Регистрация за данъчно облагане на юридически лица и данъчно облагане на доходите в Нигерия

„Процедури за икономическо участие в Нигерия от китайски граждани“, Правене на бизнес в Нигерия: Джобен наръчник за чужденци, 2023, брой 2. The Правене на бизнес в Нигерия: Джобен наръчник за чужденци е електронен бюлетин, управляван от Адвокатско дружество на CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) и Пекин Yu Du Consulting.

Съдържание

Анотация:

Съгласно Конституцията от 1999 г. (с измененията) правото на собственост е гарантирано. Това свойство се отнася до печалбите и парите, реализирани от инвестиции. Никакво движимо имущество или какъвто и да е дял от недвижим имот не може да се придобива принудително и никакво право или интерес върху такова имущество не може да се придобива принудително в никоя част на Нигерия, освен по начина и за целите, предписани от закона. Този начин и цели, предписани от закона, включват налагане на какъвто и да е данък, ставка или мито. Налагането или по-добре събирането на данъци не се ограничава само до гражданите и техните компании. Данъците се разпростират върху неграждани и техните компании, които се считат за пребиваващи в Нигерия и получават доходите си съответно от Нигерия. Междувременно, като цяло, съгласно нигерийските закони, компаниите при учредяване са задължени да се регистрират в съответните данъчни агенции за целите на данъчните задължения. Освен това в по-ново време данъците бяха разширени за чуждестранни компании на чуждестранни граждани извън бреговете на Нигерия. В тази дипломна работа ще разгледаме средствата, начина и начина на данъчно облагане в Нигерия.

Въведение:

Според Адам Смит в книгата си, озаглавена „Богатството на нациите“, има четири основни принципа на данъчното облагане. Той също така твърди, че поданиците на всяка държава трябва да допринасят за подкрепата на правителството, доколкото е възможно, пропорционално на съответните им способности; пропорционално на приходите, които те съответно ползват под закрилата на държавата. Данъкът, който всеки индивид е длъжен да плати, трябва да бъде сигурен, а не произволен. Моментът на плащане, начинът на плащане, количеството, което трябва да се плати, трябва да са ясни и ясни за вносителя и за всяко друго лице. Също така, според Ричард Тоби, данъчното облагане може да е резултат от извършването на бизнес дейност или търговия в границите на страната; и данъчното облагане може да възникне поради факта, че определено плащане произлиза от страната. Следователно данъчно задължение може да възникне в Нигерия или защото данъкоплатецът е местно лице в Нигерия, или защото има източник на доходи в Нигерия. Когато е установено местно пребиваване, такова лице, независимо дали е чужденец или гражданин, се облага с данък върху целия си доход, независимо дали всичките му източници на доходи са в Нигерия или не.

Данъчно облагане на чуждестранни субекти:

Докато пребиваването и доходът са основата за определяне на данъчното задължение или задължение на физически лица и физически лица, определящите фактори за корпоративните субекти са физическото присъствие и значителното икономическо присъствие. Ако компанията предава, излъчва или получава сигнали, звуци, съобщения, изображения или данни от всякакъв вид по кабел, радио, електромагнитни системи или друго електронно или безжично устройство към Нигерия по отношение на всяка дейност, включително електронна търговия, магазин за приложения, високочестотна търговия, електронно съхранение на данни, онлайн реклами, мрежова платформа за участие, онлайн плащания и т.н., доколкото има значително икономическо присъствие в Нигерия и печалбата може да се дължи на такава дейност. Освен това, когато търговията е между дружеството и друго контролирано от него лице и са създадени или наложени условия между това дружество и такива лица в техните търговски или финансови отношения, които по мнение на борда се считат за изкуствени или фиктивни, толкова много от печалбите, коригирани от борда, за да отразят сделката между несвързани лица. И накрая, когато търговията е на техническа или професионална услуга, внесена в полза на лице, пребиваващо в Нигерия, доколкото доставчикът има значително икономическо присъствие в Нигерия и печалбата може да се дължи на такава дейност.

По същия начин чуждестранните лица също носят отговорност само когато източникът на техните доходи е в Нигерия. В закона няма изрична разпоредба, която да прави разлика между лице, пребиваващо в Нигерия, и лице, което не пребивава. в DASHE & ORS срещу JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), съдът описва пребиваването, като цитира Закона за чернокожите, като по този начин „Жител означава, наред с другото, лица, които живеят на място, различно от дома си, в дългосрочен план.“ Съдът определи две категории. Първият е човек, който живее на определено място, докато втората категория се отнася за човек, който има дом на определено място. В последния случай резидентът не е непременно нито гражданин, нито по местоживеене. Чужденецът е този, който попада в обхвата на изричните разпоредби на раздел 10 (1) (a) (ii) от Закона за личните доходи в смисъл, че лице, наето на работа в чужда държава и чието възнаграждение се облага с данък в тази страна, въпреки това е задължено да данък в Нигерия, ако остане в Нигерия за период от 183 дни или повече през който и да е период от дванадесет (12) месеца, който се разглежда.

