नाइजीरिया में संस्थाओं के कराधान और आय के कराधान के लिए पंजीकरण।

सीजेपी ओगुगबारा द्वारा योगदान दिया गया, CJP ओगुगबारा एंड कंपनी (सुई जेनेरिस एवोकैट्स), नाइजीरिया.

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कंपनी आयकर:

दूसरी ओर, मूल्यांकन के प्रत्येक वर्ष के लिए देय कॉर्पोरेट करों में नाइजीरिया में अर्जित, व्युत्पन्न, लाए गए या प्राप्त किए गए किसी भी कंपनी के मुनाफे पर देय राशि शामिल है। एक नाइजीरियाई कंपनी के मुनाफे को नाइजीरिया में अर्जित माना जाएगा जहां वे उत्पन्न हुए हैं और चाहे उन्हें नाइजीरिया में लाया गया हो या प्राप्त नहीं किया गया हो। किसी भी व्यापार या व्यवसाय से नाइजीरिया कंपनी के अलावा किसी कंपनी के मुनाफे को नाइजीरिया से प्राप्त या अन्यथा कर योग्य माना जाएगा यदि उस कंपनी का नाइजीरिया में एक निश्चित आधार है, जो लाभ निश्चित आधार के लिए जिम्मेदार है। इसके अलावा एक अन्य निर्धारण कारक यह है कि जब ऐसी कंपनी आदतन नाइजीरिया में एक व्यक्ति के माध्यम से एक व्यापार या व्यवसाय संचालित करती है जो उसकी ओर से या उसके द्वारा नियंत्रित कुछ अन्य कंपनियों की ओर से अनुबंध समाप्त करने के लिए अधिकृत होती है या जिनका उसमें नियंत्रण हित होता है या आदतन माल का स्टॉक बनाए रखती है। या नाइजीरिया में माल जिससे कंपनी की ओर से एक व्यक्ति द्वारा नियमित रूप से डिलीवरी की जाती है, उस हद तक कि लाभ उस व्यक्ति के माध्यम से किए गए व्यापार या व्यापार या गतिविधियों के लिए जिम्मेदार है।

हालांकि, यह याद किया जाएगा कि विनिमय का सबसे पहचाना माध्यम जो कर योग्य आय या उत्पादों को निर्धारित करता है, व्यापार है। यह एक ज्ञात तथ्य है कि व्यापार सीमाओं और सीमाओं से परे चला गया है। प्रौद्योगिकी और वैश्वीकरण ने सभी प्रभावों में भौगोलिक राज्यों द्वारा व्यापार को नियंत्रित करने के लिए क्षेत्रीय शक्तियों को सीमित कर दिया है। इस आधुनिक व्यापार प्रणाली और सहायक कर व्यवस्थाओं ने देशों की नीतियों और नियामक ढांचे को प्रभावित किया है। नाइजीरिया पर लागू अफ्रीकी महाद्वीपीय मुक्त व्यापार क्षेत्र (AfCFTA) समझौता इस बात का अच्छा उदाहरण है कि वैश्वीकरण की घुसपैठ ने राष्ट्रों और व्यक्तियों के बीच व्यापार में दीवारों और सीमाओं की बाधाओं को तोड़ दिया है। इस प्रकार, जबकि निवास और आय व्यक्ति और प्राकृतिक व्यक्तियों की कर देयता या दायित्व के निर्धारण के लिए आधार हैं, कॉर्पोरेट संस्थाओं के लिए निर्धारण कारक भौतिक उपस्थिति और महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति हैं। फिर से अगर कंपनी इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स, एप्लिकेशन स्टोर सहित किसी भी गतिविधि के संबंध में नाइजीरिया को केबल, रेडियो, इलेक्ट्रोमैग्नेटिक सिस्टम या किसी अन्य इलेक्ट्रॉनिक या वायरलेस उपकरण द्वारा किसी भी प्रकार के सिग्नल, ध्वनि, संदेश, चित्र या डेटा प्रसारित, उत्सर्जित या प्राप्त करती है। , उच्च आवृत्ति व्यापार, इलेक्ट्रॉनिक डाटा स्टोरेज, ऑनलाइन विज्ञापन, सहभागी नेटवर्क प्लेटफॉर्म, ऑनलाइन भुगतान और इतने पर, नाइजीरिया में इसकी महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति है और लाभ ऐसी गतिविधि के लिए जिम्मेदार हो सकता है।

