Nijerya'da Kurumların vergilendirilmesi ve Gelirlerin vergilendirilmesi için kayıt

“Çin Vatandaşlarının Nijerya'da ekonomik katılım prosedürleri”, Nijerya'da iş yapmak: Yabancılar için Cep Rehberi, 2023, Sayı 2. Nijerya'da iş yapmak: Yabancılar için Cep Rehberi Hukuk Bürosu tarafından yayınlanan bir e-bültendir. CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) ve Pekin Yu Du Consulting.

İçindekiler

Özet:

1999 Anayasası'na göre (değiştirilmiş şekliyle), mülk sahibi olma hakkı güvence altına alınmıştır. Bu özellik, yatırımlardan elde edilen kar ve paraları ifade eder. Hiçbir taşınır mal veya bir taşınmaz maldaki herhangi bir menfaat, Nijerya'nın herhangi bir yerinde, bir yasanın öngördüğü şekil ve amaçlar dışında, zorunlu olarak sahip olunamaz ve bu tür herhangi bir mülk üzerinde hiçbir hak veya menfaat zorunlu olarak edinilemez. Bir kanunla öngörülen bu tarz ve amaçlar, her türlü vergi, oran veya resmin konmasını içerir. Vergilerin konması veya daha doğrusu tahsil edilmesi sadece vatandaşlar ve onların şirketleri ile sınırlı değildir. Vergiler, sırasıyla Nijerya'da mukim sayılan ve gelirlerini Nijerya'dan elde eden vatandaş olmayanlara ve şirketlerine uzatılır. Bu arada, genel olarak, Nijerya Kanunları uyarınca, şirketler kurulduktan sonra vergi yükümlülükleri amacıyla ilgili vergi dairelerine kaydolma yükümlülüğü altındadır. Ayrıca daha yakın zamanlarda, vergiler Nijerya kıyıları dışında yerleşik olmayan yabancı uyruklu şirketlere genişletildi. Bu tezde, Nijerya'da vergilendirmenin araçlarını, şekillerini ve usullerini ele alacağız.

Giriş:

Adam Smith'in Ulusların Zenginliği adlı kitabında vergilendirmenin dört temel ilkesi vardır. Ayrıca, her devletin tebaasının, mümkün olduğunca, kendi yetenekleriyle orantılı olarak hükümetin desteğine katkıda bulunması gerektiğini savunuyor; yani sırasıyla devletin koruması altında yararlandıkları gelirle orantılı olarak. Her bireyin ödemekle yükümlü olduğu vergi kesin olmalı ve keyfi olmamalıdır. Ödeme zamanı, ödeme şekli, ödenecek miktar, katkıda bulunan ve diğer herkes için açık ve net olmalıdır. Ayrıca Richard Toby'ye göre vergilendirme, ülke sınırları içinde ticari faaliyette bulunulmasından veya ticaretten kaynaklanabilir; ve vergilendirme, belirli bir ödemenin ülkeden elde edilmesinden kaynaklanabilir. Dolayısıyla, vergi mükellefi Nijerya'da ikamet ettiğinden veya gelir kaynağı Nijerya'da olduğundan Nijerya'da vergi yükümlülüğü doğabilir. Yerel ikametgahın kurulduğu yerde, ister yabancı ister vatandaş olsun, böyle bir kişi, gelir kaynaklarının tümü Nijerya'da olsun veya olmasın, tüm kazancı üzerinden vergilendirilir.

