संस्थाओं के कराधान और नाइजीरिया में आय के कराधान के लिए पंजीकरण

"चीनी नागरिकों द्वारा नाइजीरिया में आर्थिक भागीदारी की प्रक्रिया", नाइजीरिया में व्यापार करना: विदेशियों के लिए पॉकेट गाइड, 2023, अंक 2 नाइजीरिया में व्यापार करना: विदेशियों के लिए पॉकेट गाइड की लॉ फर्म द्वारा चलाया जाने वाला एक ई-न्यूजलेटर है सीजेपी ओगुगबारा एंड कंपनी (सुई जेनरिस एवोकैट्स) और बीजिंग Yu Du Consulting.

विषय - सूची

सार:

1999 के संविधान (यथासंशोधित) के तहत, संपत्ति के मालिक होने के अधिकार की गारंटी है। यह संपत्ति निवेश से प्राप्त लाभ और धन को संदर्भित करती है। किसी भी चल संपत्ति या अचल संपत्ति में किसी भी हित को अनिवार्य रूप से कब्जा नहीं लिया जाएगा और नाइजीरिया के किसी भी हिस्से में ऐसी किसी भी संपत्ति पर कोई अधिकार या ब्याज अनिवार्य रूप से हासिल नहीं किया जाएगा, सिवाय इसके कि कानून द्वारा निर्धारित तरीके से और उद्देश्यों के लिए। कानून द्वारा निर्धारित इस तरीके और उद्देश्यों में कोई कर, दर या शुल्क लगाना शामिल है। करों का अधिरोपण या बेहतर संग्रह केवल नागरिकों और उनकी कंपनियों तक ही सीमित नहीं है। करों को गैर-नागरिक और उनकी कंपनियों के लिए बढ़ाया जाता है जो नाइजीरिया में निवासी माने जाते हैं और क्रमशः नाइजीरिया से अपनी आय प्राप्त करते हैं। इस बीच, आम तौर पर, नाइजीरियाई कानूनों के तहत, निगमन पर कंपनियां कर दायित्वों के उद्देश्य से संबंधित कर एजेंसियों के साथ पंजीकरण करने के दायित्वों के अधीन हैं। इसके अलावा हाल के दिनों में, नाइजीरिया के तटों के बाहर विदेशी नागरिकों की अनिवासी कंपनियों के लिए कर बढ़ा दिए गए थे। इस थीसिस में, हम नाइजीरिया में कराधान के साधन, तरीके और तरीके पर विचार करेंगे।

परिचय:

एडम स्मिथ ने अपनी पुस्तक द वेल्थ ऑफ नेशंस में कराधान के चार प्रमुख सिद्धांत बताए हैं। उनका यह भी तर्क है कि प्रत्येक राज्य की प्रजा को अपनी-अपनी क्षमताओं के अनुपात में यथासंभव सरकार के समर्थन में योगदान देना चाहिए; अर्थात्, राजस्व के अनुपात में जो वे क्रमशः राज्य के संरक्षण में प्राप्त करते हैं। प्रत्येक व्यक्ति जो कर देने के लिए बाध्य है, वह निश्चित होना चाहिए, न कि मनमाना। भुगतान का समय, भुगतान का तरीका, भुगतान की जाने वाली मात्रा, योगदानकर्ता और हर दूसरे व्यक्ति के लिए सब कुछ स्पष्ट और स्पष्ट होना चाहिए। इसके अलावा, रिचर्ड टोबी के अनुसार, देश की सीमाओं के भीतर व्यावसायिक गतिविधि या व्यापार करने से कराधान हो सकता है; और कराधान इस तथ्य के कारण हो सकता है कि एक विशेष भुगतान देश से प्राप्त होता है। इस प्रकार, नाइजीरिया में कर देयता उत्पन्न हो सकती है क्योंकि करदाता नाइजीरिया में निवासी है या क्योंकि उसके पास नाइजीरिया में आय का स्रोत है। जहां स्थानीय निवास स्थापित है, ऐसे व्यक्ति चाहे विदेशी हों या नागरिक, उसकी पूरी कमाई पर कर लगाया जाता है, चाहे उसकी आय के सभी स्रोत नाइजीरिया में हों या नहीं।

अनिवासी संस्थाओं का कराधान:

जबकि रेजीडेंसी और आय व्यक्ति और प्राकृतिक व्यक्तियों की कर देयता या दायित्व के निर्धारण का आधार हैं, कॉर्पोरेट संस्थाओं के लिए निर्धारण कारक भौतिक उपस्थिति और महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति हैं। यदि कंपनी इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स, एप्लिकेशन स्टोर सहित किसी भी गतिविधि के संबंध में नाइजीरिया को केबल, रेडियो, इलेक्ट्रोमैग्नेटिक सिस्टम या किसी अन्य इलेक्ट्रॉनिक या वायरलेस उपकरण द्वारा किसी भी प्रकार के सिग्नल, ध्वनि, संदेश, चित्र या डेटा प्रसारित, उत्सर्जित या प्राप्त करती है। उच्च आवृत्ति व्यापार, इलेक्ट्रॉनिक डाटा स्टोरेज, ऑनलाइन विज्ञापन, सहभागी नेटवर्क प्लेटफॉर्म, ऑनलाइन भुगतान और इतने पर, नाइजीरिया में इसकी महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति है और लाभ ऐसी गतिविधि के लिए जिम्मेदार हो सकता है। इसके अलावा, जहां व्यापार कंपनी और उसके द्वारा नियंत्रित किसी अन्य व्यक्ति के बीच होता है और उस कंपनी और ऐसे व्यक्तियों के बीच उनके वाणिज्यिक या वित्तीय संबंधों में शर्तें बनाई या लगाई जाती हैं, जो बोर्ड की राय में कृत्रिम या काल्पनिक मानी जाती हैं, तो बहुत कुछ हाथ की लंबाई लेनदेन को दर्शाने के लिए बोर्ड द्वारा समायोजित मुनाफे का। अंत में, जहां व्यापार नाइजीरिया में निवासी किसी व्यक्ति के पक्ष में आयातित तकनीकी या पेशेवर सेवा का है, उस हद तक कि प्रदाता की नाइजीरिया में महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति है और लाभ ऐसी गतिविधि के लिए जिम्मेदार हो सकता है।

इसी तरह, अनिवासी व्यक्ति भी केवल वहीं उत्तरदायी होते हैं, जहां उनकी आय का स्रोत नाइजीरिया में है। अधिनियम में ऐसा कोई स्पष्ट प्रावधान नहीं है जो नाइजीरिया में रहने वाले व्यक्ति और अनिवासी के बीच अंतर करता हो। में दाशे और ओआरएस बनाम जटाउ और ओआरएस (2016) एलपीईएलआर-40180(सीए), अदालत ने ब्लैक्स लॉ से उद्धृत करते हुए निवास का वर्णन किया, इस प्रकार "एक निवासी का अर्थ अन्य बातों के साथ-साथ, दीर्घकालिक आधार पर किसी के घर के अलावा किसी अन्य स्थान पर रहने वाले व्यक्ति से है।" न्यायालय ने दो श्रेणियों की पहचान की। पहला, वह व्यक्ति जो किसी विशेष स्थान पर रहता है, जबकि दूसरी श्रेणी उस व्यक्ति पर लागू होती है जिसका किसी विशेष स्थान पर घर है। बाद के मामले में, एक निवासी जरूरी नहीं कि नागरिक या अधिवासी हो। यह विदेशी है जो व्यक्तिगत आय अधिनियम की धारा 10 (1) (ए) (ii) के स्पष्ट प्रावधानों के अंतर्गत आता है, जो कि एक विदेशी देश में कार्यरत व्यक्ति और जिसका पारिश्रमिक उस देश में लगाया जाता है, फिर भी इसके लिए उत्तरदायी है नाइजीरिया में कर अगर वह समीक्षा के तहत किसी भी बारह (183) महीने की अवधि में 12 दिनों या उससे अधिक की अवधि के लिए नाइजीरिया में रहता है।

व्यक्तिगत आयकर:

रेजीडेंसी नियम निर्धारित करने के बाद, कराधान के आधार के रूप में कर योग्य आय की जांच करना भी अच्छा है। द ब्लैक लॉ डिक्शनरी ने आय को पूंजी से प्राप्त लाभ के रूप में परिभाषित किया है, श्रम या प्रयास से, या दोनों संयुक्त, बिक्री या पूंजी की बातचीत के माध्यम से लाभ या लाभ सहित। व्यक्तिगत करों का भुगतान केवल प्रत्येक वर्ष के आकलन के लिए कुल राशियों पर किया जा सकता है, जिनमें से प्रत्येक प्रत्येक कर योग्य व्यक्ति की आय है, वर्ष के लिए, नाइजीरिया के अंदर या बाहर के स्रोत से, पूर्वगामी की व्यापकता को प्रतिबंधित किए बिना: लाभ, लाभ, वेतन, वेतन, शुल्क, भत्ता, मुआवजा, बोनस, प्रीमियम, लाभ, लाभांश, ब्याज, छूट, वार्षिकी, शुल्क आदि। इसमें व्यापार, व्यवसाय, पेशे, व्यवसाय या रोजगार से "अर्जित आय" भी शामिल है।

