ثبت نام برای مالیات نهادها و مالیات بر درآمد در نیجریه ادامه.

ارائه شده توسط CJP Ogugbara، CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)، نیجریه.

فهرست مندرجات

مالیات بر درآمد شرکت:

از سوی دیگر، مالیات های شرکتی قابل پرداخت برای هر سال ارزیابی شامل مبالغ قابل پرداخت بر سود هر شرکتی است که در نیجریه به دست می آید، به دست می آید، وارد یا دریافت می شود. سود یک شرکت نیجریه ای در هر کجا که به وجود آمده باشد و چه در نیجریه آورده شده باشد یا نشده باشد، در نیجریه جمع می شود. سود یک شرکت غیر از یک شرکت نیجریه ای از هر تجارت یا کسب و کاری، در صورتی که آن شرکت در نیجریه دارای پایه ثابت باشد تا حدی که سود قابل انتساب به پایه ثابت باشد، حاصل شده یا مشمول مالیات در نیجریه خواهد بود. همچنین یکی دیگر از عوامل تعیین‌کننده زمانی است که چنین شرکتی معمولاً تجارت یا تجارتی را از طریق شخصی در نیجریه انجام می‌دهد که مجاز به انعقاد قراردادها از طرف آن یا از طرف برخی دیگر از شرکت‌های تحت کنترل آن یا دارای سهام کنترلی در آن هستند یا معمولاً انبار کالا را نگهداری می‌کنند. یا کالایی در نیجریه که از آن به طور منظم توسط شخصی به نمایندگی از شرکت تحویل داده می شود تا جایی که سود قابل انتساب به تجارت یا تجارت یا فعالیت های انجام شده از طریق آن شخص باشد.

با این حال، یادآوری می شود که شناخته شده ترین وسیله مبادله ای که درآمد یا محصولات مشمول مالیات را تعیین می کند، تجارت است. این یک واقعیت شناخته شده است که تجارت فراتر از مرزها و مرزها رفته است. فن آوری و جهانی شدن در همه زمینه ها، قدرت های سرزمینی را برای کنترل تجارت توسط دولت های جغرافیایی محدود کرده است. این سیستم تجاری مدرن و رژیم های مالیاتی مربوطه بر سیاست ها و چارچوب های نظارتی کشورها تأثیر گذاشته است. توافقنامه منطقه تجارت آزاد قاره آفریقا (AfCFTA) قابل اجرا در نیجریه مثال خوبی است که تهاجم جهانی شدن دیوارها و مرزها در تجارت بین ملت ها و افراد را از بین برده است. بنابراین، در حالی که محل سکونت و درآمد مبنای تعیین بدهی یا تعهد مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی است، عوامل تعیین کننده برای واحدهای تجاری حضور فیزیکی و حضور اقتصادی قابل توجه است. مجدداً اگر شرکت سیگنال‌ها، صداها، پیام‌ها، تصاویر یا داده‌هایی از هر نوع را از طریق کابل، رادیو، سیستم‌های الکترومغناطیسی یا هر دستگاه الکترونیکی یا بی‌سیم دیگری در رابطه با هر فعالیتی از جمله تجارت الکترونیک، فروشگاه برنامه‌های کاربردی به نیجریه ارسال، منتشر یا دریافت کند. تجارت با فرکانس بالا، ذخیره سازی الکترونیکی داده ها، تبلیغات آنلاین، بستر شبکه مشارکتی، پرداخت های آنلاین و غیره تا حدی که در نیجریه حضور اقتصادی چشمگیری داشته باشد و سود قابل انتساب به چنین فعالیتی باشد.

