การลงทะเบียนสำหรับการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลและการจัดเก็บภาษีรายได้ในไนจีเรีย Contd.

สนับสนุนโดย CJP Ogugbara CJP Ogugbara & Co (ผู้ให้ทุน Sui Generis), ไนจีเรีย.

สารบัญ

ภาษีเงินได้บริษัท:

ในทางกลับกัน ภาษีนิติบุคคลที่ต้องชำระในแต่ละปีของการประเมินจะรวมจำนวนเงินที่ต้องชำระตามผลกำไรของบริษัทใดๆ ที่เกิดขึ้น ได้รับมาจาก นำเข้ามา หรือได้รับในไนจีเรีย ผลกำไรของบริษัทในไนจีเรียจะถือว่าสะสมในไนจีเรียไม่ว่าจะเกิดขึ้นที่ใด และไม่ว่าจะนำเข้าหรือได้รับในไนจีเรียหรือไม่ก็ตาม กำไรของบริษัทอื่นที่ไม่ใช่บริษัทของไนจีเรียจากการค้าหรือธุรกิจใด ๆ จะถือว่าได้มาจากหรือต้องเสียภาษีในไนจีเรีย หากบริษัทนั้นมีฐานที่แน่นอนในไนจีเรียในขอบเขตที่กำไรนั้นมาจากฐานที่แน่นอน ปัจจัยกำหนดอีกประการหนึ่งคือเมื่อบริษัทดังกล่าวดำเนินการค้าหรือธุรกิจเป็นประจำผ่านบุคคลในไนจีเรียที่ได้รับอนุญาตให้ทำสัญญาในนามของบริษัทหรือในนามของบริษัทอื่นบางบริษัทที่ควบคุมโดยบริษัทหรือที่มีส่วนได้ส่วนเสียในการควบคุมหรือมีสต็อกสินค้าเป็นประจำ หรือสินค้าในไนจีเรียซึ่งมีการส่งมอบเป็นประจำโดยบุคคลในนามของบริษัท ในขอบเขตที่กำไรนั้นมาจากธุรกิจหรือการค้าหรือกิจกรรมที่ดำเนินการผ่านบุคคลนั้น

อย่างไรก็ตาม จะมีการเรียกคืนว่าสื่อกลางในการแลกเปลี่ยนที่มีการระบุมากที่สุดซึ่งกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือผลิตภัณฑ์คือการค้า เป็นที่ทราบกันดีว่าการค้าได้ก้าวข้ามพรมแดนและขอบเขต เทคโนโลยีและโลกาภิวัตน์ในเครือข่ายทั้งหมดได้จำกัดอำนาจทางดินแดนในการควบคุมการค้าโดยรัฐทางภูมิศาสตร์ ระบบการค้าสมัยใหม่นี้และระบบภาษีที่ใช้บังคับได้มีอิทธิพลต่อนโยบายและกรอบการกำกับดูแลของประเทศต่างๆ ข้อตกลงเขตการค้าเสรีภาคพื้นทวีปแอฟริกา (AfCFTA) ที่ใช้บังคับกับไนจีเรียเป็นตัวอย่างที่ดีว่าการรุกรานของโลกาภิวัตน์ได้ทลายกำแพงและขอบเขตในการค้าระหว่างชาติและปัจเจกบุคคล ดังนั้น ในขณะที่ถิ่นที่อยู่และรายได้เป็นพื้นฐานสำหรับการกำหนดภาระภาษีหรือภาระผูกพันของบุคคลธรรมดาและบุคคลธรรมดา ปัจจัยที่กำหนดสำหรับนิติบุคคลคือสถานะทางกายภาพและสถานะทางเศรษฐกิจที่สำคัญ อีกครั้ง หากบริษัทส่ง ปล่อย หรือรับสัญญาณ เสียง ข้อความ ภาพ หรือข้อมูลใดๆ โดยสายเคเบิล วิทยุ ระบบแม่เหล็กไฟฟ้า หรือเครื่องมืออิเล็กทรอนิกส์หรือไร้สายอื่นใดไปยังไนจีเรียในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมใดๆ รวมถึงการค้าอิเล็กทรอนิกส์ ร้านค้าแอปพลิเคชัน , การซื้อขายที่มีความถี่สูง, การจัดเก็บข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์, โฆษณาออนไลน์, แพลตฟอร์มเครือข่ายแบบมีส่วนร่วม, การชำระเงินออนไลน์และอื่น ๆ ในขอบเขตที่มีสถานะทางเศรษฐกิจที่สำคัญในไนจีเรียและผลกำไรสามารถเกิดจากกิจกรรมดังกล่าวได้

