संस्थाहरूको कराधान र नाइजेरियामा आयको करको लागि दर्ता

"चिनियाँ नागरिकहरूद्वारा नाइजेरियामा आर्थिक सहभागिताको प्रक्रियाहरू", नाइजेरियामा व्यापार गर्दै: विदेशीहरूको लागि पकेट गाइड, २०२३, अंक १। द नाइजेरियामा व्यापार गर्दै: विदेशीहरूको लागि पकेट गाइड को कानून फर्म द्वारा संचालित एक ई-न्यूजलेटर हो CJP Ogugbara & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) र बेइजिङ Yu Du Consulting.

विषयसूची

सार:

1999 को संविधान (संशोधित रूपमा) अन्तर्गत, सम्पत्ति स्वामित्वको अधिकार सुनिश्चित गरिएको छ। यो सम्पत्तिले लगानीबाट प्राप्त हुने नाफा र पैसालाई जनाउँछ। कुनै चल सम्पत्ति वा अचल सम्पत्तिमा कुनै ब्याज अनिवार्य रूपमा लिइने छैन र नाइजेरियाको कुनै पनि भागमा कानूनद्वारा तोकिएको प्रयोजनका लागि बाहेक त्यस्तो कुनै पनि सम्पत्तिमा कुनै पनि अधिकार वा ब्याज अनिवार्य रूपमा अधिग्रहण गरिने छैन। कानून द्वारा तोकिएको यो तरिका र उद्देश्यले कुनै पनि कर, दर वा शुल्क लगाउने समावेश गर्दछ। करको थोपा वा अझ राम्रो सङ्कलन नागरिक र तिनीहरूका कम्पनीहरूमा मात्र सीमित छैन। करहरू गैर-नागरिकहरू र तिनीहरूका कम्पनीहरूलाई विस्तार गरिएको छ जो नाइजेरियामा निवासी मानिन्छन् र क्रमशः नाइजेरियाबाट आय प्राप्त गर्छन्। यसैबीच, सामान्यतया, नाइजेरियाको कानून अन्तर्गत, निगमनमा रहेका कम्पनीहरू कर दायित्वहरूको उद्देश्यका लागि सम्बन्धित कर एजेन्सीहरूसँग दर्ता गर्न बाध्य छन्। साथै हालैका समयमा, नाइजेरियाको किनार बाहिर विदेशी नागरिकको गैरआवासीय कम्पनीहरूमा करहरू विस्तार गरिएको थियो। यस थीसिसमा, हामी नाइजेरियामा करको माध्यम, तरिका र तरिकालाई विचार गर्नेछौं।

परिचय:

एडम स्मिथले आफ्नो पुस्तक द वेल्थ अफ नेशन्सका अनुसार कर लगाउने चार प्रमुख सिद्धान्तहरू छन्। उनले यो पनि तर्क गर्छन् कि प्रत्येक राज्यका प्रजाहरूले आफ्नो क्षमताको अनुपातमा सम्भव भएसम्म सरकारको समर्थनमा योगदान दिनुपर्छ; अर्थात् राज्यको संरक्षणमा उनीहरूले क्रमशः उपभोग गर्ने राजस्वको अनुपातमा। प्रत्येक व्यक्तिले तिर्नु पर्ने कर निश्चित हुनुपर्छ, मनमानी होइन। भुक्तानीको समय, भुक्तानीको तरिका, भुक्तान गर्ने मात्रा, सबै योगदानकर्ता र प्रत्येक व्यक्तिलाई स्पष्ट र स्पष्ट हुनुपर्छ। साथै, रिचर्ड टोबीका अनुसार, देशको सिमाना भित्र व्यापारिक गतिविधि वा व्यापार सञ्चालन गर्दा कर लाग्न सक्छ; र कर लगाउने तथ्यको कारण हुन सक्छ कि एक विशेष भुक्तानी देशबाट व्युत्पन्न गरिएको हो। तसर्थ, नाइजेरियामा कर दायित्व उत्पन्न हुन सक्छ कि करदाता नाइजेरियामा बासिन्दा हो वा नाइजेरियामा उसको आयको स्रोत भएको कारणले। जहाँ स्थानीय बासिन्दा स्थापना भएको छ, त्यस्तो व्यक्ति चाहे विदेशी होस् वा नागरिक उसको सम्पूर्ण आम्दानीमा कर लगाइन्छ, चाहे उसको आयका सबै स्रोत नाइजेरियामा छन् वा छैनन्।

