나이지리아 법인 과세 및 소득 과세 등록

"중국 국민의 나이지리아 경제 참여 절차", 나이지리아에서 사업하기: 외국인을 위한 포켓 가이드, 2023년 2호. 나이지리아에서 사업하기: 외국인을 위한 포켓 가이드 의 법무법인에서 운영하는 e-newsletter입니다. CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) 그리고 베이징 Yu Du Consulting.

차례

요약 :

1999년 헌법(개정)에서는 재산권을 보장하고 있다. 이 재산은 투자에서 실현된 이익과 돈을 말합니다. 동산 또는 부동산에 대한 이권은 강제로 소유할 수 없으며 법률에 규정된 방식과 목적을 제외하고 나이지리아의 어느 지역에서도 그러한 재산에 대한 권리나 이권을 강제적으로 취득할 수 없습니다. 법률에 규정된 이러한 방식과 목적에는 세금, 요율 또는 관세 부과가 포함됩니다. 부과 또는 더 나은 여전히 세금 징수는 시민과 그들의 회사에만 국한되지 않습니다. 세금은 나이지리아에 거주하는 것으로 간주되고 나이지리아에서 각각 소득을 얻는 비 시민권자와 그 회사로 확장됩니다. 한편, 일반적으로 나이지리아 법률에 따라 법인 설립 시 납세 의무를 위해 관련 세무 기관에 등록해야 할 의무가 있습니다. 또한 최근에는 나이지리아 해안 밖에 있는 외국 시민의 비거주 기업에 대한 세금이 확대되었습니다. 이 논문에서 우리는 나이지리아의 과세 수단, 방법 및 방법을 고려할 것입니다.

소개 :

애덤 스미스는 국부론이라는 책에서 과세의 네 가지 주요 원칙이 있다고 말했습니다. 그는 또한 모든 국가의 주체는 각자의 능력에 비례하여 가능한 한 거의 정부 지원에 기여해야 한다고 주장합니다. 즉, 국가의 보호 아래 각자가 향유하는 수입에 비례합니다. 각 개인이 지불해야 하는 세금은 자의적이지 않고 확실해야 합니다. 지불 시간, 지불 방법, 지불 수량은 기여자와 다른 모든 사람에게 모두 명확하고 명백해야 합니다. 또한 Richard Toby에 따르면 과세는 국가 경계 내에서 사업 활동이나 거래를 수행하는 데서 발생할 수 있습니다. 특정 지불이 해당 국가에서 파생된다는 사실로 인해 과세가 발생할 수 있습니다. 따라서 납세자가 나이지리아에 거주하거나 나이지리아에 소득원이 있기 때문에 나이지리아에서 납세 의무가 발생할 수 있습니다. 현지 거주지가 설립된 경우, 외국인이든 시민이든 상관없이 모든 소득원이 나이지리아에 있는지 여부에 관계없이 전체 소득에 대해 과세됩니다.

비거주 법인의 과세:

거주지와 소득이 개인 및 자연인의 납세 의무 또는 의무를 결정하는 기준인 반면 법인체에 대한 결정 요소는 물리적 존재와 상당한 경제적 존재입니다. 회사가 전자 상거래, 애플리케이션 스토어, 초단타 거래, 전자 데이터 저장, 온라인 광고, 참여형 네트워크 플랫폼, 온라인 지불 등, 나이지리아에서 상당한 경제적 입지를 갖고 있고 이익이 그러한 활동에 기인할 수 있는 범위 내에서. 또한 거래가 회사와 회사가 관리하는 다른 사람 사이에 이루어지고 그 회사와 그러한 사람 사이에 상업적 또는 재정적 관계에서 인위적이거나 허구로 간주되는 조건이 만들어지거나 부과되는 경우, 독립된 거래를 반영하기 위해 이사회가 조정한 이익. 마지막으로 무역이 나이지리아에 거주하는 사람을 위해 수입된 기술 또는 전문 서비스인 경우 공급자가 나이지리아에서 상당한 경제적 입지를 갖고 이익이 그러한 활동에 귀속될 수 있는 정도까지입니다.

마찬가지로, 비거주자 개인도 소득원이 나이지리아인 경우에만 책임을 집니다. 나이지리아에 거주하는 사람과 비거주자를 구별하는 법에는 명시적인 조항이 없습니다. ~ 안에 DASHE & ORS 대 JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), 법원은 Blacks Law를 인용하면서 주거를 기술하면서 “거주자란 특히 자기 집이 아닌 다른 장소에 장기간 거주하는 사람을 의미한다”고 하였다. 법원은 두 가지 범주를 식별했습니다. 첫 번째는 특정 장소에 거주하는 사람이고 두 번째 범주는 특정 장소에 집이 있는 사람에 적용됩니다. 후자의 경우 거주자는 반드시 시민이거나 거주지일 필요는 없습니다. 개인 소득세법(Personal Income Act) 섹션 10(1)(a)(ii)의 명시적 조항에 해당하는 사람은 외국에서 고용되어 있고 그 보수가 해당 국가에서 과세되는 사람이 그럼에도 불구하고 검토 중인 183개월 동안 12일 이상 나이지리아에 체류하는 경우 나이지리아 세금.

