Регистрация для налогообложения юридических лиц и налогообложения доходов в Нигерии

«Процедуры экономического участия в Нигерии гражданами Китая», Ведение бизнеса в Нигерии: Карманный справочник для иностранцев, 2023, Выпуск 2. Ведение бизнеса в Нигерии: Карманный справочник для иностранцев представляет собой электронный информационный бюллетень, который ведет Юридическая фирма CJP OGGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) и Пекин Yu Du Consulting.

Содержание

Абстрактные:

В соответствии с Конституцией 1999 года (с изменениями) право собственности гарантируется. Это свойство относится к прибыли и денежным средствам, полученным от инвестиций. Никакое движимое имущество или какие-либо доли в недвижимом имуществе не могут быть захвачены в принудительном порядке, и никакие права или интересы в отношении любого такого имущества не могут быть приобретены в принудительном порядке в любой части Нигерии, кроме как в порядке и для целей, установленных законом. Этот способ и цели, установленные законом, включают в себя введение любого налога, ставки или пошлины. Наложение или, что еще лучше, сбор налогов не ограничивается только гражданами и их компаниями. Налоги распространяются на неграждан и их компании, которые считаются резидентами Нигерии и получают свой доход соответственно из Нигерии. Между тем, как правило, в соответствии с законодательством Нигерии компании при регистрации обязаны зарегистрироваться в соответствующих налоговых органах для целей налоговых обязательств. Также в последнее время налоги были распространены на компании-нерезиденты иностранных граждан за пределами Нигерии. В этой диссертации мы рассмотрим средства, способ и способ налогообложения в Нигерии.

Введение:

Согласно Адаму Смиту в его книге «Богатство народов», существует четыре основных принципа налогообложения. Он также утверждает, что подданные каждого государства должны вносить свой вклад в поддержку правительства, насколько это возможно, пропорционально их соответствующим способностям; то есть пропорционально доходу, которым они соответственно пользуются под защитой государства. Налог, который обязан платить каждый индивидуум, должен быть определенным, а не произвольным. Время платежа, способ платежа, сумма, подлежащая уплате, должны быть ясны и ясны как плательщику, так и всякому другому лицу. Кроме того, согласно Ричарду Тоби, налогообложение может быть связано с ведением коммерческой деятельности или торговли в пределах страны; и налогообложение может возникнуть по причине того, что конкретный платеж производится из страны. Таким образом, налоговая ответственность может возникнуть в Нигерии либо потому, что налогоплательщик является резидентом Нигерии, либо потому, что его источник дохода находится в Нигерии. В случае местного проживания такое лицо, будь то иностранец или гражданин, облагается налогом на весь свой доход, независимо от того, находятся ли все его источники дохода в Нигерии.

Налогообложение юридических лиц-нерезидентов:

В то время как резидентство и доход являются основой для определения налоговых обязательств или обязательств физических и физических лиц, определяющими факторами для юридических лиц являются физическое присутствие и значительное экономическое присутствие. Если компания передает, излучает или получает сигналы, звуки, сообщения, изображения или данные любого рода по кабелю, радио, электромагнитным системам или любому другому электронному или беспроводному устройству в Нигерию в отношении любой деятельности, включая электронную торговлю, магазин приложений, высокочастотная торговля, электронное хранение данных, онлайн-реклама, сетевая платформа для участия, онлайн-платежи и т. д., в той мере, в какой она имеет значительное экономическое присутствие в Нигерии и прибыль может быть связана с такой деятельностью. Кроме того, если торговля осуществляется между компанией и другим лицом, контролируемым ею, и между этой компанией и такими лицами в их коммерческих или финансовых отношениях создаются или навязываются условия, которые, по мнению совета, считаются искусственными или фиктивными, то прибыли, скорректированной правлением, чтобы отразить рыночную сделку. Наконец, если речь идет о торговле техническими или профессиональными услугами, импортируемыми в пользу лица, проживающего в Нигерии, при условии, что поставщик имеет значительное экономическое присутствие в Нигерии и прибыль может быть связана с такой деятельностью.

Точно так же физические лица-нерезиденты также несут ответственность только в том случае, если источник их дохода находится в Нигерии. В законе нет четкого положения, которое проводит различие между лицом, проживающим в Нигерии, и нерезидентом. В ДАШЕ и ОРС против ДЖАТАУ и ОРС (2016 г.) LPELR-40180 (Калифорния), суд описал место жительства, цитируя Закон о чернокожих, таким образом, «житель означает, в частности, лиц, проживающих в месте, отличном от дома, на долгосрочной основе». Суд выделил две категории. К первой категории относятся лица, проживающие в определенном месте, а ко второй категории относятся лица, имеющие дом в определенном месте. В последнем случае резидентом не обязательно является ни гражданин, ни постоянное место жительства. Именно иностранец подпадает под действие четких положений раздела 10 (1)(a)(ii) Закона о личных доходах в отношении того, что лицо, работающее в иностранном государстве и чье вознаграждение облагается налогом в этой стране, тем не менее подлежит налог в Нигерии, если он находится в Нигерии в течение 183 дней или более в течение любого рассматриваемого периода в двенадцать (12) месяцев.

