Regjistrimi për tatimin e subjekteve dhe tatimin e të ardhurave në Nigeri Contd.

Kontribuar nga CJP Ogugbara, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigeri.

Përmbajtje

Tatimi mbi të ardhurat e kompanisë:

Nga ana tjetër, taksat e korporatave të pagueshme për çdo vit vlerësimi përfshijnë shumat e pagueshme mbi fitimet e çdo kompanie të grumbulluara në Nigeri, të ardhura nga, të sjella ose të marra në Nigeri. Fitimet e një kompanie nigeriane do të konsiderohen të grumbulluara në Nigeri kudo që ato janë krijuar dhe pavarësisht nëse janë sjellë apo marrë në Nigeri. Fitimet e një kompanie të ndryshme nga një kompani nigeriane nga çdo tregti ose biznes do të konsiderohen të rrjedhura ose ndryshe të tatueshme në Nigeri nëse ajo kompani ka një bazë fikse në Nigeri në masën që fitimi i atribuohet bazës fikse. Gjithashtu një faktor tjetër përcaktues është kur një kompani e tillë operon zakonisht një tregti ose biznes nëpërmjet një personi në Nigeri të autorizuar për të lidhur kontrata në emër të saj ose në emër të disa kompanive të tjera të kontrolluara prej saj ose që kanë interes kontrollues në të ose ruan zakonisht një gjendje mallrash. ose mallra në Nigeri nga të cilat dërgesat kryhen rregullisht nga një person në emër të kompanisë deri në masën që fitimi i atribuohet biznesit ose tregtisë ose aktiviteteve të kryera nëpërmjet atij personi.

Megjithatë, duhet të kujtojmë se mjeti më i identifikuar i këmbimit që përcakton të ardhurat ose produktet e tatueshme është tregtia. Është një fakt i njohur se tregtia ka shkuar përtej kufijve dhe kufijve. Teknologjia dhe globalizimi në të gjitha degëzimet kanë kufizuar fuqitë territoriale për të kontrolluar tregtinë nga shtetet gjeografike. Ky sistem modern tregtar dhe regjimet e taksave pasuese kanë ndikuar në politikat dhe kuadrin rregullator të vendeve. Marrëveshja për Zonën e Tregtisë së Lirë Kontinentale Afrikane (AfCFTA) e zbatueshme në Nigeri është shembull i mirë se inkursioni i globalizimit ka shembur barrierat e mureve dhe kufijtë në tregtinë midis kombeve dhe individëve. Kështu, ndërkohë që rezidenca dhe të ardhurat janë baza për përcaktimin e detyrimit ose detyrimit tatimor të individëve dhe personave fizikë, faktorët përcaktues për subjektet e korporatës janë prania fizike dhe prania e konsiderueshme ekonomike. Përsëri nëse kompania transmeton, lëshon ose merr sinjale, tinguj, mesazhe, imazhe ose të dhëna të çdo lloji me kabllo, radio, sisteme elektromagnetike ose çdo aparat tjetër elektronik ose pa tel në Nigeri në lidhje me çdo aktivitet, duke përfshirë tregtinë elektronike, dyqanin e aplikacioneve , tregtimi me frekuencë të lartë, ruajtja elektronike e të dhënave, reklamat në internet, platforma pjesëmarrëse e rrjetit, pagesat në internet e kështu me radhë, në masën që ka prani të konsiderueshme ekonomike në Nigeri dhe fitimi mund t'i atribuohet një aktiviteti të tillë.

Pas prezantimit të Akteve Financiare në administratën fiskale nigeriane dhe vendosjes së instrumenteve për pajtueshmërinë e duhur tatimore, taksat mbi të ardhurat e kompanisë, i kategorizuan kompanitë në tre: kompani të vogla, të mesme dhe të mëdha. Ligji nguliti më tej një regjim të raportimit financiar përmes paraqitjes së pasqyrave financiare të audituara. Kështu, një kompani, pasqyra financiare e audituar e së cilës raporton se qarkullimi i saj vjetor është më pak se N25,000,000 (Njëzet e pesë milionë Naira) konsiderohet një kompani e vogël. Ata janë të përjashtuar nga pagesa e Tatimit mbi të Ardhurat e Kompanisë pasi norma e tatimit në CIT është 0%. Aty ku Llogaria e audituar tregon një xhiro mbi 25,000,000 N (Njëzet e pesë milionë Naira) por më pak se N100,000,000 (Njëqind milion Naira), një kompani e tillë është e mesme dhe norma e taksës CITA është 20%. Ndërsa nëse qarkullimi është mbi 100,000,000 N (Njëqind milion Naira), atëherë është një kompani e madhe dhe norma është 30%.