پس از معرفی قوانین مالی در مدیریت مالی نیجریه و به کارگیری ابزارهایی برای رعایت مالیات کافی، مالیات بر درآمد شرکت، شرکت ها را به سه دسته بندی کرد: شرکت های کوچک، متوسط و بزرگ. این قانون از طریق ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده، رژیم گزارشگری مالی را بیشتر تثبیت کرد. بنابراین، شرکتی که صورت های مالی حسابرسی شده آن گزارش می دهد که گردش مالی سالانه آن کمتر از 25,000,000 N (بیست و پنج میلیون نایرا) است، یک شرکت کوچک محسوب می شود. آنها از پرداخت مالیات بر درآمد شرکت مستثنی هستند زیرا نرخ مالیات CIT آنها 0٪ است. در جایی که حساب حسابرسی شده گردش مالی بالاتر از N25,000,000 (بیست و پنج میلیون نایرا) اما کمتر از N100,000,000 (یکصد میلیون نایرا) را نشان می دهد، چنین شرکتی متوسط است و نرخ مالیات CITA 20٪ است. در حالی که اگر گردش مالی بالای 100,000,000 N (صد میلیون نایرا) باشد، شرکت بزرگی است و نرخ آن 30٪ است.

مالیات بر ارزش افزوده:

مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی غیرمستقیم است که بر برخی کالاها و خدمات اعمال می شود که قانون از آن به عنوان «کالاها و خدمات مشمول مالیات» یاد می کند. تحت قانون مالیات بر ارزش افزوده تنظیم شده است. توسط مصرف کنندگان کالا و خدمات از طریق تامین کنندگان کالا و خدمات مذکور قابل پرداخت می باشد. از آنجایی که این فروشنده کالا و/یا خدمات است که مسئولیت دریافت مالیات بر ارزش افزوده را از خریداران به عنوان نمایندگان FIRS و واریز آن به FIRS به جز مواردی که طبق قانون معاف شده اند، دارد. مالیات بر ارزش افزوده به شدت برای سازمان های تجاری ثبت شده اعمال می شود. برای همه دسته کالاها و خدمات اعمال نمی شود، از این رو کالاها و خدمات مشمول مالیات استفاده می شوند. این قانون جایگزین قانون مالیات بر فروش شد. این توسط خدمات درآمد داخلی فدرال (FIRS) اداره می شود. تا کنون، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 5 درصد (درصد) بود، اما قانون مالی 2019 شاهد افزایش به 7.5 درصد بود که از 1 اثرگذار بود.^st فوریه 2020. یکی دیگر از ابتکارات قانون مالی، 2019 این است که شرکت هایی با گردش مالی کمتر از N25 میلیون N از دریافت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدمات خود و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

شرکتی که به تازگی تأسیس شده است موظف است ظرف 6 ماه برای رعایت مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کند. ماده 8 (1) قانون مالیات بر ارزش افزوده می گوید: «شخص مشمول مالیات باید ظرف مدت شش ماه از تاریخ شروع قانون یا ظرف شش ماه از شروع تجارت هر کدام زودتر باشد، برای اخذ مالیات در هیئت مدیره ثبت نام کند.» عدم ثبت نام برای اداره مالیات بر ارزش افزوده جرم است. علاوه بر این، عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده توسط یک فرد مشمول مالیات تخلف است. همچنین عدم اطلاع FIRS از تغییر آدرس، یا توقف تجارت یا تجارت، جرم محسوب می شود. در هر صورت، جریمه هر یک از تخلفات 50,000 N برای 1 است^st ماه و N25,000 برای هر ماه بعدی در طول تداوم چنین پیش فرض ها.

مالیات تکلیفی:

این را می توان به عنوان مالیاتی تعریف کرد که توسط یک طرف از سنگر پرداخت هایی که به طرف دیگر انجام می شود، کسر می شود. مالیات تکلیفی توسط دولت فدرال و ایالت های فدراسیون نیجریه قابل دریافت است. WHT در نهادهای شرکتی توسط دولت فدرال قابل جمع آوری است در حالی که WHT در مورد افراد توسط دولت ایالتی قابل جمع آوری است. خدمات درآمد داخلی دریافت کننده نیز به نوبه خود ملزم به صدور برگ اعتبار مالیات تکلیفی به نفع طرف دوم است که بخشی از درآمد وی کسر شده است. مالیات تکلیفی مالیات نهایی نیست. طرف پرداخت کننده موظف است پس از کسر و پرداخت این مالیات، از طرف طرف مقابل یک برگ اعتبار مالیاتی دریافت کند. تبصره اخیر به طور خودکار برای طرف دیگری که مالیات از درآمد او کسر شده است به عنوان اعتبار مالیاتی در می‌آید تا هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی آخر سال، آن را به عنوان بخشی از مزایای مالیاتی خود مطالبه کند.

