в недвижимость освобождаются от налога у источника дохода в соответствии с Законом о финансах 2019 года. Установленный срок подачи налоговых деклараций — 21-й день каждого последующего месяца. Непредставление декларации об удержании налогов в течение указанной даты влечет за собой штраф в размере 25 000 N за первый месяц и 5 000 N за каждый последующий месяц, в течение которого невыполнение обязательства продолжается. К WHT применяются следующие ставки:

Виды оплаты	WHT для компаний (%)	WHT для физических лиц (%)
Дивиденды, проценты и арендная плата	10	10
Гонорары директоров	Нет	10
Аренда оборудования	10	10
отчисления	10	5
Комиссионные, консультационные, технические, сервисные сборы	10	5
Комиссия за управление	10	5
Строительство (дороги, здания и мосты)	2.5	5
Контракты, отличные от договоров купли-продажи в ходе обычной деятельности	5	5

Автор: CJP Ogugbara

Агентство/Фирма: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Английский)

Должность/Должность: Партнер-основатель

Страна: Нигерия

Для получения дополнительных сообщений, предоставленных CJP Ogugbara и CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), нажмите здесь.

Ассоциация Вопросы и ответы по всему миру это специальная колонка, которую ведет CJO Global, и служит платформой для обмена знаниями для облегчения взаимного обучения и создания сетей, а также для предоставления международному бизнес-сообществу глобального ландшафта этой отрасли.

Этот пост является вкладом CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Компания CJP Ogugbara & Co, основанная в 2014 году как партнерская фирма в Нигерии, работает вместе и занимается управлением спорами, судебными и арбитражными разбирательствами, коммерческой практикой: консультирование по недвижимости и инвестициям, налоговая практика и консультирование по энергетике. Помимо основных областей практики, они также облегчают и расширяют практику развития бизнеса клиентов и корпоративных интересов, особенно в том, что касается нигерийской экономики и инвестиционного круга.