Taksë mbi vlerën e shtuar:

Tatimi mbi Vlerën e Shtuar është një taksë indirekte e vendosur për mallra dhe shërbime të caktuara, të cilat ligji i referohet si "mallra dhe shërbime të tatueshme". Ai rregullohet me ligjin e tatimit mbi vlerën e shtuar. Ai paguhet nga konsumatorët e mallrave dhe shërbimeve nëpërmjet furnitorëve të mallrave dhe shërbimeve në fjalë. Meqenëse është shitësi i mallrave dhe/ose i shërbimit që ka përgjegjësinë të mbledhë Tatimin mbi Vlerën e Shtuar nga blerësit si agjentë të FIRS dhe t'ia kthejë të njëjtën gjë FIRS, me përjashtim të atyre që përjashtohen siç përmbahet në ligj. TVSH-ja zbatohet rreptësisht për shoqëritë tregtare të regjistruara. Ai nuk zbatohet për të gjitha kategoritë e mallrave dhe shërbimeve, prandaj përdorimi i mallrave dhe shërbimeve të tatueshme. Ligji u prezantua për të zëvendësuar Aktin e Tatimit mbi Shitjet. Ai administrohet nga Shërbimi Federal i të Ardhurave të Brendshme (FIRS). Deri më tani, shkalla e tatimit mbi vlerën e shtuar ishte 5% (për qind), por Akti i Financës, 2019 u rrit në 7.5%, efektiv nga 1^st Shkurt, 2020. Një tjetër risi e Aktit të Financës, 2019 është që kompanitë me qarkullim më të vogël se N25 milion NXNUMX janë të përjashtuara nga tarifimi i TVSH-së për mallrat dhe shërbimet e tyre dhe nga paraqitja e deklaratave të TVSH-së.

Një kompani e sapo themeluar është e detyruar të regjistrohet për pajtueshmërinë me TVSH-në brenda 6 muajve. Seksioni 8(1) i Ligjit për TVSH-në thotë: “Një person i tatueshëm, brenda gjashtë muajve nga fillimi i ligjit ose brenda gjashtë muajve nga fillimi i biznesit, cilido qoftë më herët, duhet të regjistrohet në Bord për qëllimin e tatimit.” Është kundërvajtje të mos regjistrohesh për administrimin e TVSH-së. Për më tepër, është kundërvajtje që një person i tatueshëm të mos dorëzojë deklarata të TVSH-së. Është gjithashtu një shkelje të mos njoftosh FIRS për ndryshimin e adresës, ose ndërprerjen e tregtisë ose biznesit. Në çdo rast, dënimi për secilën nga shkeljet është 50,000 Nr për 1^st muaj dhe N25,000 për çdo muaj pasardhës gjatë vazhdimit të këtyre mospagesave.

Tatimi në burim:

Kjo mund të përkufizohet si një taksë e cila mbahet nga një palë nga hendeku i pagesave që i bëhen palës tjetër. Taksa e mbajtur në burim është e ngarkuar nga Qeveria Federale dhe ajo e Shteteve të Federatës Nigeriane. WHT për entitetet e korporatave mblidhet nga Qeveria Federale ndërsa WHT për individët mund të mblidhet nga Qeveria e Shtetit. Shërbimit të të Ardhurave të Brendshme pranuese i kërkohet nga ana tjetër të lëshojë një shënim kredie të tatimit në burim për përfitimin e palës së fundit, një pjesë e të ardhurave të së cilës është mbajtur në burim. Tatimi në burim nuk është një taksë përfundimtare. Nga pala paguese kërkohet që me mbajtjen dhe pagimin e kësaj takse të marrë në emër të palës tjetër një shënim kreditimi tatimor. Ky shënim i fundit bëhet automatikisht një kreditim tatimor për palën tjetër, nga të ardhurat e së cilës është zbritur tatimi, të cilin ai ta kërkojë si pjesë të përfitimeve tatimore gjatë paraqitjes së deklaratave tatimore të fundvitit.