नाइजीरियाई राजकोषीय प्रशासन में वित्त अधिनियमों की शुरूआत और पर्याप्त कर अनुपालन के लिए उपकरणों की तैनाती के बाद, कंपनी आय करों ने कंपनियों को तीन: छोटी, मध्यम और बड़ी कंपनियों में वर्गीकृत किया। अधिनियम ने लेखापरीक्षित वित्तीय विवरणों को दाखिल करने के माध्यम से वित्तीय रिपोर्टिंग के एक नियम को आगे बढ़ाया। इस प्रकार, एक कंपनी जिसका लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण रिपोर्ट करता है कि उसका वार्षिक कारोबार N25,000,000 (पच्चीस मिलियन नायरा) से कम है, एक छोटी कंपनी मानी जाती है। उन्हें कंपनी आयकर के भुगतान से छूट दी गई है क्योंकि उनकी सीआईटी कर की दर 0% है। जहां लेखापरीक्षित खाता N25,000,000 (पच्चीस मिलियन नायरा) से ऊपर टर्न-ओवर इंगित करता है, लेकिन N100,000,000 (वन हंड्रेड मिलियन नायरा) से कम है, ऐसी कंपनी मध्यम है और CITA कर की दर 20% है। जबकि अगर टर्न-ओवर N100,000,000 (वन हंड्रेड मिलियन नायरा) से ऊपर है, तो यह एक बड़ी कंपनी है और दर 30% है।

मूल्य वर्धित कर:

मूल्य वर्धित कर एक अप्रत्यक्ष कर है जो कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है जिसे अधिनियम "कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं" के रूप में संदर्भित करता है। इसे मूल्य वर्धित कर अधिनियम के तहत विनियमित किया जाता है। यह उक्त वस्तुओं और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं के माध्यम से वस्तुओं और सेवाओं के उपभोक्ताओं द्वारा देय है। चूंकि यह सामान और/या सेवा का विक्रेता है, जिसकी जिम्मेदारी है कि वे खरीददारों से एफआईआर के एजेंट के रूप में मूल्य वर्धित कर एकत्र करें और अधिनियम में निहित छूट वाले लोगों को छोड़कर इसे एफआईआर में जमा करें। वैट पंजीकृत व्यावसायिक संगठनों पर सख्ती से लागू होता है। यह सभी श्रेणियों की अच्छी और सेवाओं पर लागू नहीं होता है, इसलिए कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं का उपयोग। बिक्री कर अधिनियम को बदलने के लिए अधिनियम पेश किया गया था। यह संघीय अंतर्देशीय राजस्व सेवा (एफआईआरएस) द्वारा प्रशासित है। अब तक, मूल्य वर्धित कर की दर 5% (प्रतिशत) थी, लेकिन वित्त अधिनियम, 2019 में 7.5 से प्रभावी 1% की वृद्धि देखी गई^st फरवरी, 2020। वित्त अधिनियम, 2019 का एक और अभिनव यह है कि N25 मिलियन से कम टर्नओवर वाली कंपनियों को उनके सामान और सेवाओं पर वैट लगाने और वैट रिटर्न दाखिल करने से छूट दी गई है।

एक नई निगमित कंपनी 6 महीने के भीतर वैट अनुपालन के लिए पंजीकरण कराने के लिए बाध्य है। वैट अधिनियम की धारा 8(1) कहती है: "एक कर योग्य व्यक्ति, अधिनियम के शुरू होने के छह महीने के भीतर या व्यवसाय शुरू होने के छह महीने के भीतर, जो भी पहले हो, कर के उद्देश्य के लिए बोर्ड के साथ पंजीकृत होगा।" वैट प्रशासन के लिए पंजीकरण करने में विफल होना अपराध है। मोरेसो, कर योग्य व्यक्ति के लिए वैट रिटर्न जमा नहीं करना एक अपराध है। पते में परिवर्तन, या व्यापार या व्यवसाय की समाप्ति के बारे में प्राथमिकी को सूचित करने में विफल रहना भी एक अपराध है। किसी भी मामले में, प्रत्येक अपराध के लिए जुर्माना 50,000 के लिए N1 है^st महीने और N25,000 इस तरह के चूक की निरंतरता के दौरान हर बाद के महीने के लिए।

कर काटना:

इसे एक कर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो एक पक्ष द्वारा दूसरे पक्ष को किए जा रहे भुगतानों की खाई से रोक दिया जाता है। विथहोल्डिंग टैक्स नाइजीरियाई संघ की संघीय और राज्य सरकारों द्वारा प्रभार्य है। कॉर्पोरेट संस्थाओं पर WHT संघीय सरकार द्वारा संग्रहणीय है जबकि व्यक्तियों पर WHT राज्य सरकार द्वारा संग्रहणीय है। अंतर्देशीय राजस्व सेवा प्राप्त करने वाले को बदले में बाद वाले पक्ष के लाभ के लिए विदहोल्डिंग टैक्स क्रेडिट नोट जारी करना आवश्यक है, जिसकी आय का एक हिस्सा रोक दिया गया था। रोक कर रखना अंतिम कर नहीं है। दूसरे पक्ष की ओर से टैक्स क्रेडिट नोट प्राप्त करने के लिए भुगतान करने वाली पार्टी को इस कर को रोकना और भुगतान करना आवश्यक है। बाद वाला नोट स्वचालित रूप से दूसरे पक्ष के लिए कर क्रेडिट बन जाता है, जिसकी आय से कर काटा गया था, जिसे वह अपने कर लाभ के हिस्से के रूप में दावा करने के लिए अपने वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करते समय दावा करता है।