Личен данък върху дохода:

След определяне на правилото за пребиваване е добре също така да се разгледа облагаемият доход като основа за данъчно облагане. Правният речник на Блек определя дохода като печалбата, получена от капитал, от труд или усилия, или и двете комбинирани, включително печалба или печалба чрез продажба или прехвърляне на капитал. Индивидуалните данъци могат да се плащат само за всяка година на оценка върху съвкупните суми, всяка от които е доходът на всяко данъчнозадължено лице за годината от източник в или извън Нигерия, включително, без да се ограничава общото съдържание на горепосоченото: печалба, печалба, заплата, надница, хонорар, надбавка, компенсации, бонуси, премии, обезщетения, дивиденти, лихви, отстъпка, анюитет, такса и т.н. Това включва също „спечелен доход“ от търговия, бизнес, професия, професия или работа.

Всяко физическо лице е задължено съгласно раздел 41 (3) от Закона за данъка върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) от 1993 г. (с измененията) да подава годишни декларации за доходите си за оценка в Държавната служба за вътрешни приходи и да плаща своя данък на или преди 31 март на всяко година. Раздел 3 от Данъка върху личните доходи (DITA) от 1993 г. е приложим за самостоятелно заети лица, както и за хора с платена заетост, като държавни служители или лица, наети от компании. По този начин от всички самостоятелно заети лица се изисква да подават данъчни декларации за самоначисляване до съответните си държавни данъчни органи всяка година в рамките на 90 дни от началото на нова данъчна година и именно данъчните декларации за самоначисляване представляват регистрацията за тази данъчна година. За физическите лица с платена заетост законът задължава съответните им работодатели да удържат дължимите данъци по PAYE удръжките и да ги превеждат на данъчните власти в рамките на 10 дни след края на всеки месец и плащането на облагаемите заплати и заплати.

В Нигерия приложимата данъчна ставка нараства от 7% на 24% от облагаемия доход. Диапазонът на доходите варира от N300,000 3.2 до над NXNUMX милиона за една година. Ставките и произтичащите от тях данъци са посочени в графика по-долу:

Годишен облагаем доход	Годишен данък	скорост
Първи N300,000 XNUMX	N21,000	7%
Следващите N300,000 XNUMX	N33,000	11%
Следващите N500,000 XNUMX	N75,000	15%
Следващите N500,000 XNUMX	N95,000	19%
Следващите N1,600,000 XNUMX	N336,000	21%
Над 3,200,000 XNUMX XNUMX NGN		24%

Важно е да се отбележи, че благодарение на новите изменени различни данъчни закони в Нигерия, Новият финансов закон от 2020 г. освободи хората, чийто годишен доход е по-малък от N300 000, от плащане на данък върху личните доходи.

Адвокатското дружество на CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) е създадена през декември 2014 г. като Адвокатско съдружие. Фирмата има централен офис на адрес № 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, щат Огун, граничещ с щата Лагос на юг. Адвокатската кантора е технологично движена с глобално присъствие. Същността е да осигури адекватно присъствие в консолидирането на интересите, инструкциите и брифингите на своите уважавани клиенти.

От учредяването си фирмата успешно изгради международно призната репутация в управлението на спорове чрез съдебни спорове и арбитраж. Той също така спечели признания в практиката по търговско право, която обхваща инвестиции в недвижими имоти и секюритизация. Фирмата се е отличила и като първокласна юридическа фирма за данъчни консултации и енергийни консултации. Освен тези основни области на практика, фирмата има значителен опит в развитието на бизнеса. Фирмата разполага с професионално обучен персонал с огромни умения за консултиране и структуриране на всички категории сделки от името на клиенти в областта на обезпечени кредитни транзакции, колективни инвестиционни схеми (като мениджъри или инвеститори), инвестиционни пулове, синдикирани инвестиции, финансиране на проекти, възстановяване на дългове, пенсионни и застрахователни искове, инвестиции в електроенергия, съвети за стартиране на малки и средни предприятия и множество други.

Един от отличителните фактори за фирмата е нейната гъвкавост и склонност да отхвърля технологично ориентираните инструменти при решаването на сложни правни и социално-правни проблеми, свързани с правенето на бизнес в Нигерия. Друг фактор е добре цененият опит в трансграничните транзакции, който лесно се прилага в африканските страни съгласно Договора за африканските континентални зони за свободна търговия, за да задоволи нуждите на своите клиенти.