مقررات مالیات تکلیفی (WHT) در سال 1977 با پوشش محدودی برای اجاره، سود سهام و حق الزحمه مدیران وارد سیستم مالیاتی شد. با این حال، کسر مالیات در مبدأ از آن زمان گسترش یافته است تا شامل موارد زیر باشد: تمام جنبه های ساختمان، ساخت و ساز و خدمات مرتبط. انواع قراردادها و ترتیبات نمایندگی، غیر از خرید و فروش مستقیم کالاها و اموال در روال عادی تجارت؛ مشاوره، خدمات فنی و حرفه ای؛ خدمات مدیریتی؛ کمیسیون و بهره و حق امتیاز. ایده WHT رسیدگی به فرار مالیاتی و اطمینان از افشای کامل، شفافیت، پیش بینی پذیری و انصاف در معاملات در فضای اقتصادی نیجریه بود. به همان اندازه که WHT برای فرار مالیاتی مات اختراع شد، این سیستم از مرزها برای کاهش مالیات مضاعف و مالیات اضافه می‌گذرد.

همانطور که قبلاً گفته شد، مالیات تکلیفی (WHT) روشی است که برای جمع آوری مالیات بر درآمد از قبل استفاده می شود و با نرخ های متفاوتی از 5٪ تا 10٪ بسته به معامله کسر می شود. توجه به این نکته حائز اهمیت است که در تلاش برای ترویج طرح‌های مسکن، سرمایه‌گذاری در املاک و مستغلات از مالیات WHT تحت قانون مالی 2019 معاف است. موعد مقرر برای ثبت اظهارنامه‌های WHT 21 روز هر ماه بعدی است. عدم تسلیم اظهارنامه های کسر شده در تاریخ مشخص شده باعث جریمه 25 N برای ماه اول و 000 N برای هر ماه بعد از ادامه شکست می شود. نرخ های زیر برای WHT اعمال می شود:

انواع پرداخت	WHT برای شرکت ها (%)	WHT برای افراد (%)
سود سهام، بهره و اجاره	10	10
دستمزد مدیران	N / A	10
اجاره تجهیزات	10	10
حق امتیاز	10	5
حق کمیسیون، مشاوره، فنی، خدمات	10	5
هزینه های مدیریت	10	5
ساخت و ساز (جاده ها، ساختمان ها و پل ها)	2.5	5
قراردادهای غیر از فروش در روال عادی تجارت	5	5

مشارکت کننده: CJP Ogugbara

آژانس/شرکت: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(انگلیسی)

سمت/عنوان: شریک موسس

کشور: نیجریه

برای پست های بیشتر ارائه شده توسط CJP Ogugbara و CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)، لطفا کلیک کنید اینجا کلیک نمایید.

La پرسش و پاسخ جهانی یک ستون ویژه است که توسط CJO Globalو به عنوان یک پلت فرم به اشتراک گذاری دانش برای تسهیل یادگیری و شبکه سازی همتایان و ارائه چشم انداز جهانی این صنعت به جامعه تجاری بین المللی عمل می کند.

این پست بخشی از CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) است. CJP Ogugbara & Co که در سال 2014 به عنوان یک شرکت مشارکتی در نیجریه تأسیس شد، در مدیریت اختلافات، دعاوی قضایی و داوری، فعالیت های تجاری: مشاوره املاک و مستغلات و سرمایه گذاری، فعالیت های مالیاتی و مشاوره انرژی کار کرده است. جدا از حوزه‌های اصلی تمرین، آنها همچنین تمرین را برای توسعه مشاغل و منافع شرکتی مشتریان تسهیل و گسترش می‌دهند، به‌ویژه که در اقتصاد و دایره سرمایه‌گذاری نیجریه کاربرد دارند.