Regjistrimi për tatimin e subjekteve dhe tatimin e të ardhurave në Nigeri

"Procedurat e pjesëmarrjes ekonomike në Nigeri nga shtetasit kinezë", Të bësh biznes në Nigeri: Udhëzues xhepi për të huajt, 2023, Numri 2. The Të bësh biznes në Nigeri: Udhëzues xhepi për të huajt është një buletin elektronik i drejtuar nga Firma Ligjore e CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) dhe Pekinit Yu Du Consulting.

Përmbajtje

Abstract:

Sipas Kushtetutës së vitit 1999 (e ndryshuar), e drejta për të pasur pronë është e garantuar. Kjo pronë i referohet fitimeve dhe parave të realizuara nga investimet. Asnjë pronë e luajtshme ose ndonjë interes në një pronë të paluajtshme nuk do të merret në zotërim të detyrueshëm dhe asnjë e drejtë ose interes mbi ndonjë pronë të tillë nuk do të fitohet detyrimisht në asnjë pjesë të Nigerisë, përveç në mënyrën dhe për qëllimet e përcaktuara me ligj. Kjo mënyrë dhe qëllime të përcaktuara me ligj përfshin vendosjen e çdo takse, norme ose takse. Vendosja ose akoma më mirë mbledhja e taksave nuk kufizohet vetëm tek qytetarët dhe kompanitë e tyre. Taksat shtrihen ndaj joshtetasve dhe kompanive të tyre që konsiderohen rezidentë në Nigeri dhe i nxjerrin të ardhurat e tyre përkatësisht nga Nigeria. Ndërkohë, në përgjithësi, sipas ligjeve nigeriane, kompanitë pas inkorporimit janë të detyruara të regjistrohen në agjencitë përkatëse tatimore për qëllime të detyrimeve tatimore. Gjithashtu në kohët më të fundit, taksat ishin shtrirë për kompanitë jorezidente të shtetasve të huaj jashtë brigjeve të Nigerisë. Në këtë tezë, ne do të shqyrtojmë mjetet, mënyrën dhe mënyrën e taksave në Nigeri.

Hyrje:

Sipas Adam Smith në librin e tij të titulluar Pasuria e Kombeve, ekzistojnë katër Parime kryesore të taksimit. Ai gjithashtu argumenton se subjektet e çdo shteti duhet të kontribuojnë në mbështetjen e qeverisë, sa më shumë që të jetë e mundur, në proporcion me aftësitë e tyre përkatëse; gjegjësisht në përpjesëtim me të ardhurat që respektivisht gëzojnë nën mbrojtjen e shtetit. Taksa që duhet të paguajë çdo individ duhet të jetë e sigurt dhe jo arbitrare. Koha e pagesës, mënyra e pagesës, sasia që duhet paguar, duhet të jenë të gjitha të qarta dhe të qarta për kontribuuesin dhe për çdo person tjetër. Gjithashtu, sipas Richard Toby, tatimi mund të rezultojë nga ushtrimi i aktivitetit të biznesit ose tregtimi brenda kufijve të vendit; dhe tatimi mund të rezultojë për shkak të faktit se një pagesë e caktuar rrjedh nga vendi. Kështu, detyrimi tatimor mund të lindë në Nigeri ose sepse tatimpaguesi është rezident në Nigeri ose sepse ai ka burimin e tij të të ardhurave në Nigeri. Aty ku vendoset vendbanimi lokal, një person i tillë qoftë i huaj apo shtetas, tatohet mbi të gjitha të ardhurat e tij, pavarësisht nëse të gjitha burimet e tij të të ardhurave janë apo jo në Nigeri.