หลังจากการนำพระราชบัญญัติการเงินมาใช้ในการบริหารการคลังของไนจีเรียและการใช้เครื่องมือสำหรับการปฏิบัติตามภาษีอย่างเพียงพอ ภาษีเงินได้ของบริษัทได้แบ่งประเภทบริษัทออกเป็นสามประเภท ได้แก่ บริษัทขนาดเล็ก ขนาดกลาง และขนาดใหญ่ พระราชบัญญัติดังกล่าวได้ยึดระบบการรายงานทางการเงินเพิ่มเติมผ่านการยื่นงบการเงินที่ตรวจสอบแล้ว ดังนั้น บริษัทที่มีงบการเงินที่ตรวจสอบแล้วรายงานว่าผลประกอบการประจำปีน้อยกว่า N25,000,000 (ยี่สิบห้าล้าน Naira) จึงถือเป็นบริษัทขนาดเล็ก พวกเขาได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของบริษัท เนื่องจากอัตราภาษี CIT ของพวกเขาคือ 0% ในกรณีที่บัญชีที่ตรวจสอบแล้วระบุว่ามีผลประกอบการสูงกว่า N25,000,000 (ยี่สิบห้าล้าน Naira) แต่น้อยกว่า N100,000,000 (หนึ่งร้อยล้าน Naira) บริษัทดังกล่าวเป็นบริษัทขนาดกลางและอัตราภาษี CITA คือ 20% ในขณะที่หากผลประกอบการสูงกว่า N100,000,000 (หนึ่งร้อยล้าน Naira) แสดงว่าเป็นบริษัทขนาดใหญ่และมีอัตรา 30%

ภาษีมูลค่าเพิ่ม:

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการบางประเภท ซึ่งพระราชบัญญัติเรียกว่า "สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี" ได้รับการควบคุมภายใต้พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้บริโภคชำระค่าสินค้าและบริการผ่านซัพพลายเออร์ของสินค้าและบริการดังกล่าว เนื่องจากเป็นผู้ขายสินค้าและ/หรือบริการที่มีหน้าที่จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ซื้อในฐานะตัวแทนของ FIRS และนำส่งเช่นเดียวกันกับ FIRS ยกเว้นผู้ที่ได้รับการยกเว้นตามที่กำหนดไว้ในพระราชบัญญัติ ภาษีมูลค่าเพิ่มบังคับใช้อย่างเคร่งครัดกับองค์กรธุรกิจที่จดทะเบียน ใช้ไม่ได้กับสินค้าและบริการทุกประเภท ดังนั้นการใช้สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี พระราชบัญญัตินี้ถูกนำมาใช้แทนพระราชบัญญัติภาษีการขาย บริหารงานโดย Federal Inland Revenue Service (FIRS) ก่อนหน้านี้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 5% (เปอร์เซ็นต์) แต่พระราชบัญญัติการเงิน พ.ศ. 2019 กำหนดให้เพิ่มเป็น 7.5% มีผลตั้งแต่ 1^st กุมภาพันธ์ 2020 นวัตกรรมใหม่อีกประการหนึ่งของพระราชบัญญัติการเงินปี 2019 คือบริษัทที่มีผลประกอบการน้อยกว่า N25 ล้านได้รับการยกเว้นไม่ต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้าและบริการของตน และยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัทที่จัดตั้งขึ้นใหม่มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 6 เดือน มาตรา 8(1) ของพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่มระบุว่า: “ผู้มีหน้าที่เสียภาษีจะต้องจดทะเบียนต่อคณะกรรมการเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีภายในหกเดือนนับจากวันเริ่มต้นของพระราชบัญญัติหรือภายในหกเดือนหลังจากเริ่มธุรกิจแล้วแต่ว่าอย่างใดจะถึงก่อน” การไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นความผิด Moreso เป็นความผิดสำหรับผู้เสียภาษีที่ไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ยังเป็นความผิดหากไม่แจ้ง FIRS เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่อยู่ หรือการหยุดการค้าหรือธุรกิจ ไม่ว่าในกรณีใด บทลงโทษสำหรับการกระทำความผิดแต่ละครั้งคือ N50,000 สำหรับ 1^st เดือนและ N25,000 สำหรับทุกเดือนถัดไปในช่วงต่อเนื่องของค่าเริ่มต้นดังกล่าว

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย:

สิ่งนี้สามารถกำหนดได้ว่าเป็นภาษีที่คู่สัญญาฝ่ายหนึ่งหักจากส่วนที่จ่ายให้กับอีกฝ่ายหนึ่ง ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางและรัฐบาลของสหพันธรัฐไนจีเรีย รัฐบาลกลางจะเรียกเก็บ WHT สำหรับนิติบุคคล ในขณะที่ WHT สำหรับบุคคลจะถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลของรัฐ ในทางกลับกัน บริการสรรพากรที่ได้รับจะต้องออกใบลดหนี้ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อประโยชน์ของฝ่ายหลัง ซึ่งรายได้ส่วนหนึ่งถูกหัก ณ ที่จ่าย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่ใช่ภาษีขั้นสุดท้าย ฝ่ายที่ชำระเงินจำเป็นต้องหัก ณ ที่จ่ายและชำระภาษีนี้เพื่อรับใบลดหนี้ภาษีในนามของอีกฝ่ายหนึ่ง หมายเหตุหลังจะกลายเป็นเครดิตภาษีให้กับอีกฝ่ายหนึ่งโดยอัตโนมัติจากรายได้ภาษีที่ถูกหัก ซึ่งเขาจะอ้างว่าเป็นส่วนหนึ่งของสิทธิประโยชน์ทางภาษีเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีสิ้นปี

บทบัญญัติภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) ถูกนำมาใช้ในระบบภาษีในปี พ.ศ. 1977 โดยมีขอบเขตจำกัดสำหรับค่าเช่า เงินปันผล และค่าธรรมเนียมกรรมการ อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา การขยายการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้รวมถึง: ทุกแง่มุมของอาคาร การก่อสร้าง และบริการที่เกี่ยวข้อง สัญญาทุกประเภทและการจัดการตัวแทน นอกเหนือจากการขายและการซื้อสินค้ าและทรัพย์สินในธุรกิจปกติ การให้คำปรึกษา บริการด้านเทคนิคและวิชาชีพ บริการการจัดการ ค่าคอมมิชชั่นและดอกเบี้ยและค่าลิขสิทธิ์ แนวคิดของ WHT คือการจัดการกับการหลีกเลี่ยงภาษีและรับประกันการเปิดเผยอย่างครบถ้วน โปร่งใส คาดการณ์ได้ และยุติธรรมในการทำธุรกรรมในพื้นที่เศรษฐกิจของไนจีเรีย เท่าที่ WHT ถูกคิดค้นขึ้นเพื่อรุกฆาตการหลีกเลี่ยงภาษี ระบบจะขัดขวางพรมแดนเพื่อลดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนและการเก็บภาษีเกิน

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) เป็นวิธีที่ใช้ในการจัดเก็บภาษีเงินได้ล่วงหน้าและหักในอัตราที่แตกต่างกันตั้งแต่ 5% ถึง 10% ขึ้นอยู่กับการทำธุรกรรม สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าในความพยายามที่จะส่งเสริมโครงการที่อยู่อาศัย การลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์ได้รับการยกเว้นภาษี WHT ภายใต้ Finance Ac ปี 2019 วันครบกำหนดที่กำหนดไว้สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการ WHT คือวันที่ 21 ของทุกเดือนถัดไป การไม่ยื่นแบบแสดงรายการหักภาษี ณ ที่จ่ายภายในวันที่กำหนดจะต้องเสียค่าปรับจำนวน N25 สำหรับเดือนแรกและ N000 สำหรับเดือนต่อๆ ไปหากเกิดข้อผิดพลาดต่อไป อัตราต่อไปนี้ใช้กับ WHT:

ประเภทการชำระเงิน	WHT สำหรับบริษัท (%)	WHT สำหรับบุคคล (%)
เงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าเช่า	10	10
ค่าธรรมเนียมกรรมการ	N / A	10
เช่าอุปกรณ์	10	10
ค่ารอยัลตี้	10	5
ค่าคอมมิชชั่น ที่ปรึกษา เทคนิค ค่าบริการ	10	5
ค่าธรรมเนียมการจัดการ	10	5
การก่อสร้าง (ถนน อาคาร และสะพาน)	2.5	5
สัญญาที่มิใช่การขายตามปกติธุรกิจ	5	5

ผู้สนับสนุน: CJP Ogugbara

หน่วยงาน/บริษัท: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(ภาษาอังกฤษ)

ตำแหน่ง/ชื่อเรื่อง: ผู้ร่วมก่อตั้ง

ประเทศ: ไนจีเรีย

สำหรับโพสต์เพิ่มเติมที่จัดทำโดย CJP Ogugbara และ CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) โปรดคลิก โปรดคลิกที่นี่เพื่ออ่านรายละเอียดเพิ่มเติม.

พื้นที่ Q&A ทั่วโลก เป็นคอลัมน์พิเศษที่ดำเนินการโดย CJO Globalและทำหน้าที่เป็นแพลตฟอร์มการแบ่งปันความรู้เพื่ออำนวยความสะดวกในการเรียนรู้และการสร้างเครือข่ายจากเพื่อน และเพื่อให้ชุมชนธุรกิจระหว่างประเทศมีภูมิทัศน์ทั่วโลกของอุตสาหกรรมนี้

โพสต์นี้เป็นผลงานจาก CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) CJP Ogugbara & Co ก่อตั้งขึ้นในปี 2014 ในฐานะบริษัทหุ้นส่วนในไนจีเรีย โดยได้ร่วมงานและมีส่วนร่วมในการจัดการข้อพิพาท การฟ้องร้องและอนุญาโตตุลาการ แนวปฏิบัติเชิงพาณิชย์: ที่ปรึกษาด้านอสังหาริมทรัพย์และการลงทุน แนวทางปฏิบัติด้านภาษีและการให้คำปรึกษาด้านพลังงาน นอกเหนือจากแนวปฏิบัติหลักแล้ว ยังอำนวยความสะดวกและขยายแนวปฏิบัติไปสู่การพัฒนาธุรกิจของลูกค้าและผลประโยชน์ขององค์กร โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อนำไปใช้กับเศรษฐกิจและวงการลงทุนของไนจีเรีย