Yerleşik Olmayan Kuruluşların Vergilendirilmesi:

Gerçek ve gerçek kişilerin vergi borcu veya yükümlülüğünün tespitinde ikamet ve gelir esas alınırken, tüzel kişiler için belirleyici unsurlar fiziki mevcudiyet ve önemli ekonomik mevcudiyettir. Şirket, elektronik ticaret, uygulama mağazası dahil olmak üzere herhangi bir faaliyetle ilgili olarak Nijerya'ya kablo, radyo, elektromanyetik sistemler veya diğer elektronik veya kablosuz cihazlarla herhangi bir sinyal, ses, mesaj, görüntü veya veri iletir, yayar veya alırsa, Nijerya'da önemli bir ekonomik varlığa sahip olduğu ve kârın bu tür faaliyetlere atfedilebildiği ölçüde yüksek frekanslı ticaret, elektronik veri depolama, çevrimiçi reklamlar, katılımcı ağ platformu, çevrimiçi ödemeler vb. Ayrıca, ticaretin şirket ile onun kontrolündeki başka bir kişi arasında olması ve bu şirket ile bu kişiler arasındaki ticari veya mali ilişkilerde yönetim kurulunun görüşüne göre suni veya hayali sayılan koşullar konulduğu veya empoze edildiği durumlarda, o kadar çok emsallere uygun işlemi yansıtacak şekilde yönetim kurulu tarafından ayarlanan karların. Son olarak, ticaretin Nijerya'da ikamet eden bir kişi lehine ithal edilen teknik veya profesyonel hizmet olduğu durumlarda, sağlayıcının Nijerya'da önemli bir ekonomik varlığı olduğu ve kârın bu tür faaliyetlere atfedilebildiği ölçüde.

Benzer şekilde, yerleşik olmayan kişiler de yalnızca gelirlerinin kaynağı Nijerya'da olduğunda sorumludur. Yasada Nijerya'da ikamet eden bir kişi ile ikamet etmeyen bir kişi arasında ayrım yapan açık bir hüküm yoktur. İçinde DASHE & ORS - JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), mahkeme, Blacks Law'dan alıntı yaparak ikametgahı tanımladı, bu nedenle "Mukim, diğerlerinin yanı sıra, kişinin evinden başka bir yerde uzun süreli olarak ikamet eden kişiler anlamına gelir." Mahkeme iki kategori belirlemiştir. Birincisi, belirli bir yerde oturan kişi, ikincisi ise belirli bir yerde evi olan kişidir. İkinci durumda, bir mukim mutlaka bir vatandaş veya mukim değildir. Kişisel Gelir Yasası'nın 10 (1)(a)(ii) maddesinin yabancı bir ülkede istihdam edilen ve ücreti o ülkede vergilendirilen bir kişinin yine de yükümlü olduğu açık hükümleri kapsamına giren yabancıdır. incelenmekte olan herhangi bir on iki (183) aylık dönemde Nijerya'da 12 gün veya daha fazla kalırsa Nijerya'da vergi.

Kişisel gelir vergisi:

Mukimlik kuralını belirledikten sonra, vergilendirmeye esas olan vergilendirilebilir geliri de incelemekte yarar vardır. Black'in hukuk sözlüğü geliri, sermayeden, Emek veya çabadan veya her ikisinin birleşiminden elde edilen kazanç olarak tanımladı; sermayenin satışı veya ticareti yoluyla elde edilen kâr veya kazanç dahil. Bireysel vergiler, yukarıdakilerin genelliğini kısıtlamamak kaydıyla, aşağıdakiler de dahil olmak üzere Nijerya içindeki veya dışındaki bir kaynaktan, her biri yıl boyunca her vergilendirilebilir kişinin geliri olan toplam miktarlar üzerinden yalnızca değerlendirmenin yapıldığı her yıl için ödenebilir: kazanç, kar, maaş, ücret, harç, ödenek, tazminatlar, ikramiyeler, primler, menfaatler, temettüler, faizler, indirim, yıllık ödeme, harç vb.

