Registracija apmokestinti subjektus ir apmokestinti pajamas Nigerijoje Contd.

Prisidėjo CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co („Sui Generis Avocats“), Nigerija.

Turinys

Įmonės pajamų mokestis:

Kita vertus, pelno mokesčiai, mokėtini už kiekvienus apskaičiavimo metus, apima mokėtinas sumas už bet kurios įmonės pelną, sukauptą, gautą, įvežtą ar gautą Nigerijoje. Laikoma, kad Nigerijos įmonės pelnas sukauptas Nigerijoje, neatsižvelgiant į tai, kur jis buvo gautas ir nesvarbu, ar jis buvo įvežtas į Nigeriją ar gautas joje, ar ne. Laikoma, kad kitos nei Nigerijos bendrovės pelnas iš bet kokios prekybos ar verslo yra gautas iš Nigerijos arba kitaip apmokestinamas Nigerijoje, jei ta įmonė turi nuolatinę bazę Nigerijoje tiek, kiek pelnas priskirtinas nuolatinei bazei. Taip pat kitas lemiamas veiksnys yra tada, kai tokia įmonė įprastai vykdo prekybą ar verslą per asmenį Nigerijoje, įgaliotą sudaryti sutartis jos vardu arba kai kurių kitų jos kontroliuojamų įmonių, turinčių jos kontrolinį akcijų paketą arba nuolat turinčių prekių atsargas, vardu. arba prekės Nigerijoje, iš kurių asmuo bendrovės vardu reguliariai pristato prekes tiek, kiek pelnas priskiriamas verslui, prekybai arba veiklai, vykdomai per tą asmenį.

Tačiau reikėtų priminti, kad labiausiai nustatyta mainų priemonė, lemianti apmokestinamąsias pajamas ar produktus, yra prekyba. Žinoma, kad prekyba peržengė sienas ir ribas. Technologijos ir globalizacija visais atžvilgiais apribojo teritorines galias kontroliuoti geografinių valstybių prekybą. Ši moderni prekybos sistema ir su ja susiję mokesčių režimai turėjo įtakos šalių politikai ir reguliavimo sistemoms. Nigerijai taikomas Afrikos žemyninės laisvosios prekybos zonos (AfCFTA) susitarimas yra geras pavyzdys, kad globalizacijos įsiveržimas sugriovė prekybos tarp tautų ir asmenų sienas ir ribas. Taigi, nors gyvenamoji vieta ir pajamos yra fizinių asmenų ir fizinių asmenų mokestinės prievolės ar prievolės nustatymo pagrindas, juridiniams asmenims lemiantys veiksniai yra fizinis buvimas ir reikšmingas ekonominis buvimas. Vėlgi, jei įmonė perduoda, siunčia ar priima bet kokio pobūdžio signalus, garsus, pranešimus, vaizdus ar duomenis per kabelius, radiją, elektromagnetines sistemas ar bet kokius kitus elektroninius ar belaidžius aparatus Nigerijai, susijusią su bet kokia veikla, įskaitant elektroninę prekybą, programų parduotuvę. , dažna prekyba, elektroninė duomenų saugykla, internetiniai skelbimai, dalyvaujamojo tinklo platforma, internetiniai mokėjimai ir t. t. tiek, kiek ji turi didelę ekonominę veiklą Nigerijoje ir pelnas gali būti priskirtas tokiai veiklai.

Įvedus finansų įstatymus Nigerijos mokesčių administracijoje ir įdiegus priemones, užtikrinančias tinkamą mokesčių laikymąsi, įmonių pajamų mokesčiai suskirstė įmonės į tris kategorijas: mažas, vidutines ir dideles įmones. Įstatymas dar labiau įtvirtino finansinių ataskaitų teikimo režimą pateikiant audituotas finansines ataskaitas. Taigi įmonė, kurios audituota finansinė ataskaita skelbia, kad jos metinė apyvarta yra mažesnė nei N25,000,000 0 25,000,000 (dvidešimt penki milijonai natų), laikoma maža įmone. Jie atleidžiami nuo įmonės pajamų mokesčio mokėjimo, nes jų PVM tarifas yra 100,000,000%. Jei audituota sąskaita rodo, kad apyvarta didesnė nei N20 100,000,000 30 (dvidešimt penki milijonai narų), bet mažesnė nei NXNUMX XNUMX XNUMX (šimtas milijonų natų), tokia įmonė yra vidutinė ir CITA mokesčio tarifas yra XNUMX%. Tuo tarpu jei apyvarta viršija NXNUMX XNUMX XNUMX (šimtas milijonų natų), tai yra didelė įmonė ir norma yra XNUMX%.

