การลงทะเบียนสำหรับการจัดเก็บภาษีของหน่วยงานและการจัดเก็บภาษีรายได้ในประเทศไนจีเรีย

“ขั้นตอนการมีส่วนร่วมทางเศรษฐกิจในไนจีเรียโดยชาวจีน”, การทำธุรกิจในไนจีเรีย: คู่มือท่องเที่ยวสำหรับชาวต่างชาติพ.ศ. 2023 ฉบับที่ 2. The การทำธุรกิจในไนจีเรีย: คู่มือท่องเที่ยวสำหรับชาวต่างชาติ เป็นจดหมายข่าวที่ดำเนินการโดยสำนักงานกฎหมายของ CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) และปักกิ่ง Yu Du Consulting.

สารบัญ

นามธรรม:

ภายใต้รัฐธรรมนูญ พ.ศ. 1999 (แก้ไขเพิ่มเติม) สิทธิในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินได้รับการประกัน คุณสมบัตินี้หมายถึงผลกำไรและเงินที่ได้รับจากการลงทุน ไม่มีสังหาริมทรัพย์หรือผลประโยชน์ใด ๆ ในอสังหาริมทรัพย์จะถูกครอบครองโดยบังคับและไม่มีสิทธิเหนือหรือผลประโยชน์ใด ๆ ในทรัพย์สินดังกล่าวจะถูกบังคับในส่วนใด ๆ ของประเทศไนจีเรีย ยกเว้นในลักษณะและสำหรับวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดยกฎหมาย ลักษณะและวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดยกฎหมายนี้รวมถึงการจัดเก็บภาษี อัตรา หรืออากรใดๆ การเก็บภาษีหรือการจัดเก็บภาษีที่ดีกว่านั้นไม่ได้จำกัดเฉพาะพลเมืองและบริษัทของพวกเขาเท่านั้น ภาษีจะขยายไปถึงผู้ที่ไม่มีสัญชาติและบริษัทของพวกเขาที่ถือว่ามีถิ่นที่อยู่ในไนจีเรียและได้รับรายได้จากไนจีเรียตามลำดับ ในขณะเดียวกัน โดยทั่วไปแล้ว ภายใต้กฎหมายของไนจีเรีย บริษัทต่างๆ ที่จัดตั้งขึ้นจะต้องจดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีที่เกี่ยวข้องเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี นอกจากนี้ ในช่วงเวลาไม่นานมานี้ ได้มีการขยายภาษีไปยังบริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ของพลเมืองต่างชาติที่อยู่นอกชายฝั่งของไนจีเรีย ในวิทยานิพนธ์นี้ เราจะพิจารณาถึงวิธีการ วิธี และลักษณะการจัดเก็บภาษีในประเทศไนจีเรีย

บทนำ:

ตามคำกล่าวของอดัม สมิธในหนังสือของเขาที่ชื่อว่าความมั่งคั่งของประชาชาติ มีหลักการสำคัญสี่ประการของการเก็บภาษี นอกจากนี้เขายังให้เหตุผลว่าอาสาสมัครของทุกรัฐควรมีส่วนร่วมในการสนับสนุนรัฐบาล มากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ตามสัดส่วนของความสามารถของตน นั่นคือตามสัดส่วนของรายได้ที่พวกเขาได้รับภายใต้การคุ้มครองของรัฐตามลำดับ ภาษีที่แต่ละคนต้องจ่ายควรมีความแน่นอน ไม่ใช่ตามอำเภอใจ เวลาของการชำระเงิน วิธีการชำระเงิน ปริมาณที่ต้องชำระ ทั้งหมดควรชัดเจนและชัดเจนสำหรับผู้ร่วมสมทบทุนและกับคนอื่นๆ ทุกคน นอกจากนี้ จากข้อมูลของ Richard Toby การเก็บภาษีอาจเป็นผลมาจากการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจหรือการค้าภายในพรมแดนของประเทศ และภาษีอากรอาจเป็นผลมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าการชำระเงินนั้นมาจากประเทศนั้นๆ ดังนั้น ความรับผิดทางภาษีอาจเกิดขึ้นในไนจีเรีย เนื่องจากผู้เสียภาษีมีถิ่นที่อยู่ในไนจีเรีย หรือเพราะเขามีแหล่งรายได้ในไนจีเรีย ในกรณีที่มีถิ่นที่อยู่ในท้องถิ่น บุคคลดังกล่าวไม่ว่าจะเป็นคนต่างด้าวหรือพลเมืองจะต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมดของเขา ไม่ว่าแหล่งรายได้ทั้งหมดของเขาจะอยู่ในประเทศไนจีเรียหรือไม่ก็ตาม

