Registracija za oporezivanje entiteta i oporezivanje prihoda u Nigeriji Nastavak.

Doprinio CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigerija.

Pregled sadržaja

Porez na dobit tvrtke:

S druge strane, porezi na dobit koji se plaćaju za svaku godinu procjene uključuju iznose koji se plaćaju na dobit bilo koje tvrtke koja je nastala u Nigeriji, proizašla iz, unesena ili primljena u Nigeriji. Smatrat će se da je dobit nigerijske tvrtke nastala u Nigeriji bez obzira na to gdje je nastala i bez obzira je li unesena ili primljena u Nigeriji. Dobit tvrtke koja nije nigerijska tvrtka od bilo koje trgovine ili poslovanja smatrat će se da potječe iz Nigerije ili je na drugi način oporeziva u Nigeriji ako ta tvrtka ima stalnu bazu u Nigeriji do mjere u kojoj se dobit može pripisati stalnoj bazi. Također je još jedan odlučujući čimbenik kada takva tvrtka obično vodi trgovinu ili posluje preko osobe u Nigeriji ovlaštene za sklapanje ugovora u njeno ime ili u ime nekih drugih tvrtki koje ona kontrolira ili koja imaju kontrolni interes u njoj ili uobičajeno održavaju zalihe robe ili robu u Nigeriji iz koje redovito isporučuje osoba u ime tvrtke u mjeri u kojoj se dobit može pripisati poslovanju ili trgovini ili aktivnostima koje obavlja ta osoba.

Međutim, valja podsjetiti da je najpoznatiji medij razmjene koji određuje oporezivi dohodak ili proizvode trgovina. Poznato je da je trgovina prešla okvire i okvire. Tehnologija i globalizacija u svim razgrananjima ograničili su teritorijalne ovlasti zemljopisnih država da kontroliraju trgovinu. Ovaj moderni trgovinski sustav i popratni porezni režimi utjecali su na politike i regulatorne okvire zemalja. Sporazum o Afričkom kontinentalnom području slobodne trgovine (AfCFTA) koji se primjenjuje na Nigeriju dobar je primjer da je prodor globalizacije srušio barijere zidova i granica u trgovini među narodima i pojedincima. Dakle, dok su rezidentnost i dohodak osnova za utvrđivanje porezne obveze ili obveze fizičkih i fizičkih osoba, odlučujući faktori za pravna lica su fizička prisutnost i značajna ekonomska prisutnost. Opet ako tvrtka prenosi, emitira ili prima signale, zvukove, poruke, slike ili podatke bilo koje vrste putem kabela, radija, elektromagnetskih sustava ili bilo kojeg drugog elektroničkog ili bežičnog uređaja u Nigeriju u vezi s bilo kojom aktivnošću, uključujući elektroničku trgovinu, trgovinu aplikacijama , visokofrekventno trgovanje, elektroničko skladištenje podataka, online oglasi, participativna mrežna platforma, online plaćanja i tako dalje, u mjeri u kojoj ima značajnu gospodarsku prisutnost u Nigeriji i dobit se može pripisati takvoj aktivnosti.

Nakon uvođenja Zakona o financijama u nigerijsku fiskalnu upravu i primjene instrumenata za odgovarajuću usklađenost s porezima, porezi na dobit poduzeća, kategorizirali su poduzeća u tri: mala, srednja i velika poduzeća. Zakon je dodatno učvrstio režim financijskog izvješćivanja podnošenjem revidiranih financijskih izvješća. Prema tome, poduzeće čije je revidirano financijsko izvješće izvješćuje da je njegov godišnji promet manji od N25,000,000 (dvadeset pet milijuna naira) smatra se malim poduzećem. Oslobođeni su plaćanja poreza na dobit poduzeća jer je njihova porezna stopa CIT-a 0%. Ako revidirani račun pokazuje promet veći od N25,000,000 (dvadeset pet milijuna naira), ali manji od N100,000,000 (sto milijuna naira), takva je tvrtka srednja i CITA porezna stopa je 20%. Dok ako je promet veći od N100,000,000 (sto milijuna Naira), onda je to velika tvrtka i stopa je 30%.

Porezna dodanu vrijednost:

Porez na dodanu vrijednost je neizravni porez kojim se oporezuju određena dobra i usluge koje Zakon naziva „oporezivim dobrima i uslugama“. Regulirano je Zakonom o porezu na dodanu vrijednost. Plaćaju ga potrošači dobara i usluga preko dobavljača navedenih dobara i usluga. Budući da je prodavatelj robe i/ili usluge taj koji ima odgovornost naplatiti porez na dodanu vrijednost od kupaca kao agenata FIRS-a i uplatiti ga FIRS-u, osim onih koji su izuzeti kako je sadržano u Zakonu. PDV se strogo primjenjuje na registrirane poslovne organizacije. Ne odnosi se na sve kategorije dobara i usluga, dakle na dobra i usluge koje se oporezuju korištenjem. Zakon je donesen kao zamjena za Zakon o porezu na promet. Njime upravlja Savezna porezna uprava (FIRS). Do sada je stopa poreza na dodanu vrijednost iznosila 5% (posto), ali je Zakonom o financijama iz 2019. povećana na 7.5%, na snazi od 1.^st Veljača, 2020. Još jedna inovacija Zakona o financijama iz 2019. je ta da su tvrtke s prometom manjim od 25 milijuna N-a oslobođene zaračunavanja PDV-a na svoju robu i usluge i podnošenja prijava PDV-a