41 tarihli Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun (PITA) 3(1993) bölümü (değiştirildiği şekliyle) her bireyin, Devlet İç Gelir Servisi'ne değerlendirilmek üzere gelirinin yıllık beyannamelerini vermesi ve vergisini her Mart ayının 31'inde veya öncesinde ödemesi gerekir. yıl. Kişisel Gelir Vergisi (PITA) 3'ün 1993. Bölümü, serbest meslek sahipleri ve ayrıca devlet memurları veya şirketler tarafından istihdam edilen kişiler gibi ücretli istihdam edilen kişiler için geçerlidir. Bu nedenle, tüm serbest meslek sahiplerinin, her yıl yeni bir vergi yılının başlamasından sonraki 90 gün içinde ilgili eyalet vergi makamlarına öz-değerlendirmeli vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir ve bu, öz-değerlendirmeli vergi beyannameleridir. o vergi yılı Ücretli çalışan bireyler için Kanun, ilgili işverenlerinin PAYE kesintileri kapsamında ödenmesi gereken vergileri kesmesini ve her ayın sonundan ve vergiye tabi maaş ve ücretlerin ödenmesinden sonraki 10 gün içinde vergi makamlarına havale etmesini zorunlu kılar.

Nijerya'da geçerli vergi oranı, vergiye tabi gelirin %7'sinden %24'üne çıkar. Gelir bandı yılda N300,000 ile N3.2 milyonun üzerinde değişiyor. Oranlar ve ortaya çıkan vergiler aşağıdaki çizelgede yer aldığı gibidir:

Yıllık vergiye tabi gelir	Yıllık ödenecek vergi	oran
İlk N300,000	N 21,000	7%
Sonraki N300,000	N 33,000	%11
Sonraki N500,000	N 75,000	%15
Sonraki N500,000	N 95,000	%19
Sonraki N1,600,000	N 336,000	%21
3,200,000 NGN'nin üzerinde		%24

Nijerya'da yeni tadil edilen çeşitli Vergi Kanunları nedeniyle, 2020 Yeni Finans Yasası'nın yıllık geliri N300'den az olan kişileri Kişisel Gelir Vergisi ödemesinden muaf tuttuğunu not etmek önemlidir.

Hukuk Bürosu CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) Aralık 2014'te Ortaklık Hukuk Bürosu olarak kurulmuştur. Firmanın Genel Merkezi No. 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Ogun State, Lagos Eyaleti sınırında, güneydedir. Hukuk firması, küresel mevcudiyet ile yönlendirilen teknolojidir. Esas olan, çok değer verdiği müşterilerinin çıkarlarını, talimatlarını ve özetlerini pekiştirmede yeterli mevcudiyeti sağlamaktır.

Kuruluşundan bu yana firma, Dava ve Tahkim yoluyla Uyuşmazlık Yönetiminde uluslararası kabul görmüş itibarı başarıyla inşa etti. Gayrimenkul Yatırım ve Menkul Kıymetleştirme konularını kapsayan Ticaret Hukuku Uygulamalarında da ödüller kazanmıştır. Firma ayrıca kendisini birinci sınıf bir Vergi Danışmanlığı ve Enerji Danışmanlığı hukuk Bürosu olarak ayırmıştır. Bu temel uygulama alanlarının dışında, Firma ticari geliştirmelerde önemli bir deneyim sergilemiştir. Firma, güvenli kredi işlemleri, toplu yatırım planları (yönetici veya yatırımcı olarak), yatırım havuzları, sendikasyon yatırımları, proje finansmanı alanlarında müşteriler adına tüm anlaşma kategorilerini tavsiye etmek ve yapılandırmak için muazzam becerilere sahip, yetkin bir şekilde eğitilmiş personele sahiptir. borç tasfiyesi, emeklilik ve sigorta talepleri, elektrik yatırımı, küçük ve orta ölçekli işletmelerin kuruluş danışmanlığı ve bir dizi diğerleri.

Firma hakkında ayırt edici faktörlerden biri, esnekliği ve Nijerya'da iş yapmakla ilgili karmaşık yasal ve sosyo-hukuki sorunları çözmede teknolojik yönelimli araçlardan şikayet etme eğilimidir. Diğer bir faktör de, müşterilerinin ihtiyaçlarını karşılamak için Afrika Kıtasal Serbest Ticaret Bölgeleri Anlaşması kapsamında Afrika ülkelerinde kolayca uygulanan, sınır ötesi işlemlerde çok değerli ve deneyimli deneyimdir.