गैर आवासीय संस्थाहरूको कर:

जबकि निवास र आम्दानी व्यक्तिगत र प्राकृतिक व्यक्तिहरूको कर दायित्व वा दायित्वको निर्धारणको लागि आधार हो, कर्पोरेट संस्थाहरूको लागि निर्धारण गर्ने कारकहरू भौतिक उपस्थिति र महत्त्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति हुन्। यदि कम्पनीले केबल, रेडियो, इलेक्ट्रोम्याग्नेटिक प्रणाली वा अन्य कुनै इलेक्ट्रोनिक वा ताररहित उपकरणबाट नाइजेरियामा इलेक्ट्रोनिक कमर्स, एप्लिकेसन स्टोरलगायत कुनै पनि गतिविधिको सन्दर्भमा सिग्नल, ध्वनि, सन्देश, छवि वा डाटा कुनै पनि प्रकारको प्रसारण, उत्सर्जन वा प्राप्त गर्छ भने, उच्च फ्रिक्वेन्सी ट्रेडिंग, इलेक्ट्रोनिक डाटा भण्डारण, अनलाइन विज्ञापन, सहभागी नेटवर्क प्लेटफर्म, अनलाइन भुक्तानी र यति धेरै, नाइजेरियामा यसको महत्त्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति छ र नाफा यस्तो गतिविधिलाई श्रेय दिन सकिन्छ। यसबाहेक, जहाँ कम्पनी र त्यसले नियन्त्रित अर्को व्यक्तिको बीचमा व्यापार हुन्छ र बोर्डको विचारमा कृत्रिम वा काल्पनिक मानिने गरी त्यस कम्पनी र त्यस्ता व्यक्तिहरू बीच उनीहरूको व्यावसायिक वा वित्तीय सम्बन्धमा शर्तहरू बनाइन्छ वा लगाइन्छ। आर्मको लम्बाइ लेनदेन प्रतिबिम्बित गर्न बोर्ड द्वारा समायोजित लाभ को। अन्तमा, जहाँ व्यापार प्राविधिक वा व्यावसायिक सेवाको हो जुन नाइजेरियामा बस्ने व्यक्तिको पक्षमा आयात गरिएको छ, प्रदायकको नाइजेरियामा महत्त्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति भएको हदसम्म र नाफा त्यस्तो गतिविधिमा श्रेय दिन सकिन्छ।

त्यस्तै गरी, गैरआवासीय व्यक्तिहरू पनि उत्तरदायी छन् जहाँ उनीहरूको आयको स्रोत नाइजेरियामा छ। नाइजेरियामा बसोबास गर्ने व्यक्ति र गैर-आवासीय व्यक्ति बीचको भिन्नता गर्ने ऐनमा कुनै स्पष्ट प्रावधान छैन। मा DASHE र ORS विरुद्ध JATAU र ORS (2016) LPELR-40180 (CA), अदालतले कालो कानूनबाट उद्धृत गर्दै निवास वर्णन गरेको छ, यसरी "बासिन्दा भनेको अन्य कुराहरूका साथमा, दीर्घकालीन आधारमा आफ्नो घर बाहेक अन्य ठाउँमा बस्ने व्यक्ति हो।" अदालतले दुई वर्ग पहिचान गरेको छ । पहिलो, एक विशेष स्थानमा बस्ने व्यक्ति हो, जबकि दोस्रो श्रेणी एक विशेष स्थानमा घर भएको व्यक्तिलाई लागू हुन्छ। पछिल्लो अवस्थामा, एक निवासी नागरिक वा एक आवासीय आवश्यक छैन। यो विदेशी हो जो व्यक्तिगत आय ऐनको दफा १० (१) (क) (ii) को स्पष्ट प्रावधान भित्र पर्दछ कि विदेशी देशमा काम गरेको व्यक्ति र जसको पारिश्रमिक त्यस देशमा कर लगाइन्छ भने पनि उत्तरदायी हुन्छ। नाइजेरियामा कर यदि उनी समीक्षा अन्तर्गत कुनै बाह्र (10) महिनाको अवधिमा 1 दिन वा सोभन्दा बढी अवधिको लागि नाइजेरियामा बस्छन्।