प्रत्येक व्यक्ति को व्यक्तिगत आयकर अधिनियम (पीआईटीए) 41 (संशोधित) की धारा 3(1993) के अनुसार राज्य आंतरिक राजस्व सेवा के साथ मूल्यांकन के लिए अपनी आय का वार्षिक रिटर्न दाखिल करने और प्रत्येक के 31 मार्च को या उससे पहले अपने कर का भुगतान करने की आवश्यकता है। वर्ष। व्यक्तिगत आयकर (PITA) 3 की धारा 1993 स्व-नियोजित व्यक्तियों के साथ-साथ वैतनिक रोजगार वाले लोगों जैसे कि सिविल सेवकों या कंपनियों द्वारा नियोजित व्यक्तियों पर लागू होती है। इस प्रकार, सभी स्व-नियोजित व्यक्तियों को एक नया कर वर्ष शुरू होने के 90 दिनों के भीतर हर साल अपने संबंधित राज्य कर अधिकारियों के साथ स्व-मूल्यांकन कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है और यह स्व-मूल्यांकन कर रिटर्न है जो पंजीकरण का गठन करता है। वह कर वर्ष। भुगतान वाले रोजगार में व्यक्तियों के लिए, अधिनियम उनके संबंधित नियोक्ताओं को वेतन कटौती के तहत देय करों को काटने और प्रत्येक महीने के अंत के 10 दिनों के भीतर कर अधिकारियों को कर योग्य वेतन और मजदूरी का भुगतान करने के लिए बाध्य करता है।

नाइजीरिया में, लागू कर की दर कर योग्य आय के 7% से 24% तक बढ़ जाती है। एक वर्ष में आय बैंड N300,000 से N3.2 मिलियन से अधिक होता है। दरें और परिणामी कर नीचे दी गई अनुसूची में निहित हैं:

वार्षिक कर योग्य आय	प्रति वर्ष देय कर	मूल्यांकन करें
पहले N300,000	N21,000	7%
अगला N300,000	N33,000	11% तक
अगला N500,000	N75,000	15% तक
अगला N500,000	N95,000	19% तक
अगला N1,600,000	N336,000	21% तक
एनजीएन3,200,000 से ऊपर		24% तक

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि नाइजीरिया में नए संशोधित विभिन्न कर कानूनों के कारण, नए वित्त अधिनियम, 2020 ने उन लोगों को छूट दी है जिनकी वार्षिक आय व्यक्तिगत आय कर के भुगतान से N300, 000 से कम है।

की लॉ फर्म सीजेपी ओगुगबारा एंड कंपनी (सुई जेनरिस एवोकैट्स) पार्टनरशिप लॉ फर्म के रूप में दिसंबर, 2014 में स्थापित किया गया था। फर्म का मुख्यालय नं. 16बी, लालुबु रोड, ओके-इलेवो, अबोकुटा, दक्षिण में लागोस राज्य की सीमा से सटे ओगुन राज्य में है। लॉ फर्म वैश्विक उपस्थिति के साथ प्रौद्योगिकी संचालित है। सार यह है कि अपने सुसंस्कृत ग्राहकों के हितों, निर्देशों और संक्षेपों को समेकित करने में पर्याप्त उपस्थिति सुनिश्चित करना है।

निगमन के बाद से, फर्म ने मुकदमेबाजी और मध्यस्थता के माध्यम से विवाद प्रबंधन में अंतरराष्ट्रीय स्तर पर मान्यता प्राप्त प्रतिष्ठा सफलतापूर्वक बनाई है। इसने कमर्शियल लॉ प्रैक्टिस में भी प्रशंसा अर्जित की है जिसमें रियल एस्टेट निवेश और प्रतिभूतिकरण शामिल हैं। फर्म ने खुद को शीर्ष टैक्स एडवाइजरी और एनर्जी कंसल्टेंसी लॉ फर्म के रूप में प्रतिष्ठित किया है। इन मुख्य अभ्यास क्षेत्रों के अलावा, फर्म ने व्यावसायिक विकास में महत्वपूर्ण अनुभव प्रदर्शित किया है। फर्म सुरक्षित क्रेडिट लेनदेन, सामूहिक निवेश योजनाओं (या तो प्रबंधकों या निवेशकों के रूप में), निवेश पूल, सिंडिकेटेड निवेश, परियोजना वित्तपोषण, ऋण वसूली, पेंशन और बीमा दावे, बिजली निवेश, छोटे और मध्यम स्तर के उद्यम स्टार्ट-अप परामर्श और अन्य की मेजबानी।

फर्म के बारे में विशिष्ट कारकों में से एक इसका लचीलापन और नाइजीरिया में व्यवसाय करने से जुड़ी जटिल कानूनी और सामाजिक समस्याओं को हल करने में तकनीकी रूप से उन्मुख उपकरणों की निंदा करने की प्रवृत्ति है। एक अन्य कारक सीमा पार लेनदेन में अच्छी तरह से क़ीमती अनुभव है, जो अपने ग्राहकों की जरूरतों को पूरा करने के लिए अफ्रीकी महाद्वीपीय मुक्त व्यापार क्षेत्र संधि के तहत अफ्रीकी देशों में आसानी से तैनात है।