나이지리아에서 법인 과세 및 소득 과세 등록 Contd.
CJP Ogugbara 제공, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), 나이지리아.
회사 소득세:
한편, 각 과세 연도에 납부해야 하는 법인세에는 나이지리아에서 발생, 파생, 반입 또는 수령한 회사의 이익에 대해 납부해야 할 금액이 포함됩니다. 나이지리아 회사의 이익은 그들이 발생한 곳과 수입 여부에 관계없이 나이지리아에서 발생하는 것으로 간주됩니다. 무역 또는 사업에서 나이지리아 회사 이외의 회사의 이익은 그 이익이 고정 기반에 귀속되는 범위 내에서 해당 회사가 나이지리아에 고정 기반을 가지고 있는 경우 나이지리아에서 파생되거나 달리 과세되는 것으로 간주됩니다. 또한 또 다른 결정 요인은 그러한 회사가 나이지리아에서 회사를 대신하여 계약을 체결할 권한이 있는 사람을 통해 거래 또는 사업을 습관적으로 운영하거나 회사가 관리하거나 회사에 대한 지배 지분을 가지고 있거나 습관적으로 상품 재고를 유지하는 다른 회사를 대신하여 거래 또는 비즈니스를 운영하는 경우입니다. 또는 그 사람을 통해 수행되는 비즈니스 또는 무역 또는 활동에 이익이 귀속되는 범위 내에서 회사를 대신하여 사람이 정기적으로 배송하는 나이지리아의 상품.
그러나 과세 소득 또는 제품을 결정하는 가장 확인된 교환 매체는 무역이라는 점을 상기할 것입니다. 무역이 국경과 경계를 넘어섰다는 것은 알려진 사실입니다. 기술과 세계화는 모든 측면에서 지리적 국가의 무역을 통제하는 영토적 권한을 제한했습니다. 이 현대 무역 시스템과 수반되는 조세 제도는 국가의 정책 및 규제 체계에 영향을 미쳤습니다. 나이지리아에 적용되는 AfCFTA(African Continental Free Trade Area) 협정은 세계화의 침입이 국가 간, 개인 간 무역의 장벽과 경계를 무너뜨린 좋은 예입니다. 따라서 거주지와 소득이 개인 및 자연인의 납세 의무 또는 의무를 결정하는 기준인 반면, 법인체에 대한 결정 요소는 물리적 존재와 상당한 경제적 존재입니다. 회사가 전자 상거래, 응용 프로그램 스토어를 포함한 모든 활동과 관련하여 케이블, 라디오, 전자기 시스템 또는 기타 전자 또는 무선 장치를 통해 모든 종류의 신호, 소리, 메시지, 이미지 또는 데이터를 나이지리아로 전송, 방출 또는 수신하는 경우 , 초단타 거래, 전자 데이터 저장, 온라인 광고, 참여형 네트워크 플랫폼, 온라인 지불 등, 나이지리아에서 상당한 경제적 입지를 가지고 있고 이익이 그러한 활동에 기인할 수 있는 범위 내에서.
나이지리아 재정 관리에 재정법이 도입되고 적절한 세금 준수를 위한 도구가 배포된 후 회사 소득세는 기업을 중소기업, 중기업 및 대기업의 세 가지로 분류했습니다. 이 법은 감사를 받은 재무제표 제출을 통해 재무 보고 제도를 더욱 확고히 했습니다. 따라서 감사 재무제표에서 연간 매출액이 N25,000,000(0만 나이라) 미만이라고 보고하는 회사는 소규모 회사로 간주됩니다. CIT 세율이 25,000,000%이므로 회사 소득세 납부에서 제외됩니다. 감사된 계정에 N100,000,000(20만 나이라) 이상 N100,000,000(30억 나이라) 미만의 매출이 표시된 회사는 중간 규모이며 CITA 세율은 XNUMX%입니다. 반면 회전율이 NXNUMX(XNUMX억 나이라) 이상이면 대기업이고 이율은 XNUMX%입니다.
부가가치세:
부가가치세는 법률에서 "과세 대상 상품 및 서비스"로 언급한 특정 상품 및 서비스에 부과되는 간접세입니다. 부가가치세법에 의해 규제되고 있습니다. 해당 상품 및 서비스의 공급자를 통해 상품 및 서비스의 소비자가 지불해야 합니다. FIRS의 대리인으로서 구매자로부터 부가가치세를 징수하고 이를 FIRS에 송금할 책임이 있는 것은 재화 및/또는 서비스의 판매자이기 때문에 법에 따라 면제되는 경우를 제외하고는 FIRS에 송금합니다. VAT는 등록된 비즈니스 조직에 엄격하게 적용됩니다. 모든 범주의 상품 및 서비스에 적용되지 않으므로 사용 과세 상품 및 서비스. 이 법은 판매세법을 대체하기 위해 도입되었습니다. 이는 연방 국세청(FIRS)에서 관리합니다. 지금까지 부가가치세율은 5%(%)였으나, 2019년 금융법에 따라 7.5년부터 1%로 인상st 2020년 2019월. 25년 금융법의 또 다른 혁신은 매출이 NXNUMX만 미만인 회사는 상품 및 서비스에 대한 VAT 부과 및 VAT 환급 신청이 면제된다는 것입니다.