Pridėtinės vertės mokestis:

Pridėtinės vertės mokestis yra netiesioginis mokestis, apmokestinamas tam tikroms prekėms ir paslaugoms, kurios įstatyme vadinamos „apmokestinamomis prekėmis ir paslaugomis“. Tai reglamentuoja Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas. Ją moka prekių ir paslaugų vartotojai per minėtų prekių ir paslaugų tiekėjus. Kadangi būtent prekių ir (arba) paslaugų pardavėjas yra atsakingas už pridėtinės vertės mokesčio surinkimą iš pirkėjų, kaip FIRS agentų, ir pervesti jį FIRS, išskyrus tuos, kurie atleisti nuo mokesčio, kaip nurodyta įstatyme. PVM griežtai taikomas registruotoms verslo organizacijoms. Jis netaikomas visoms prekių ir paslaugų kategorijoms, taigi ir naudojimo apmokestinamoms prekėms ir paslaugoms. Įstatymas buvo priimtas siekiant pakeisti Pardavimo mokesčio įstatymą. Jį administruoja Federalinė vidaus mokesčių tarnyba (FIRS). Iki šiol pridėtinės vertės mokesčio tarifas buvo 5% (proc.), tačiau 2019 m. Finansų įstatymas padidino iki 7.5% nuo 1^st 2020 m. vasario mėn. Dar viena 2019 m. Finansų įstatymo naujovė – įmonės, kurių apyvarta mažesnė nei 25 mln. N, atleidžiamos nuo prekių ir paslaugų apmokestinimo PVM bei PVM deklaracijų teikimo.

Naujai įsteigta įmonė privalo užsiregistruoti PVM mokėtojai per 6 mėnesius. PVM įstatymo 8 straipsnio 1 dalyje nurodyta: „Apmokestinamasis asmuo per šešis mėnesius nuo įstatymo įsigaliojimo arba per šešis mėnesius nuo verslo pradžios, atsižvelgiant į tai, kas įvyksta anksčiau, turi užsiregistruoti valdyboje mokesčių tikslais. Neįsiregistruoti PVM mokėtojai yra nusikaltimas. Be to, tai, kad apmokestinamasis asmuo nepateikia PVM deklaracijų, yra nusikaltimas. Taip pat nusikaltimas yra nepranešimas FIRS apie adreso pasikeitimą, prekybos ar verslo nutraukimą. Bet kuriuo atveju bauda už kiekvieną pažeidimą yra 50,000 1 N. už XNUMX^st mėnesį ir 25,000 XNUMX N už kiekvieną paskesnį mėnesį tokių įsipareigojimų nevykdymo laikotarpiu.

Išskaičiuojamasis mokestis:

Tai gali būti apibrėžiama kaip mokestis, kurį šalis išskaičiuoja iš mokėjimų kitai šaliai tranšėjos. Išskaičiuojamąjį mokestį renka Nigerijos federacijos federalinės ir valstijų vyriausybės. Korporatyvinių subjektų WHT renka federalinė vyriausybė, o asmenų WHT renka valstijos vyriausybė. Gaunančioji Inland Revenue Service savo ruožtu privalo išduoti išskaičiuojamojo mokesčio kredito pažymą pastarosios šalies, kurios dalis pajamų buvo išskaičiuota, naudai. Išskaičiuojamasis mokestis nėra galutinis mokestis. Mokančioji šalis, išskaičiuodama ir sumokėjusi šį mokestį, kitos šalies vardu turi gauti mokesčių kredito pažymą. Pastaroji pažyma automatiškai tampa mokesčių kreditu kitai šaliai, nuo kurios pajamų buvo išskaitytas mokestis, kurį ji gali reikalauti kaip mokesčių lengvatų dalį, pateikdama metų mokesčių deklaracijas.

