Регистрация за данъчно облагане на юридически лица и данъчно облагане на доходи в Нигерия Продължение.

С принос от CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Нигерия.

Съдържание

Фирмен данък върху доходите:

От друга страна, дължимите корпоративни данъци за всяка година на оценка включват дължимите суми върху печалбите на всяка компания, натрупани в, получени от, внесени или получени в Нигерия. Печалбите на нигерийска компания се считат за натрупани в Нигерия, независимо от това къде са възникнали и дали са били внесени или получени в Нигерия. Печалбите на компания, различна от нигерийска компания от каквато и да е търговия или бизнес, се считат за получени от или по друг начин облагаеми в Нигерия, ако тази компания има фиксирана база в Нигерия до степента, в която печалбата се отнася към фиксираната база. Също така друг определящ фактор е, когато такава компания обичайно управлява търговия или бизнес чрез лице в Нигерия, упълномощено да сключва договори от нейно име или от името на някои други компании, контролирани от нея или които имат контролно участие в нея или обичайно поддържат склад от стоки или стоки в Нигерия, от които редовно се извършват доставки от лице от името на компанията до степента, в която печалбата се дължи на бизнес или търговия или дейности, извършвани чрез това лице.

Припомняме обаче, че най-често идентифицираното средство за размяна, което определя облагаемия доход или продукти, е търговията. Известен факт е, че търговията е преминала граници и рамки. Технологиите и глобализацията във всички разклонения са ограничили териториалните правомощия за контрол на търговията от географските държави. Тази модерна търговска система и съпътстващите я данъчни режими са повлияли на политиките и регулаторните рамки на държавите. Споразумението за африканска континентална зона за свободна търговия (AfCFTA), приложимо към Нигерия, е добър пример, че нахлуването на глобализацията събори бариерите от стени и граници в търговията между нациите и отделните хора. По този начин, докато местоживеенето и доходите са основа за определяне на данъчно задължение или задължение на физически и физически лица, определящите фактори за корпоративните субекти са физическото присъствие и значителното икономическо присъствие. Отново, ако компанията предава, излъчва или получава сигнали, звуци, съобщения, изображения или данни от всякакъв вид по кабел, радио, електромагнитни системи или всякакви други електронни или безжични устройства към Нигерия по отношение на всяка дейност, включително електронна търговия, магазин за приложения , високочестотна търговия, електронно съхранение на данни, онлайн реклами, мрежова платформа за участие, онлайн плащания и т.н., доколкото има значително икономическо присъствие в Нигерия и печалбата може да се дължи на такава дейност.

След въвеждането на финансовите закони в нигерийската фискална администрация и внедряването на инструменти за адекватно спазване на данъците, данъците върху доходите на компаниите категоризираха компаниите в три: малки, средни и големи компании. Законът допълнително затвърди режим на финансово отчитане чрез подаване на одитирани финансови отчети. По този начин компания, чийто одитиран финансов отчет отчита, че нейният годишен оборот е по-малък от N25,000,000 0 25,000,000 (двадесет и пет милиона найри), се счита за малка компания. Те са освободени от плащане на фирмен данък върху доходите, тъй като тяхната данъчна ставка CIT е 100,000,000%. Когато одитираният акаунт показва оборот над N20 100,000,000 30 (двадесет и пет милиона найри), но по-малко от NXNUMX XNUMX XNUMX (сто милиона найри), такава компания е средна и данъчната ставка на CITA е XNUMX%. Докато ако оборотът е над NXNUMX XNUMX XNUMX (сто милиона найра), това е голяма компания и процентът е XNUMX%.

Данък върху добавената стойност:

Данъкът върху добавената стойност е косвен данък, наложен върху определени стоки и услуги, които Законът нарича „облагаеми стоки и услуги“. Регулира се по Закона за данък върху добавената стойност. Заплаща се от потребителите на стоки и услуги чрез доставчиците на тези стоки и услуги. Тъй като продавачът на стоките и/или услугата носи отговорността да събира данъка върху добавената стойност от купувачите като агенти на FIRS и да го превежда на FIRS, с изключение на онези, които са освободени, както се съдържа в закона. ДДС е строго приложим за регистрирани бизнес организации. Не се прилага за всички категории стоки и услуги, следователно за облагаемите стоки и услуги. Законът беше въведен, за да замени Закона за данък върху продажбите. Администрира се от Федералната служба за вътрешни приходи (FIRS). Досега ставката на данъка върху добавената стойност беше 5% (процента), но Законът за финансите от 2019 г. увеличи до 7.5%, в сила от 1^st Февруари 2020 г. Друго нововъведение в Закона за финансите от 2019 г. е, че компаниите с оборот под N25 милиона са освободени от начисляване на ДДС върху техните стоки и услуги и от подаване на декларации за ДДС

