Registracija za oporezivanje entiteta i oporezivanje dohotka u Nigeriji Nastavak.

Doprinos CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigerija.

Sadržaj

Porez na prihod kompanije:

S druge strane, korporativni porezi koji se plaćaju za svaku godinu procjene uključuju iznose koji se plaćaju na dobit bilo koje kompanije koja je nastala u Nigeriji, izvedena iz nje, unesena ili primljena u Nigeriju. Smatra se da je dobit nigerijske kompanije nastala u Nigeriji bez obzira na to da li je unesena ili primljena u Nigeriji ili ne. Dobit kompanije koja nije nigerijska kompanija iz bilo koje trgovine ili poslovanja će se smatrati proizašla iz Nigerije ili na drugi način oporeziva u Nigeriji ako ta kompanija ima fiksnu bazu u Nigeriji u mjeri u kojoj se dobit može pripisati fiksnoj bazi. Također, drugi odlučujući faktor je kada takva kompanija uobičajeno obavlja trgovinu ili posao preko osobe u Nigeriji ovlaštene da sklapa ugovore u njeno ime ili u ime nekih drugih kompanija koje ona kontrolira ili koje imaju kontrolni interes u njoj ili uobičajeno održava zalihe robe ili roba u Nigeriji od koje osobe redovno isporučuju u ime kompanije u meri u kojoj se profit može pripisati poslovanju ili trgovini ili aktivnostima koje se obavljaju preko te osobe.

Međutim, treba podsjetiti da je najčešće identificirani medij razmjene koji određuje oporezivi prihod ili proizvode trgovina. Poznata je činjenica da je trgovina prešla granice i granice. Tehnologija i globalizacija u svim granama ograničile su teritorijalne ovlasti za kontrolu trgovine po geografskim državama. Ovaj savremeni trgovinski sistem i prateći poreski režimi uticali su na politike i regulatorne okvire zemalja. Sporazum o Afričkoj kontinentalnoj zoni slobodne trgovine (AfCFTA) koji se primjenjuje na Nigeriju dobar je primjer da je prodor globalizacije srušio barijere zidova i granica u trgovini među narodima i pojedincima. Dakle, dok su rezidentnost i prihod osnov za utvrđivanje poreske obaveze ili obaveze fizičkih i fizičkih lica, za pravna lica su odlučujući faktori fizičko prisustvo i značajno ekonomsko prisustvo. Opet, ako kompanija prenosi, emituje ili prima signale, zvukove, poruke, slike ili podatke bilo koje vrste kablovskim, radio, elektromagnetnim sistemima ili bilo kojim drugim elektronskim ili bežičnim aparatima u Nigeriju u vezi sa bilo kojom aktivnošću, uključujući elektronsku trgovinu, trgovinu aplikacijama , visokofrekventno trgovanje, elektronsko skladištenje podataka, onlajn reklame, participativna mrežna platforma, onlajn plaćanja i tako dalje, u meri u kojoj ima značajno ekonomsko prisustvo u Nigeriji i profit se može pripisati takvoj aktivnosti.

Nakon uvođenja Zakona o finansijama u nigerijskoj fiskalnoj administraciji i primjene instrumenata za adekvatnu usklađenost sa porezom, porezi na dobit preduzeća su kategorizirali kompanije u tri: mala, srednja i velika preduzeća. Zakon je dodatno učvrstio režim finansijskog izvještavanja kroz podnošenje revidiranih finansijskih izvještaja. Prema tome, kompanija čiji revidirani finansijski izvještaj navodi da je njen godišnji promet manji od N25,000,000 (dvadeset pet miliona naira) smatra se malom kompanijom. Oni su izuzeti od plaćanja poreza na dobit preduzeća jer je njihova stopa poreza na dobit iznosi 0%. Kada revidirani račun pokazuje promet iznad N25,000,000 (dvadeset pet miliona Naira), ali manji od N100,000,000 (Sto miliona Naira), takva kompanija je srednja i stopa poreza CITA je 20%. Dok ako je promet iznad N100,000,000 (Sto miliona Naira), onda je to velika kompanija i stopa je 30%.

Porez na dodatu vrijednost:

Porez na dodatu vrijednost je indirektni porez koji se naplaćuje na određena dobra i usluge koje Zakon naziva „oporezivim dobrima i uslugama“. Regulisano je Zakonom o porezu na dodatu vrijednost. Plaćaju ga potrošači dobara i usluga preko dobavljača navedenih dobara i usluga. Budući da je prodavac robe i/ili usluge taj koji ima odgovornost da naplati porez na dodatu vrijednost od kupaca kao agenata FIRS-a i da isti uplati FIRS-u osim onih izuzetih kako je sadržano u Zakonu. PDV se striktno primjenjuje na registrovana poslovna društva. Ne odnosi se na sve kategorije dobara i usluga, pa stoga i na oporezivu upotrebu dobara i usluga. Zakon je uveden kao zamjena Zakona o porezu na promet. Njime upravlja Federalna uprava prihoda (FIRS). Do sada je stopa poreza na dodatu vrijednost iznosila 5% (posto), ali je Zakonom o finansijama iz 2019. godine povećana na 7.5%, na snazi od 1.^st Februar 2020. Još jedna inovacija Zakona o finansijama iz 2019. godine je da su kompanije sa prometom manjim od 25 miliona NZ oslobođene naplate PDV-a na svoja dobra i usluge i podnošenja PDV prijava