Mokesčio išskaičiuojamojo mokesčio (WHT) nuostata į mokesčių sistemą buvo įtraukta 1977 m. su ribota nuomos, dividendų ir direktoriaus mokesčių apsauga. Tačiau nuo tada mokesčių atskaitymas prie šaltinio buvo išplėstas, kad apimtų: visus statybos, statybos ir susijusių paslaugų aspektus; visų rūšių sutartys ir atstovavimo susitarimai, išskyrus tiesioginį prekių ir turto pardavimą ir pirkimą įprastomis verslo sąlygomis; konsultacinės, techninės ir profesinės paslaugos; Valdymo paslaugos; Komisiniai ir palūkanos bei honorarai. WHT idėja buvo kovoti su mokesčių vengimu ir užtikrinti visišką atskleidimą, skaidrumą, nuspėjamumą ir sąžiningumą atliekant sandorius Nigerijos ekonominėje erdvėje. Tiek, kiek WHT buvo sukurta siekiant kovoti su mokesčių vengimu, sistema riboja sienas, siekdama sumažinti dvigubą apmokestinimą ir pernelyg didelį apmokestinimą.

Kaip minėta anksčiau, išskaičiuojamasis mokestis (WHT) yra pajamų mokesčio iš anksto surinkimo metodas ir jis išskaičiuojamas įvairiais tarifais, svyruojančiais nuo 5% iki 10%, priklausomai nuo sandorio. Svarbu pažymėti, kad siekiant skatinti būsto schemas, investicijos į nekilnojamąjį turtą yra atleidžiamos nuo WHT mokesčio pagal 2019 m. Finansų įstatymą. Nustatytas WHT deklaracijų pateikimo terminas yra kiekvieno sekančio mėnesio 21 diena. Jei per nurodytą datą nepateikiama išskaičiuojamų deklaracijų, užtraukiama 25 000 N bauda už pirmą mėnesį ir 5 000 N už kiekvieną paskesnį mėnesį. WHT taikomi šie tarifai:

Mokėjimo rūšys	Kas įmonėms (%)	WHT asmenims (%)
Dividendai, palūkanos ir nuomos mokesčiai	10	10
Direktorių honorarai	N / A	10
Įrangos nuoma	10	10
honorarai	10	5
Komisiniai, konsultavimo, techniniai, paslaugų mokesčiai	10	5
Valdymo mokesčiai	10	5
Statyba (keliai, pastatai ir tiltai)	2.5	5
Sutartys, išskyrus pardavimą įprastomis verslo sąlygomis	5	5

Pagalbininkas: CJP Ogugbara

Agentūra / įmonė: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) (anglų)

Pareigos/pavadinimas: partneris steigėjas

Šalis: Nigerija

Norėdami gauti daugiau pranešimų, kuriuos pateikė CJP Ogugbara ir CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), spustelėkite čia.

Šios Pasaulinis klausimų ir atsakymų yra speciali kolona, kurią valdo CJO Global, ir tarnauja kaip dalijimosi žiniomis platforma, palengvinanti tarpusavio mokymąsi ir tinklų kūrimą, o tarptautinei verslo bendruomenei suteikti pasaulinį šios pramonės kraštovaizdį.

Šis įrašas yra CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) indėlis. Įkurta 2014 m. kaip partnerystės įmonė Nigerijoje, CJP Ogugbara & Co dirbo kartu ir užsiima ginčų valdymo, bylinėjimosi ir arbitražo, komercinės praktikos: nekilnojamojo turto ir investicijų konsultavimo, mokesčių praktikos ir energetikos konsultavimo klausimais. Be pagrindinių praktikos sričių, jie taip pat palengvina ir išplečia praktiką plėtojant klientų verslą ir verslo interesus, ypač kai jie taikomi Nigerijos ekonomikai ir investicijų ratui.