व्यक्तिगत आय कर:

रेसिडेन्सी नियम निर्धारण गरिसकेपछि, कर योग्य आयलाई करको आधारको रूपमा जाँच्नु पनि राम्रो हुन्छ। ब्ल्याकको कानून शब्दकोशले पूँजीबाट प्राप्त हुने लाभलाई श्रम वा प्रयासबाट, वा दुवैको संयुक्त रूपमा, बिक्री वा पूँजीको कुराकानीबाट नाफा वा लाभ सहितको आयलाई परिभाषित गरेको छ। व्यक्तिगत करहरू प्रत्येक वर्षको मूल्याङ्कनको लागि जम्मा रकमहरूमा मात्र भुक्तान गर्न सकिन्छ जसमध्ये प्रत्येक कर योग्य व्यक्तिको आम्दानी हो, वर्षको लागि, नाइजेरिया भित्र वा बाहिरको स्रोतबाट, माथिको सामान्यतालाई सीमित नगरी समावेश गरी: लाभ, नाफा, तलब, ज्याला, शुल्क, भत्ता, क्षतिपूर्ति, बोनस, प्रिमियम, लाभ, लाभांश, ब्याज, छुट, वार्षिकी, शुल्क आदि। यसमा व्यापार, व्यवसाय, पेशा, पेशा वा रोजगारीबाट "आर्जित आय" पनि समावेश छ।

प्रत्येक व्यक्तिले व्यक्तिगत आयकर ऐन (PITA) 41 (संशोधित रूपमा) को धारा 3(1993) द्वारा राज्य आन्तरिक राजस्व सेवामा मूल्याङ्कनका लागि आफ्नो आयको वार्षिक रिटर्न फाइल गर्न र प्रत्येकको 31 मार्च वा अघि आफ्नो कर तिर्न आवश्यक छ। वर्ष। व्यक्तिगत आयकर (PITA) 3 को खण्ड 1993 स्व-रोजगार भएका व्यक्तिहरूका साथै निजामती कर्मचारीहरू वा कम्पनीहरूद्वारा नियोजित व्यक्तिहरू जस्ता भुक्तान गरिएको रोजगारीमा रहेका मानिसहरूलाई लागू हुन्छ। तसर्थ, सबै स्व-रोजगारी व्यक्तिहरूले नयाँ कर वर्ष सुरु भएको ९० दिन भित्र प्रत्येक वर्ष आफ्नो सम्बन्धित राज्य कर अधिकारीहरूसँग आत्म-मूल्याङ्कन कर रिटर्न फाइल गर्न आवश्यक छ र यो स्व-मूल्याङ्कन कर रिटर्न हो जसले दर्ता गठन गर्दछ। त्यो कर वर्ष। भुक्तान गरिएको रोजगारीमा रहेका व्यक्तिहरूका लागि, ऐनले उनीहरूका सम्बन्धित रोजगारदाताहरूलाई PAYE कटौती अन्तर्गत तिर्ने करहरू कटौती गर्न र प्रत्येक महिना समाप्त भएको 90 दिन भित्र कर अधिकारीहरूलाई पठाउन र कर योग्य तलब र ज्याला भुक्तानी गर्न आदेश दिन्छ।