विथहोल्डिंग टैक्स (WHT) प्रावधान को 1977 में किराए, लाभांश और निदेशकों की फीस तक सीमित कवरेज के साथ कर प्रणाली में पेश किया गया था। हालांकि, स्रोत पर कर कटौती को शामिल करने के लिए विस्तारित किया गया है: भवन, निर्माण और संबंधित सेवाओं के सभी पहलू; व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम में माल और संपत्ति की एकमुश्त बिक्री और खरीद के अलावा सभी प्रकार के अनुबंध और एजेंसी व्यवस्था; परामर्श, तकनीकी और पेशेवर सेवाएं; प्रबंधन सेवाएं; कमीशन और ब्याज और रॉयल्टी। WHT का विचार कर चोरी को संबोधित करना और नाइजीरियाई आर्थिक स्थान में लेन-देन में पूर्ण प्रकटीकरण, पारदर्शिता, पूर्वानुमेयता और निष्पक्षता सुनिश्चित करना था। कर चोरी को मात देने के लिए जितना WHT का आविष्कार किया गया था, सिस्टम दोहरे कराधान और ओवरटैक्सिंग को कम करने के लिए सीमांतों को उपजाता है।

जैसा कि पहले कहा गया है, विथहोल्डिंग टैक्स (WHT) अग्रिम रूप से आयकर जमा करने के लिए उपयोग की जाने वाली एक विधि है और इसे लेनदेन के आधार पर 5% से 10% तक अलग-अलग दरों पर काटा जाता है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आवास योजनाओं को बढ़ावा देने के प्रयास में, रियल एस्टेट निवेश को वित्त अधिनियम, 2019 के तहत WHT टैक्स से छूट दी गई है। WHT रिटर्न दाखिल करने की निर्धारित तिथि प्रत्येक बाद के महीने की 21 तारीख है। निर्दिष्ट तिथि के भीतर रोक रिटर्न दाखिल करने में विफलता पहले महीने के लिए N25, 000 का जुर्माना और बाद के प्रत्येक महीने के लिए N5, 000 का जुर्माना लगाती है। निम्नलिखित दरें WHT पर लागू होती हैं:

भुगतान के प्रकार	कंपनियों के लिए WHT (%)	व्यक्तियों के लिए WHT (%)
लाभांश, ब्याज और किराए	10	10
निदेशकों की फीस	एन / ए	10
उपकरण का किराया	10	10
रॉयल्टी	10	5
आयोग, परामर्श, तकनीकी, सेवा शुल्क	10	5
प्रबंधन फीस	10	5
निर्माण (सड़क, भवन और पुल)	2.5	5
व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम में बिक्री के अलावा अन्य अनुबंध	5	5

योगदानकर्ता: सीजेपी ओगुगबारा

एजेंसी/फर्म: CJP ओगुगबारा एंड कंपनी (सुई जेनेरिस एवोकैट्स)(अंग्रेज़ी)

पद/शीर्षक: संस्थापक भागीदार

देश: नाइजीरिया

CJP Ogugbara और CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) द्वारा योगदान किए गए अधिक पदों के लिए, कृपया क्लिक करें यहाँ उत्पन्न करें.

RSI प्रश्नोत्तर वैश्विक द्वारा चलाया जाने वाला एक विशेष कॉलम है CJO Global, और पीयर लर्निंग और नेटवर्किंग की सुविधा के लिए और इस उद्योग के वैश्विक परिदृश्य के साथ अंतरराष्ट्रीय व्यापार समुदाय को प्रदान करने के लिए एक ज्ञान-साझाकरण मंच के रूप में कार्य करता है।

यह पोस्ट CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) की ओर से योगदान है। 2014 में नाइजीरिया में एक पार्टनरशिप फर्म के रूप में स्थापित, CJP Ogugbara & Co विवाद प्रबंधन, मुकदमेबाजी और मध्यस्थता, वाणिज्यिक अभ्यास: रियल एस्टेट और निवेश सलाहकार, कर अभ्यास और ऊर्जा परामर्श के साथ काम कर रही है। मुख्य अभ्यास क्षेत्रों के अलावा, वे ग्राहकों के व्यवसायों और कॉर्पोरेट हितों के विकास के लिए अभ्यास की सुविधा और विस्तार भी करते हैं, खासकर जब वे नाइजीरियाई अर्थव्यवस्था और निवेश मंडल पर लागू होते हैं।