새로 설립된 회사는 6개월 이내에 VAT 준수 등록을 해야 합니다. 부가가치세법 섹션 8(1)에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. "과세 대상자는 법 개시일로부터 XNUMX개월 이내 또는 사업 개시일로부터 XNUMX개월 이내 중 더 이른 시점에 과세 목적으로 위원회에 등록해야 합니다." VAT 관리를 위해 등록하지 않는 것은 범죄입니다. 또한 과세 대상자가 VAT 환급을 제출하지 않는 것은 위법 행위입니다. 또한 FIRS에 주소 변경, 거래 또는 사업 중단을 알리지 않는 것도 위법 행위입니다. 어쨌든 각 위반에 대한 벌금은 50,000에 대해 N1입니다.st 그러한 불이행이 지속되는 동안 매월 N25,000.
원천징수:
이는 한 당사자가 다른 당사자에게 지불하는 도랑에서 원천징수하는 세금으로 정의할 수 있습니다. 원천징수세는 나이지리아 연방의 연방 및 주 정부에서 부과합니다. 기업체에 대한 WHT는 연방 정부에서 징수할 수 있는 반면 개인에 대한 WHT는 주 정부에서 징수할 수 있습니다. 수령 국세청은 소득의 일부가 원천징수된 후자의 이익을 위해 원천징수 세액 공제를 발행해야 합니다. 원천징수세는 확정세가 아닙니다. 지불 당사자는 이 세금을 원천 징수하고 지불할 때 상대방을 대신하여 세금 공제 노트를 받아야 합니다. 후자의 어음은 소득에서 세금이 공제된 상대방에게 자동으로 세액공제가 되어 연말정산 신고 시 세금 혜택의 일부로 청구할 수 있습니다.
원천징수세(WHT) 조항은 1977년에 임대료, 배당금 및 이사 수수료에 대한 제한적 적용 범위와 함께 세금 시스템에 도입되었습니다. 그러나 이후부터 원천징수세액 공제가 다음을 포함하도록 확장되었습니다. 건물, 건설 및 관련 서비스의 모든 측면; 일반적인 비즈니스 과정에서 상품 및 자산의 완전한 판매 및 구매를 제외한 모든 유형의 계약 및 대리점 계약; 컨설팅, 기술 및 전문 서비스; 관리 서비스 커미션 및 이자 및 로열티. WHT의 아이디어는 탈세 문제를 해결하고 나이지리아 경제 공간에서 거래의 완전한 공개, 투명성, 예측 가능성 및 공정성을 보장하는 것이었습니다. WHT가 탈세를 견제하기 위해 발명된 만큼, 이 시스템은 이중과세와 과세를 줄이기 위해 국경을 넘습니다.
앞서 말했듯이 원천징수세(WHT)는 소득세를 미리 징수하는 방식으로 거래에 따라 5%에서 10%까지 다양한 비율로 공제된다. 주택 계획을 촉진하기 위한 노력의 일환으로 2019년 금융법에 따라 부동산 투자는 원천세에서 면제된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 원천징수세 신고 마감일은 매월 21일입니다. 지정된 날짜 내에 원천징수 신고서를 제출하지 않으면 첫 달에 N25의 벌금이 부과되고 계속해서 다음 달에 N000의 벌금이 부과됩니다. WHT에는 다음 요율이 적용됩니다.
| 지불 유형 | 기업용 WHT(%) | 개인용 WHT(%) |
| 배당금, 이자 및 임대료 | 10 | 10 |
| 이사 수수료 | 해당 사항 없음 | 10 |
| 장비 대여 | 10 | 10 |
| 로열티 | 10 | 5 |
| 수수료, 컨설팅, 기술, 서비스 수수료 | 10 | 5 |
| 관리 수수료 | 10 | 5 |
| 건설(도로, 건물 및 교량) | 2.5 | 5 |
| 통상적인 영업과정에서의 매매 이외의 계약 | 5 | 5 |
기여자: CJP Ogugbara
대리점/법인: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(영어)
직위/직책: 창립 파트너
국가 : 나이지리아
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XNUMXD덴탈의 Q&A 글로벌 가 운영하는 특별 칼럼입니다. CJO Global, 동료 학습 및 네트워킹을 촉진하고 국제 비즈니스 커뮤니티에 이 산업의 글로벌 환경을 제공하기 위한 지식 공유 플랫폼 역할을 합니다.
이 게시물은 CJP Ogugbara & Co(Sui Generis Avocats)의 기고입니다. 2014년 나이지리아에서 파트너십 회사로 설립된 CJP Ogugbara & Co는 분쟁 관리, 소송 및 중재, 상업 관행: 부동산 및 투자 자문, 세금 관행 및 에너지 컨설팅에 함께 협력해 왔습니다. 핵심 업무 영역 외에도 특히 나이지리아 경제 및 투자계에 적용할 때 고객의 비즈니스 및 기업 이익 개발에 대한 업무를 촉진하고 확장합니다.