नाइजेरियामा, लागू करको दर कर योग्य आयको 7% बाट 24% सम्म बढ्छ। आय ब्यान्ड एक वर्षमा N300,000 देखि N3.2 मिलियन भन्दा माथिको हुन्छ। दरहरू र परिणाम करहरू तलको तालिकामा समावेश छन्:

वार्षिक कर योग्य आय	वार्षिक कर तिर्ने	दर
पहिलो N300,000	N21,000	7%
अर्को N300,000	N33,000	11%
अर्को N500,000	N75,000	15%
अर्को N500,000	N95,000	19%
अर्को N1,600,000	N336,000	21%
NGN3,200,000 भन्दा माथि		24%

यो नोट गर्न महत्त्वपूर्ण छ कि नाइजेरियामा नयाँ संशोधित विभिन्न कर कानूनहरूका कारण, नयाँ वित्त ऐन, 2020 ले वार्षिक आय N300 भन्दा कम भएका व्यक्तिहरूलाई व्यक्तिगत आयकर भुक्तानीबाट छुट दिएको छ।

कानून फर्म को CJP Ogugbara & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) डिसेम्बर, 2014 मा साझेदारी कानून फर्मको रूपमा स्थापित भएको थियो। फर्मको मुख्य कार्यालय नम्बर 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Ogun State मा दक्षिणमा लागोस राज्यको सिमाना छ। कानून फर्म विश्वव्यापी उपस्थिति संग संचालित टेक्नोलोजी हो। सार भनेको यसको राम्रोसँग प्यारो ग्राहकहरूको चासो, निर्देशनहरू र संक्षिप्तहरू सुदृढ गर्न पर्याप्त उपस्थिति सुनिश्चित गर्नु हो।

संस्थापन भएदेखि, फर्मले मुद्दा र मध्यस्थता मार्फत विवाद व्यवस्थापनमा सफलतापूर्वक अन्तर्राष्ट्रिय मान्यता प्राप्त प्रतिष्ठा निर्माण गरेको छ। यसले रियल स्टेट इन्भेष्टमेन्ट र सेक्युरिटाइजेसन कभर गर्ने वाणिज्य कानून अभ्यासमा प्रशंसा पनि कमाएको छ। फर्मले आफैंलाई कर सल्लाहकार र ऊर्जा परामर्श कानून फर्मको रूपमा पनि अलग गरेको छ। यी मुख्य अभ्यास क्षेत्रहरू बाहेक, फर्मले व्यापार विकासहरूमा महत्त्वपूर्ण अनुभव प्रदर्शन गरेको छ। फर्मले सुरक्षित क्रेडिट लेनदेन, सामूहिक लगानी योजनाहरू (या त प्रबन्धक वा लगानीकर्ताको रूपमा), लगानी पूल, सिन्डिकेट गरिएको लगानी, परियोजना वित्तिय, ऋण असुली, निवृत्तिभरण र बीमा दाबी, विद्युत लगानी, साना र मझौला उद्यम स्टार्ट-अप सल्लाहकार र अन्य धेरै।

फर्म को बारे मा एक विशिष्ट कारक नाइजेरिया मा व्यापार संग सम्बन्धित जटिल कानूनी र सामाजिक कानूनी समस्याहरु को समाधान मा प्राविधिक उन्मुख उपकरणहरु को लागी यसको लचिलोपन र प्रवृत्ति हो। अर्को कारक भनेको सीमापार लेनदेनको राम्रो मूल्यवान अनुभव हो, जुन आफ्ना ग्राहकहरूको आवश्यकताहरू पूरा गर्न अफ्रिकी महाद्वीपीय स्वतन्त्र व्यापार क्षेत्र सन्धि अन्तर्गत अफ्रिकी देशहरूमा सजिलैसँग तैनाथ गरिएको छ।