Taksimi i subjekteve jorezidente:

Ndërsa rezidenca dhe të ardhurat janë baza për përcaktimin e detyrimit ose detyrimit tatimor të individëve dhe personave fizikë, faktorët përcaktues për subjektet e korporatës janë prania fizike dhe prania e konsiderueshme ekonomike. Nëse kompania transmeton, lëshon ose merr sinjale, tinguj, mesazhe, imazhe ose të dhëna të çdo lloji me kabllo, radio, sisteme elektromagnetike ose çdo aparat tjetër elektronik ose pa tel në Nigeri në lidhje me çdo aktivitet, duke përfshirë tregtinë elektronike, dyqanin e aplikacioneve, Tregtimi me frekuencë të lartë, ruajtja elektronike e të dhënave, reklamat në internet, platforma pjesëmarrëse e rrjetit, pagesat në internet e kështu me radhë, në masën që ka prani të konsiderueshme ekonomike në Nigeri dhe fitimi mund t'i atribuohet një aktiviteti të tillë. Për më tepër, kur tregtia bëhet ndërmjet shoqërisë dhe një personi tjetër të kontrolluar prej saj dhe ku janë krijuar ose vendosur kushte midis asaj shoqërie dhe personave të tillë në marrëdhëniet e tyre tregtare ose financiare, të cilat sipas mendimit të bordit vlerësohen të jenë artificiale ose fiktive, aq shumë. e fitimeve të rregulluara nga bordi për të pasqyruar transaksionin në mënyrë të barabartë. Së fundi, kur tregtia është e shërbimit teknik ose profesional të importuar në favor të një personi rezident në Nigeri, në masën që ofruesi ka prani të konsiderueshme ekonomike në Nigeri dhe fitimi mund t'i atribuohet një aktiviteti të tillë.

Në mënyrë të ngjashme, individët jorezidentë janë gjithashtu përgjegjës vetëm kur burimi i të ardhurave të tyre është në Nigeri. Nuk ka asnjë dispozitë të shprehur në akt që bën dallimin midis një personi rezident në Nigeri dhe një jorezidenti. Në DASHE & ORS kundër JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), gjykata e përshkroi vendbanimin duke cituar nga Blacks Law, kështu që "Banori do të thotë ndër të tjera, personat që banojnë në një vend të ndryshëm nga shtëpia e dikujt për një bazë afatgjatë." Gjykata identifikoi dy kategori. E para, është një person që jeton në një vend të caktuar, ndërsa kategoria e dytë vlen për një person që ka një shtëpi në një vend të caktuar. Në rastin e fundit, një rezident nuk është domosdoshmërisht shtetas ose banor. Është i huaji ai që bie në dispozitat e qarta të seksionit 10 (1) (a) (ii) të Aktit të të Ardhurave Personale, sipas të cilit një person i punësuar në një vend të huaj dhe shpërblimi i të cilit tatohet në atë vend është megjithatë i detyruar të tatimi në Nigeri nëse ai qëndron në Nigeri për një periudhë prej 183 ditësh ose më shumë në çdo periudhë dymbëdhjetë (12) mujore në shqyrtim.

Tatimi mbi të Ardhurat Personale:

Pas përcaktimit të rregullit të rezidencës, është mirë të shqyrtohet edhe të ardhurat e tatueshme si bazë për taksimin. Fjalori i ligjit të Black-it përcaktoi të ardhurat si fitim që rrjedh nga kapitali, nga puna ose përpjekja, ose të dyja të kombinuara, duke përfshirë fitimin ose fitimin nga shitja ose biseda e kapitalit. Taksat individuale mund të paguhen vetëm për çdo vit vlerësimi mbi shumat e përgjithshme, secila prej të cilave është e ardhura e çdo personi të tatueshëm, për vitin, nga një burim brenda ose jashtë Nigerisë, duke përfshirë, pa kufizuar përgjithësimin e sa më sipër: fitimin, fitimi, paga, paga, tarifa, shtesa, kompensimet, shpërblimet, primet, përfitimet, dividentët, interesat, zbritja, pensioni, tarifa etj. Këtu përfshihen edhe "të ardhurat e fituara" nga tregtia, biznesi, profesioni, profesioni ose punësimi.