Подоходный налог:

Определив правило резидентства, также полезно изучить налогооблагаемый доход как основу для налогообложения. В юридическом словаре Блэка доход определяется как прибыль, полученная от капитала, труда или усилий, или того и другого вместе взятых, включая прибыль или прибыль от продажи или передачи капитала. Индивидуальные налоги могут уплачиваться только за каждый год исчисления совокупных сумм, каждая из которых является доходом каждого налогооблагаемого лица за год из источника внутри или за пределами Нигерии, включая, не ограничивая общность вышеизложенного: прибыль, прибыль, заработная плата, заработная плата, вознаграждение, пособие, компенсации, бонусы, премии, льготы, дивиденды, проценты, скидка, рента, плата и т. д. Это также включает «заработанный доход» от торговли, бизнеса, профессии, призвания или занятости.

В соответствии с разделом 41(3) Закона о подоходном налоге с населения (PITA) 1993 года (с поправками) каждое физическое лицо обязано подавать годовые декларации о своих доходах для оценки в Государственную налоговую службу и платить налог не позднее 31 марта каждого года. год. Раздел 3 Подоходного налога с населения (PITA) 1993 года применяется к самозанятым лицам, а также к людям, работающим по найму, таким как государственные служащие или лица, нанятые компаниями. Таким образом, все самозанятые лица обязаны ежегодно подавать налоговые декларации о самоначислении в соответствующие государственные налоговые органы в течение 90 дней с начала нового налогового года, и именно налоговые декларации о самоначислении представляют собой регистрацию для тот налоговый год. Для лиц, работающих по найму, Закон обязывает их соответствующих работодателей вычитать подлежащие уплате налоги в соответствии с вычетами PAYE и перечислять их в налоговые органы в течение 10 дней после окончания каждого месяца и выплаты налогооблагаемой заработной платы и заработной платы.

В Нигерии применимая ставка налога увеличивается с 7% до 24% налогооблагаемого дохода. Диапазон доходов колеблется от 300,000 3.2 до более XNUMX млн. найр в год. Ставки и соответствующие налоги указаны в таблице ниже:

Годовой налогооблагаемый доход	Налог к уплате в год	Обменный курс
Первые N300,000	N21,000	7%
Следующие N300,000	N33,000	11%
Следующие N500,000	N75,000	15%
Следующие N500,000	N95,000	19%
Следующие N1,600,000	N336,000	21%
Свыше 3,200,000 XNUMX XNUMX новозеландских долларов		24%

Важно отметить, что в связи с новыми поправками к различным законам о налогах в Нигерии, Новый закон о финансах 2020 года освободил людей, чей годовой доход составляет менее 300 000 найр, от уплаты подоходного налога с населения.

Юридическая фирма CJP OGGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) была основана в декабре 2014 года как партнерская юридическая фирма. Головной офис фирмы находится по адресу № 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, штат Огун, граничащий со штатом Лагос на юге. Юридическая фирма основана на технологиях с глобальным присутствием. Суть в том, чтобы обеспечить адекватное присутствие в консолидации интересов, инструкций и кратких сводок своих уважаемых клиентов.

С момента регистрации фирма успешно заработала международно признанную репутацию в области управления спорами посредством судебных и арбитражных разбирательств. Он также получил признание в области коммерческого права, которое охватывает инвестиции в недвижимость и секьюритизацию. Фирма также зарекомендовала себя как первоклассная юридическая фирма, предоставляющая консультации по вопросам налогообложения и энергетики. Помимо этих основных областей практики, Фирма продемонстрировала значительный опыт в развитии бизнеса. Фирма может похвастаться хорошо обученным персоналом с огромными навыками консультирования и структурирования всех категорий сделок от имени клиентов в области обеспеченных кредитных операций, схем коллективного инвестирования (либо в качестве менеджеров, либо инвесторов), инвестиционных пулов, синдицированных инвестиций, проектного финансирования, взыскание долгов, пенсионные и страховые претензии, инвестиции в электроэнергию, консультации по запуску малых и средних предприятий и множество других.

Одним из отличительных факторов фирмы является ее гибкость и склонность к отказу от технологичных инструментов при решении сложных юридических и социально-правовых проблем, связанных с ведением бизнеса в Нигерии. Еще одним фактором является ценный опыт в трансграничных сделках, который легко используется в африканских странах в соответствии с Договором об африканских континентальных зонах свободной торговли для удовлетворения потребностей своих клиентов.