การจัดเก็บภาษีของหน่วยงานที่ไม่มีถิ่นที่อยู่:

ในขณะที่ถิ่นที่อยู่และรายได้เป็นพื้นฐานสำหรับการกำหนดภาระภาษีหรือภาระผูกพันของบุคคลธรรมดาและบุคคลธรรมดา ปัจจัยที่กำหนดสำหรับนิติบุคคลคือสถานะทางกายภาพและสถานะทางเศรษฐกิจที่สำคัญ หากบริษัทส่ง ปล่อย หรือรับสัญญาณ เสียง ข้อความ ภาพ หรือข้อมูลใดๆ โดยสายเคเบิล วิทยุ ระบบแม่เหล็กไฟฟ้า หรือเครื่องมืออิเล็กทรอนิกส์หรือไร้สายอื่นใดไปยังไนจีเรียในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมใดๆ รวมถึงการค้าอิเล็กทรอนิกส์ ร้านค้าแอปพลิเคชัน การซื้อขายที่มีความถี่สูง การจัดเก็บข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ โฆษณาออนไลน์ แพลตฟอร์มเครือข่ายแบบมีส่วนร่วม การชำระเงินออนไลน์ และอื่นๆ ในขอบเขตที่มีสถานะทางเศรษฐกิจที่สำคัญในไนจีเรีย และผลกำไรสามารถเกิดจากกิจกรรมดังกล่าวได้ นอกจากนี้ ในกรณีที่การค้าระหว่างบริษัทกับบุคคลอื่นที่ควบคุมโดยบริษัทนั้น และมีการกำหนดหรือกำหนดเงื่อนไขระหว่างบริษัทนั้นกับบุคคลดังกล่าวในความสัมพันธ์ทางการค้าหรือการเงิน ซึ่งตามความเห็นของคณะกรรมการถือว่าเป็นการประดิษฐ์หรือสมมติขึ้นมาก ของกำไรที่ปรับโดยคณะกรรมการเพื่อสะท้อนถึงการทำธุรกรรมของแขน ประการสุดท้าย เมื่อการค้าเป็นบริการด้านเทคนิคหรือวิชาชีพที่นำเข้าเพื่อประโยชน์ของบุคคลที่อาศัยอยู่ในไนจีเรีย ตราบเท่าที่ผู้ให้บริการมีสถานะทางเศรษฐกิจที่สำคัญในไนจีเรีย และกำไรสามารถเกิดจากกิจกรรมดังกล่าวได้

ในทำนองเดียวกันบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องรับผิดเฉพาะในกรณีที่แหล่งที่มาของรายได้อยู่ในไนจีเรีย ไม่มีบทบัญญัติที่ชัดเจนในการกระทำที่แยกความแตกต่างระหว่างบุคคลที่อาศัยอยู่ในไนจีเรียและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ใน DASHE & ORS กับ JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA)ศาลอธิบายที่อยู่อาศัยในขณะที่อ้างจากกฎหมายคนผิวดำ ดังนั้น "ผู้อยู่อาศัยหมายถึงอนึ่ง บุคคลที่อาศัยอยู่ในสถานที่อื่นที่ไม่ใช่บ้านในระยะยาว" ศาลระบุสองประเภท ประเภทแรกคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสถานที่เฉพาะ ในขณะที่ประเภทที่สองใช้กับบุคคลที่มีบ้านในสถานที่เฉพาะ ในกรณีหลังนี้ ผู้อยู่อาศัยไม่จำเป็นต้องเป็นพลเมืองหรือภูมิลำเนา เป็นชาวต่างชาติที่อยู่ภายใต้บทบัญญัติที่ชัดเจนของมาตรา 10 (1)(a)(ii) ของกฎหมายว่าด้วยรายได้ส่วนบุคคล ซึ่งมีผลให้บุคคลซึ่งทำงานในต่างประเทศและได้รับค่าตอบแทนที่ต้องเสียภาษีในประเทศนั้นยังคงต้องรับผิดต่อ ภาษีในไนจีเรีย หากเขาอยู่ในไนจีเรียเป็นระยะเวลา 183 วันหรือมากกว่าในระยะเวลาสิบสอง (12) เดือนที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล:

เมื่อได้กำหนดกฎถิ่นที่อยู่แล้ว ก็ยังเป็นการดีที่จะตรวจสอบรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อเป็นเกณฑ์ในการเก็บภาษี พจนานุกรมกฎหมายของคนผิวดำกำหนดรายได้เป็นกำไรที่ได้มาจากทุน จากแรงงานหรือความพยายาม หรือทั้งสองอย่างรวมกัน รวมถึงกำไรหรือกำไรจากการขายหรือการแลกเปลี่ยนทุน ภาษีส่วนบุคคลสามารถจ่ายได้เฉพาะสำหรับการประเมินในแต่ละปีในจำนวนเงินรวมซึ่งแต่ละรายได้ของบุคคลที่ต้องเสียภาษีทุกคนสำหรับปี จากแหล่งที่มาภายในหรือภายนอกประเทศไนจีเรีย ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดหลักเกณฑ์ทั่วไปของสิ่งที่กล่าวมาข้างต้น: กำไร กำไร เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าธรรมเนียม เบี้ยเลี้ยง ค่าตอบแทน โบนัส เบี้ยประกันภัย ผลประโยชน์ เงินปันผล ดอกเบี้ย ส่วนลด เงินรายปี ค่าใช้จ่าย ฯลฯ นอกจากนี้ยังรวมถึง "รายได้ที่ได้รับ" จากการค้า ธุรกิจ อาชีพ อาชีพ หรือการจ้างงาน

บุคคลทุกคนจะต้องปฏิบัติตามมาตรา 41(3) ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PITA) 1993 (ตามที่แก้ไข) เพื่อยื่นแบบแสดงรายการรายได้ประจำปีสำหรับการประเมินกับ State Internal Revenue Service และชำระภาษีภายในหรือก่อนวันที่ 31 มีนาคมของแต่ละ ปี. หมวดที่ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PITA) ปี 1993 มีผลบังคับใช้กับผู้ประกอบอาชีพอิสระเช่นเดียวกับบุคคลในการจ้างงานที่ได้รับค่าจ้าง เช่น ข้าราชการหรือบุคคลที่ถูกจ้างโดยบริษัทต่างๆ ดังนั้น ผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกคนจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบประเมินตนเองกับหน่วยงานภาษีของรัฐที่เกี่ยวข้องทุกปีภายใน 90 วันนับจากวันเริ่มต้นปีภาษีใหม่ และเป็นแบบแสดงรายการภาษีแบบประเมินตนเองที่ถือเป็นการลงทะเบียนสำหรับ ปีภาษีนั้น สำหรับบุคคลในการจ้างงานที่ได้รับค่าจ้าง พระราชบัญญัติกำหนดให้นายจ้างของตนหักภาษีที่ต้องชำระภายใต้การหักเงิน PAYE และนำส่งหน่วยงานด้านภาษีภายใน 10 วันหลังจากวันสิ้นเดือนและจ่ายเงินเดือนและค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี

ในไนจีเรีย อัตราภาษีที่ใช้บังคับมีความคืบหน้าจาก 7% เป็น 24% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี ช่วงรายได้มีตั้งแต่ N300,000 ถึงสูงกว่า N3.2 ล้านต่อปี อัตราและภาษีที่เกิดขึ้นมีดังต่อไปนี้:

เงินได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปี	ภาษีที่ต้องชำระต่อปี	คะแนน
N300,000คันแรก	N21,000	7%
ถัดไป N300,000	N33,000	ลด 11%
ถัดไป N500,000	N75,000	ลด 15%
ถัดไป N500,000	N95,000	ลด 19%
ถัดไป N1,600,000	N336,000	ลด 21%
สูงกว่า NGN3,200,000		ลด 24%

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าเนื่องจากกฎหมายภาษีต่างๆ ที่แก้ไขใหม่ในไนจีเรีย พระราชบัญญัติการเงินฉบับใหม่ปี 2020 ได้ยกเว้นผู้ที่มีรายได้ต่อปีน้อยกว่า N300 จากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำนักงานกฎหมายของ CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) ก่อตั้งขึ้นในเดือนธันวาคม 2014 ในฐานะสำนักงานกฎหมายหุ้นส่วน บริษัทมีสำนักงานใหญ่อยู่ที่เลขที่ 16B ถนน Lalubu เมือง Oke-Ilewo เมือง Abeokuta รัฐ Ogun ติดกับรัฐลากอสทางทิศใต้ สำนักงานกฎหมายเป็นเทคโนโลยีที่ขับเคลื่อนด้วยการแสดงทั่วโลก สาระสำคัญคือเพื่อให้แน่ใจว่ามีอยู่อย่างเพียงพอในการรวมความสนใจ คำแนะนำ และบทสรุปของลูกค้าที่เคารพนับถือ

นับตั้งแต่ก่อตั้งบริษัท บริษัทประสบความสำเร็จในการสร้างชื่อเสียงที่เป็นที่ยอมรับในระดับสากลในด้านการจัดการข้อพิพาทผ่านการฟ้องร้องและอนุญาโตตุลาการ นอกจากนี้ยังได้รับรางวัลด้านกฎหมายการค้าซึ่งครอบคลุมการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์และการแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ บริษัทยังมีความโดดเด่นในฐานะบริษัทกฎหมายที่ปรึกษาด้านภาษีและที่ปรึกษาด้านพลังงานชั้นแนวหน้า นอกเหนือจากแนวปฏิบัติหลักเหล่านี้แล้ว บริษัทยังได้แสดงประสบการณ์ที่สำคัญในการพัฒนาธุรกิจ บริษัทมีพนักงานที่ผ่านการฝึกอบรมมาอย่างช่ำชองพร้อมทักษะมหาศาลในการให้คำแนะนำและจัดโครงสร้างข้อตกลงทุกประเภทในนามของลูกค้าในด้านธุรกรรมเครดิตที่ปลอดภัย แผนการลงทุนแบบกลุ่ม (ไม่ว่าจะเป็นผู้จัดการหรือนักลงทุน) กลุ่มการลงทุน การลงทุนร่วมกัน การจัดหาเงินทุนโครงการ การขอคืนหนี้ เงินบำนาญและการเคลมประกัน การลงทุนด้านไฟฟ้า คำแนะนำในการเริ่มต้นธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม และอื่นๆ อีกมากมาย

หนึ่งในปัจจัยที่แตกต่างเกี่ยวกับบริษัทคือความยืดหยุ่นและความโน้มเอียงที่จะปฏิเสธเครื่องมือที่เน้นเทคโนโลยีในการแก้ปัญหากฎหมายและสังคมที่ซับซ้อนที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกิจในไนจีเรีย อีกปัจจัยหนึ่งคือประสบการณ์อันเชี่ยวชาญอันล้ำค่าในการทำธุรกรรมข้ามพรมแดน ซึ่งพร้อมนำไปใช้ทั่วประเทศแอฟริกาภายใต้สนธิสัญญาเขตการค้าเสรีภาคพื้นทวีปแอฟริกาเพื่อตอบสนองความต้องการของลูกค้า