Novoosnovano preduzeće je u obavezi da se registruje za PDV u roku od 6 meseci. Član 8(1) Zakona o PDV-u kaže: „Porezni obveznik dužan je, u roku od šest mjeseci od stupanja na snagu Zakona ili u roku od šest mjeseci od početka poslovanja, ovisno o tome što je ranije, registrovati se u Odboru za potrebe poreza.” Neregistrovanje u upravi PDV je prekršaj. Štaviše, prekršaj je da poreski obveznik ne podnese PDV prijave. Takođe je prekršaj neobavještavanje FIRS-a o promjeni adrese ili prestanku trgovine ili poslovanja. U svakom slučaju, kazna za svaki od prekršaja je N50,000 za 1^st mjesec i N25,000 za svaki naredni mjesec tokom trajanja takvih neizmirenih obaveza.

Porez po odbitku:

Ovo se može definisati kao porez koji se zadržava od strane jedne strane od rova za plaćanja drugoj strani. Porez po odbitku naplaćuju federalna i državna vlada Nigerijske Federacije. WHT za korporativna lica naplaćuje Federalna vlada, dok WHT za fizička lica naplaćuje državna vlada. Od Poreske uprave koja prima porez na državu se zauzvrat traži da izda potvrdu o poreznom kreditu po odbitku u korist potonje strane, čiji je dio prihoda zadržan. Porez po odbitku nije konačni porez. Strana koja plaća je dužna da nakon zadržavanja i plaćanja ovog poreza pribavi u ime druge strane notu poreskog kredita. Posljednja Zabilješka automatski postaje poreski kredit drugoj strani od čijeg prihoda je odbijen porez koji ona može potraživati kao dio svojih poreskih olakšica prilikom podnošenja poreske prijave na kraju godine.

Odredba poreza po odbitku (WHT) uvedena je u poreski sistem 1977. godine sa ograničenim pokrivanjem zakupnine, dividendi i direktorskih naknada. Međutim, odbitak poreza na izvoru je od tada proširen na: sve aspekte građevinarstva, izgradnje i srodnih usluga; sve vrste ugovora i zastupničkih aranžmana, osim direktne prodaje i kupovine robe i imovine u redovnom toku poslovanja; savjetodavne, tehničke i profesionalne usluge; Usluge upravljanja; Provizije i kamate i naknade. Ideja WHT-a bila je da se pozabavi utajom poreza i osigura potpuno otkrivanje, transparentnost, predvidljivost i pravičnost u transakcijama u nigerijskom ekonomskom prostoru. Koliko god da je WHT bio izmišljen da matira utaju poreza, sistem postavlja granice kako bi smanjio dvostruko oporezivanje i preopterećenje.

Kao što je ranije rečeno, porez po odbitku (WHT) je metoda koja se koristi za naplatu poreza na prihod unaprijed i odbija se po različitim stopama u rasponu od 5% do 10% ovisno o transakciji. Važno je napomenuti da je u nastojanju da se promovišu stambeni planovi, ulaganja u nekretnine izuzeta od poreza na WHT prema Zakonu o finansijama iz 2019. Utvrđeni datum dospijeća za podnošenje WHT prijava je 21. dan svakog sljedećeg mjeseca. Nepodnošenje Povrata po odbitku unutar navedenog datuma povlači kaznu od N25, 000 za prvi mjesec i N5, 000 za svaki sljedeći mjesec, neuspjeh se nastavlja. Sljedeće stope se odnose na WHT:

Vrste plaćanja	WHT za kompanije (%)	WHT za pojedince (%)
Dividende, kamate i rente	10	10
Direktorske naknade	N / A	10
Iznajmljivanje opreme	10	10
honorar	10	5
Naknade za proviziju, savjetovanje, tehničke usluge, usluge	10	5
Naknade za upravljanje	10	5
Izgradnja (putevi, zgrade i mostovi)	2.5	5
Ugovori osim prodaje u redovnom toku poslovanja	5	5

Saradnik: CJP Ogugbara

Agencija/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(engleski)

Pozicija/Titula: Osnivački partner

Država: Nigerija

Za više postova koje su doprinijeli CJP Ogugbara i CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), kliknite OVDJE.

The Q&A Global je posebna kolona koju vodi CJO Global, i služi kao platforma za razmjenu znanja kako bi se olakšalo vršnjačko učenje i umrežavanje, te da se međunarodnoj poslovnoj zajednici pruži globalni pejzaž ove industrije.

Ovaj post je doprinos CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Osnovana 2014. godine kao partnerska firma u Nigeriji, CJP Ogugbara & Co radi zajedno i bavi se upravljanjem sporovima, sudskim sporovima i arbitražom, komercijalnom praksom: savjetovanjem u vezi s nekretninama i investicijama, poreznom praksom i energetskim savjetovanjem. Osim osnovnih područja prakse, oni također olakšavaju i proširuju praksu na razvoj poslovanja klijenata i korporativnih interesa, posebno kada se primjenjuju na nigerijsku ekonomiju i investicijski krug.