Dispozita e tatimit në burim (WHT) u fut në sistemin tatimor në vitin 1977 me mbulim të kufizuar për qiranë, dividentët dhe tarifat e drejtorëve. Megjithatë, zbritja e tatimit në burim është zgjeruar që atëherë për të përfshirë: të gjithë aspektin e ndërtimit, ndërtimit dhe shërbimeve të lidhura me to; të gjitha llojet e kontratave dhe marrëveshjeve të agjencisë, përveç shitjes dhe blerjes së plotë të mallrave dhe pronës në rrjedhën e zakonshme të biznesit; shërbime konsulence, teknike dhe profesionale; Shërbimet e menaxhimit; Komisionet dhe interesat dhe honoraret. Ideja e WHT ishte të adresonte evazionin fiskal dhe të siguronte zbulim të plotë, transparencë, parashikueshmëri dhe drejtësi në transaksionet në hapësirën ekonomike nigeriane. Aq sa është shpikur WHT për evazionin fiskal, sistemi ka kufij për të reduktuar taksimin e dyfishtë dhe mbitaksimin.

Siç u tha më herët, Tatimi i Mbajtjes në Burim (WHT) është një metodë e përdorur për të mbledhur tatimin mbi të ardhurat paraprakisht dhe zbritet me norma të ndryshme që variojnë nga 5% në 10% në varësi të transaksionit. Është e rëndësishme të theksohet se në një përpjekje për të promovuar skemat e strehimit, investimi i pasurive të paluajtshme përjashtohet nga Taksa WHT sipas Aktit të Financës, 2019. Data e caktuar e caktuar për paraqitjen e deklaratave WHT është dita e 21-të e çdo muaji pasardhës. Dështimi për të paraqitur kthimet e mbajtjes në burim brenda datës së specifikuar tërheq një gjobë prej 25 Nr për muajin e parë dhe N000 për çdo muaj pasardhës dështimi vazhdon. Për WHT zbatohen tarifat e mëposhtme:

Llojet e pagesave	WHT për kompanitë (%)	WHT për individët (%)
Dividentët, interesat dhe qiratë	10	10
Tarifat e drejtorëve	N / A	10
Marrja me qira e pajisjeve	10	10
honorare	10	5
Tarifa komisioni, konsulence, teknike, shërbimi	10	5
Tarifat e menaxhimit	10	5
Ndërtimi (rrugë, ndërtesa dhe ura)	2.5	5
Kontratat e tjera përveç shitjeve në rrjedhën e zakonshme të biznesit	5	5

Kontribues: CJP Ogugbara

Agjencia/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Anglisht)

Pozicioni/Titulli: Partner themelues

Vendi: Nigeria

Për më shumë postime të kontribuar nga CJP Ogugbara dhe CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), ju lutemi klikoni këtu.

La Pyetje dhe përgjigje globale është një kolonë e veçantë e drejtuar nga CJO Global, dhe shërben si një platformë për ndarjen e njohurive për të lehtësuar mësimin dhe rrjetëzimin nga kolegët, dhe për t'i ofruar komunitetit ndërkombëtar të biznesit një peizazh global të kësaj industrie.

Ky postim është një kontribut nga CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats). E themeluar në vitin 2014 si një Firmë Partneriteti në Nigeri, CJP Ogugbara & Co ka punuar së bashku dhe është angazhuar në menaxhimin e mosmarrëveshjeve, proceset gjyqësore dhe arbitrazhin, praktikën tregtare: këshillim për pasuri të paluajtshme dhe investime, praktikë tatimore dhe konsulencë për energjinë. Përveç fushave kryesore të praktikës, ato gjithashtu lehtësojnë dhe zgjerojnë praktikën në zhvillimin e bizneseve të klientëve dhe interesave të korporatave, veçanërisht pasi ato zbatohen për ekonominë nigeriane dhe rrethin e investimeve.