개인 소득세 :

거주기준을 정했다면 과세표준이 되는 과세소득을 살펴보는 것도 좋다. Black's law 사전은 소득을 자본, 노동 또는 노력, 또는 둘 다 결합된 이득으로 정의했으며, 여기에는 자본 판매 또는 전환을 통한 이익 또는 이득이 포함됩니다. 개별 세금은 나이지리아 내부 또는 외부 출처에서 연도 동안 모든 과세 대상자의 소득인 총 금액에 대한 각 과세 연도에 대해서만 지불할 수 있습니다. 이익, 급여, 임금, 수수료, 수당, 보상, 상여금, 보험료, 수당, 배당금, 이자, 할인, 연금, 비용 등. 여기에는 무역, 사업, 직업, 직업 또는 고용으로 인한 "근로 소득"도 포함됩니다.

개인 소득세법(PITA) 41(개정) 섹션 3(1993)에 따라 모든 개인은 매년 31월 3일 또는 그 이전에 주 국세청 평가를 위해 연간 소득 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 년도. 개인 소득세(PITA) 1993의 섹션 90은 자영업자뿐만 아니라 공무원이나 회사에 고용된 사람과 같은 유급 고용인에게 적용됩니다. 따라서 모든 자영업자는 매년 새 과세 연도 개시일로부터 10일 이내에 관련 주 세무 당국에 자진신고 신고서를 제출해야 하며, 자영업자의 등록을 구성하는 것은 자진신고서입니다. 그 세금 연도. 유급 직장에 있는 개인의 경우, 이 법은 각 고용주가 PAYE 공제에 따라 납부해야 할 세금을 공제하고 매월 말일과 과세 급여 및 임금 지급 후 XNUMX일 이내에 세무 당국에 송금하도록 규정하고 있습니다.

나이지리아에서는 해당 세율이 과세 소득의 7%에서 24%로 증가합니다. 소득 범위는 연간 N300,000에서 N3.2만 이상입니다. 요율 및 그에 따른 세금은 아래 일정에 포함되어 있습니다.

연간 과세 소득	연간 납부 세금	율
선착순 N300,000	N21,000	7%
다음 N300,000	N33,000	11%
다음 N500,000	N75,000	15%
다음 N500,000	N95,000	19%
다음 N1,600,000	N336,000	21%
NGN3,200,000 이상		24%

나이지리아의 다양한 세법이 새롭게 개정됨에 따라 2020년 신재무법(New Finance Act)에 따라 연간 소득이 N300 미만인 사람들은 개인 소득세 납부가 면제되었습니다.

법률 사무소 CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) 2014년 16월 Partnership Law Firm으로 설립되었습니다. XNUMXB, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Ogun State에 본사가 있으며 남쪽으로 라고스 주와 접해 있습니다. 법률 회사는 글로벌 입지를 기반으로 하는 기술입니다. 본질은 잘 소중히 여기는 고객의 관심사, 지침 및 브리핑을 통합하는 데 적절한 존재를 보장하는 것입니다.

회사 설립 이후 이 회사는 소송 및 중재를 통한 분쟁 관리 분야에서 국제적으로 인정받는 명성을 성공적으로 구축했습니다. 또한 부동산 투자 및 증권화를 다루는 상법 업무에서 찬사를 받았습니다. 이 회사는 또한 최고 수준의 세무 자문 및 에너지 컨설팅 법률 회사로 두각을 나타내고 있습니다. 이러한 핵심 업무 영역 외에도 회사는 비즈니스 개발에서 상당한 경험을 보여주었습니다. 이 회사는 담보 신용 거래, 집단 투자 계획(관리자 또는 투자자), 투자 풀, 신디케이트 투자, 프로젝트 파이낸싱, 부채 회수, 연금 및 보험 청구, 전기 투자, 중소기업 창업 자문 및 기타 다수.

이 회사의 차별화 요소 중 하나는 나이지리아에서 비즈니스를 수행하는 것과 관련된 복잡한 법적 및 사회법적 문제를 해결하는 데 기술 지향적인 도구를 개탄하는 유연성과 성향입니다. 또 다른 요인은 고객의 요구를 충족시키기 위해 아프리카 대륙 자유 무역 지역 조약(African Continental Free Trade Areas Treaty)에 따라 아프리카 국가 전체에 쉽게 배치되는 국경 간 거래에 대한 잘 알려진 정통한 경험입니다.