Новоучреденото дружество е длъжно да се регистрира за спазване на ДДС в рамките на 6 месеца. Член 8, параграф 1 от Закона за ДДС гласи: „Данъчно задълженото лице трябва да се регистрира в Съвета за целите на данъка в рамките на шест месеца от влизането в сила на закона или в рамките на шест месеца от започването на дейност, което от двете настъпи по-рано.“ Нерегистрирането за администриране на ДДС е нарушение. Освен това е нарушение данъчно задълженото лице да не подава декларации по ДДС. Също така е нарушение да не уведомите FIRS за промяна на адреса или прекратяване на търговия или бизнес. Във всеки случай санкцията за всяко от престъпленията е N50,000 1 за XNUMX^st месец и N25,000 XNUMX за всеки следващ месец по време на продължаване на такива неизпълнения.

Данък при източника:

Това може да се дефинира като данък, който се удържа от страна от изкопа на плащанията, извършвани към друга страна. Данъкът, удържан при източника, се начислява от федералното и щатското правителство на Нигерийската федерация. WHT върху юридически лица се събират от федералното правителство, докато WHT върху физически лица се събират от правителството на щата. Получаващата данъчна служба на свой ред е задължена да издаде декларация за данъчен кредит при източника в полза на последната страна, част от чийто доход е била удържана. Данъкът, удържан при източника, не е окончателен данък. От страната платец се изисква при удържане и плащане на този данък да получи от името на другата страна Бележка за данъчен кредит. Последната бележка автоматично се превръща в данъчен кредит за другата страна, от чийто доход е бил удържан данъкът, който тя може да го изиска като част от своите данъчни облекчения при подаване на своите годишни данъчни декларации.

Разпоредбата за данък при източника (WHT) беше въведена в данъчната система през 1977 г. с ограничено покритие за наем, дивиденти и такси на директорите. Оттогава обаче данъчното приспадане при източника е разширено, за да включва: всички аспекти на строителството, строителството и свързаните с тях услуги; всички видове договори и агентски споразумения, различни от пряка продажба и покупка на стоки и имущество в обичайния ход на дейността; консултантски, технически и професионални услуги; Управленски услуги; Комисиони и лихви и роялти. Идеята на WHT беше да се справи с укриването на данъци и да осигури пълно разкриване, прозрачност, предвидимост и справедливост в транзакциите в нигерийското икономическо пространство. Колкото и WHT да беше изобретен, за да матира укриването на данъци, системата създава граници за намаляване на двойното данъчно облагане и свръхданъчното облагане.

Както беше казано по-рано, данъкът при източника (WHT) е метод, използван за предварително събиране на данък върху дохода и се приспада при различни ставки, вариращи от 5% до 10% в зависимост от транзакцията. Важно е да се отбележи, че в опит да се популяризират жилищни схеми, инвестициите в недвижими имоти са освободени от данък WHT съгласно Finance Ac от 2019 г. Установената дата за подаване на декларации за WHT е 21-ви ден от всеки следващ месец. Неподаване на декларации за удържани данъци в рамките на посочената дата привлича глоба от N25 000 за първия месец и N5 000 за всеки следващ месец, в който неуспехът продължава. За WHT се прилагат следните ставки:

Видове плащане	WHT за компании (%)	WHT за физически лица (%)
Дивиденти, лихви и наеми	10	10
Хонорари на директорите	N / A	10
Наем на оборудване	10	10
Авторски и лицензионни възнаграждения	10	5
Комисионни, консултантски, технически, сервизни такси	10	5
Такси за управление	10	5
Строителство (пътища, сгради и мостове)	2.5	5
Договори, различни от продажби в обичайния ход на дейността	5	5

Сътрудник: CJP Ogugbara

Агенция/фирма: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Английски)

Позиция/Заглавие: Съдружник-основател

Държава: Нигерия

За повече публикации, предоставени от CJP Ogugbara и CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), моля, щракнете върху тук.

- Въпроси и отговори в световен мащаб е специална колона, водена от CJO Global, и служи като платформа за споделяне на знания за улесняване на партньорското обучение и работа в мрежа и за предоставяне на международната бизнес общност на глобален пейзаж на тази индустрия.

Тази публикация е принос от CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). Създадена през 2014 г. като партньорска фирма в Нигерия, CJP Ogugbara & Co работи и се ангажира с управление на спорове, съдебни спорове и арбитраж, търговска практика: консултации в областта на недвижимите имоти и инвестициите, данъчни практики и енергийни консултации. Освен основните области на практика, те също така улесняват и разширяват практиката към развитието на бизнеса на клиентите и корпоративните интереси, особено що се отнася до икономиката и инвестиционния кръг на Нигерия.