Novoosnovana tvrtka dužna je prijaviti se za obveznike PDV-a u roku od 6 mjeseci. Odjeljak 8(1) Zakona o PDV-u navodi: „Porezni obveznik mora se u roku od šest mjeseci od početka primjene Zakona ili u roku od šest mjeseci od početka poslovanja, ovisno o tome što je ranije, prijaviti u Poreznu upravu.” Neregistriranje u sustav PDV-a je prekršaj. Štoviše, prekršaj je ako porezni obveznik ne podnese PDV prijavu. Također je prekršaj ako se FIRS-u ne prijavi promjena adrese ili prestanak obrta ili poslovanja. U svakom slučaju, kazna za svaki od prekršaja je N50,000 za 1^st mjesec i N25,000 za svaki sljedeći mjesec tijekom nastavka takvih zadanih obveza.

Porez po odbitku:

To se može definirati kao porez koji jedna strana zadržava od isplate koja se vrši drugoj strani. Porez po odbitku naplaćuju savezna i državne vlade Nigerijske federacije. WHT na korporativne subjekte naplaćuje savezna vlada, dok WHT na pojedince naplaćuje državna vlada. Inland Revenue Service primateljica zauzvrat mora izdati potvrdu o porezu po odbitku u korist druge strane, čiji je dio prihoda zadržan. Porez po odbitku nije konačni porez. Strana koja plaća mora nakon zadržavanja i plaćanja ovog poreza dobiti u ime druge strane Potvrdu o poreznom kreditu. Potonja Napomena automatski postaje porezna olakšica drugoj strani od čijeg je dohotka odbijen porez koju ona može potraživati kao dio svojih poreznih olakšica prilikom podnošenja svoje godišnje porezne prijave.

Odredba o porezu po odbitku (WHT) uvedena je u porezni sustav 1977. s ograničenim pokrićem na najamninu, dividende i direktorske naknade. Međutim, odbitak poreza na izvoru od tada je proširen kako bi uključio: sve aspekte gradnje, izgradnje i srodnih usluga; sve vrste ugovora i agencijskih aranžmana, osim izravne prodaje i kupnje robe i imovine u redovnom tijeku poslovanja; savjetodavne, tehničke i stručne usluge; Usluge upravljanja; Provizije i kamate i naknade. Ideja WHT-a bila je pozabaviti se utajom poreza i osigurati potpuno otkrivanje podataka, transparentnost, predvidljivost i poštenje u transakcijama u nigerijskom gospodarskom prostoru. Koliko god WHT trebao biti izmišljen kako bi matirao utaju poreza, sustav stvara granice za smanjenje dvostrukog oporezivanja i pretjeranog oporezivanja.

Kao što je ranije rečeno, porez po odbitku (WHT) metoda je koja se koristi za prikupljanje poreza na dohodak unaprijed i oduzima se po različitim stopama u rasponu od 5% do 10%, ovisno o transakciji. Važno je napomenuti da je u nastojanju da se promoviraju stambeni planovi ulaganja u nekretnine izuzeta od WHT poreza prema Zakonu o financijama iz 2019. Utvrđeni rok za podnošenje WHT prijava je 21. dan svakog sljedećeg mjeseca. Nepodnošenje povrata poreza po odbitku unutar navedenog datuma povlači kaznu od N25 000 za prvi mjesec i N5 000 za svaki sljedeći mjesec u kojem se neuspjeh nastavi. Sljedeće stope primjenjuju se na WHT:

Vrste plaćanja	WHT za tvrtke (%)	WHT za pojedince (%)
Dividende, kamate i rente	10	10
Direktorske naknade	N / A	10
Najam opreme	10	10
honorar	10	5
Provizije, konzultacije, tehničke naknade, naknade za usluge	10	5
Naknade za upravljanje	10	5
Izgradnja (ceste, zgrade i mostovi)	2.5	5
Ugovori osim prodaje u redovnom tijeku poslovanja	5	5

Suradnik: CJP Ogugbara

Agencija/tvrtka: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Engleski)

Položaj/Titula: Partner osnivač

Država: Nigerija

Za više postova koje su pridonijeli CJP Ogugbara i CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), kliknite ovdje.

Korištenje električnih romobila ističe Pitanja i odgovori Globalno je posebna rubrika koju vodi CJO Global, i služi kao platforma za razmjenu znanja za olakšavanje međusobnog učenja i umrežavanja te za pružanje međunarodnoj poslovnoj zajednici globalnog krajolika ove industrije.

Ovaj post je doprinos CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Osnovan 2014. kao partnerska tvrtka u Nigeriji, CJP Ogugbara & Co radi i bavi se upravljanjem sporovima, parnicama i arbitražama, poslovnom praksom: savjetovanje o nekretninama i ulaganjima, poreznom praksom i energetskim savjetovanjem. Osim temeljnih područja prakse, oni također olakšavaju i proširuju praksu na razvoj poslovanja klijenata i korporativnih interesa, posebno kada se primjenjuju na nigerijsko gospodarstvo i investicijski krug.