Secilit individ i kërkohet nga neni 41(3) i Aktit të Tatimit mbi të Ardhurat Personale (PITA) 1993 (i ndryshuar) të paraqesë deklaratat vjetore të të ardhurave të tij për vlerësim pranë Shërbimit Shtetëror të të Ardhurave të Brendshme dhe të paguajë tatimin e tij në ose përpara datës 31 mars të secilit. vit. Seksioni 3 i Tatimit mbi të Ardhurat Personale (PITA) 1993 është i zbatueshëm për personat e vetëpunësuar, si dhe për personat në punë me pagesë si nëpunësit civilë ose personat e punësuar nga kompanitë. Kështu, të gjithë personat e vetëpunësuar janë të detyruar të paraqesin çdo vit deklaratat tatimore të vetëvlerësimit pranë organeve tatimore përkatëse shtetërore brenda 90 ditëve nga fillimi i një viti të ri tatimor dhe janë deklaratat tatimore të vetëvlerësimit që përbëjnë regjistrimin për atë vit tatimor. Për individët në një punësim me pagesë, ligji i mandaton punëdhënësit e tyre përkatës që të zbresin taksat e pagueshme sipas zbritjeve PAYE dhe t'ua dërgojnë autoriteteve tatimore brenda 10 ditëve pas përfundimit të çdo muaji dhe pagesës së pagave dhe pagave të tatueshme.

Në Nigeri, norma tatimore e aplikueshme përparon nga 7% në 24% të të ardhurave të tatueshme. Gama e të ardhurave varion nga 300,000 N3.2 në mbi XNUMX milion N në një vit. Normat dhe taksat rezultuese janë siç përmbahen në grafikun e mëposhtëm:

Të ardhurat vjetore të tatueshme	Taksa e pagueshme në vit	normë
Së pari 300,000 N	N21,000	7%
Tjetra N300,000	N33,000	11%
Tjetra N500,000	N75,000	15%
Tjetra N500,000	N95,000	19%
Tjetra N1,600,000	N336,000	21%
Mbi 3,200,000 NGN		24%

Është e rëndësishme të theksohet se për shkak të ndryshimeve të reja të ligjeve të ndryshme tatimore në Nigeri, Akti i Ri i Financave, 2020 ka përjashtuar njerëzit, të ardhurat vjetore të të cilëve janë më pak se N300 nga pagesa e Tatimit mbi të Ardhurat Personale.

Firma ligjore e CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) është themeluar në dhjetor 2014 si Firmë ligjore Partnership. Firma ka zyrën e saj qendrore në nr. 16B, Rruga Lalubu, Oke-Ilewo, Abeokuta, shteti Ogun në kufi me shtetin Lagos në jug. Firma ligjore është e drejtuar nga teknologjia me prani globale. Thelbi është të sigurojë praninë e duhur në konsolidimin e interesave, udhëzimeve dhe informacioneve të klientëve të saj të dashur.

Që nga themelimi, firma ka ndërtuar me sukses një reputacion të njohur ndërkombëtarisht në menaxhimin e mosmarrëveshjeve përmes proceseve gjyqësore dhe arbitrazhit. Ajo gjithashtu ka fituar vlerësime në Praktikën e Ligjit Tregtar që mbulon Investimet në Pasuri të Paluajtshme dhe Sigurimin. Firma është dalluar gjithashtu si një firmë ligjore e këshillimit tatimor dhe e konsulencës së energjisë. Përveç këtyre fushave kryesore të praktikës, Firma ka shfaqur përvojë të konsiderueshme në zhvillimet e biznesit. Firma krenohet me staf të trajnuar me aftësi dhe aftësi të mëdha për të këshilluar dhe strukturuar të gjitha kategoritë e marrëveshjeve në emër të klientëve në fushat e transaksioneve të kredive të siguruara, skemave të investimeve kolektive (qoftë si menaxherë ose investitorë), grupe investimesh, investime të përbashkëta, financim projektesh, rikuperimi i borxhit, pretendimet për pensione dhe sigurime, investime në energji elektrike, këshillime për fillimin e ndërmarrjeve të vogla dhe të mesme dhe një mori të tjerash.

Një nga faktorët dallues të firmës është fleksibiliteti dhe prirja e saj për të dënuar mjetet e orientuara teknologjikisht në zgjidhjen e problemeve komplekse ligjore dhe socio-ligjore që lidhen me të bërit biznes në Nigeri. Një faktor tjetër është përvoja e vlerësuar mirë në transaksionet ndërkufitare, e cila shpërndahet lehtësisht nëpër vendet afrikane sipas Traktatit të Zonave të Tregtisë së Lirë Kontinentale Afrikane për të kënaqur nevojat e klientëve të saj.