Registracija za obdavčitev subjektov in obdavčitev dohodkov v Nigeriji

"Postopki gospodarske udeležbe kitajskih državljanov v Nigeriji", Poslovanje v Nigeriji: žepni vodnik za tujce, 2023, številka 2. The Poslovanje v Nigeriji: žepni vodnik za tujce so e-novice, ki jih vodi Odvetniška družba CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) in Pekingu Yu Du Consulting.

Kazalo

Povzetek:

Po ustavi iz leta 1999 (s spremembami) je zagotovljena pravica do lastnine. Ta lastnost se nanaša na dobičke in denarna sredstva, ustvarjena z naložbami. Nobena premična lastnina ali kakršen koli delež v nepremičnini se ne sme prisilno odvzeti in nobena pravica ali delež v kateri koli takšni lastnini se ne pridobi prisilno v katerem koli delu Nigerije, razen na način in za namene, predpisane z zakonom. Ta način in nameni, predpisani z zakonom, vključujejo uvedbo katerega koli davka, stopnje ali dajatve. Uvedba ali bolje rečeno pobiranje davkov ni omejeno samo na državljane in njihova podjetja. Davki veljajo za nedržavljane in njihova podjetja, ki se štejejo za rezidente Nigerije in prejemajo svoj dohodek iz Nigerije. Medtem pa so v skladu z nigerijskimi zakoni na splošno podjetja ob ustanovitvi dolžna registrirati pri ustreznih davčnih agencijah za namen davčnih obveznosti. Tudi v novejšem času so bili davki razširjeni na nerezidenčna podjetja tujih državljanov zunaj obal Nigerije. V tem diplomskem delu bomo obravnavali sredstva, način in način obdavčitve v Nigeriji.

Uvod:

Po Adamu Smithu v njegovi knjigi z naslovom Bogastvo narodov obstajajo štiri glavna načela obdavčitve. Prav tako trdi, da bi morali podložniki vsake države prispevati k podpori vlade, kolikor je mogoče, sorazmerno s svojimi sposobnostmi; torej sorazmerno s prihodki, ki jih uživajo pod zaščito države. Davek, ki ga je dolžan plačati vsak posameznik, bi moral biti določen in ne arbitraren. Čas plačila, način plačila, količina, ki jo je treba plačati, mora biti vlagatelju in vsem drugim osebam jasno in jasno. Po mnenju Richarda Tobyja lahko obdavčitev izhaja tudi iz opravljanja poslovne dejavnosti ali trgovanja znotraj meja države; in obdavčitev lahko nastane zaradi dejstva, da določeno plačilo izhaja iz države. Tako lahko davčna obveznost nastane v Nigeriji, ker je davčni zavezanec rezident Nigerije ali ker ima vir dohodka v Nigeriji. Če ima prebivališče lokalno prebivališče, je taka oseba, ne glede na to, ali je tujec ali državljan, obdavčena na svoj celoten zaslužek, ne glede na to, ali so vsi njeni viri dohodka v Nigeriji ali ne.

Obdavčitev nerezidenčnih subjektov:

Medtem ko sta rezidentstvo in dohodek podlaga za ugotavljanje davčne obveznosti oziroma obveznosti posameznika in fizičnih oseb, sta pri gospodarskih subjektih odločilna fizična prisotnost in pomembna gospodarska prisotnost. Če podjetje oddaja, oddaja ali sprejema kakršne koli signale, zvoke, sporočila, slike ali podatke po kablu, radiu, elektromagnetnih sistemih ali kateri koli drugi elektronski ali brezžični napravi v Nigerijo v zvezi s katero koli dejavnostjo, vključno z elektronskim poslovanjem, trgovino z aplikacijami, visokofrekvenčno trgovanje, elektronsko shranjevanje podatkov, spletne oglase, participativno omrežno platformo, spletna plačila in tako naprej, v kolikor je pomembno gospodarsko prisoten v Nigeriji in je dobiček mogoče pripisati takšni dejavnosti. Poleg tega, kadar je trgovina med podjetjem in drugo osebo, ki jo nadzira, in so med tem podjetjem in temi osebami v njihovih komercialnih ali finančnih odnosih vzpostavljeni ali vsiljeni pogoji, ki se po mnenju odbora štejejo za umetne ali izmišljene, toliko dobička, ki ga upravni odbor prilagodi tako, da odraža premišljene transakcije. Nazadnje, kadar gre za trgovino s tehničnimi ali strokovnimi storitvami, uvoženimi v korist osebe s stalnim prebivališčem v Nigeriji, če je ponudnik v Nigeriji pomembno gospodarsko prisoten in je dobiček mogoče pripisati taki dejavnosti.

Podobno so tudi posamezniki nerezidenti odgovorni le, če je vir njihovega dohodka v Nigeriji. V zakonu ni izrecne določbe, ki bi razlikovala med rezidentom Nigerije in nerezidentom. notri DASHE & ORS proti JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), je sodišče opisalo prebivališče, medtem ko je citiralo Zakon o temnopoltih, torej "rezident med drugim pomeni osebe, ki dolgoročno prebivajo v kraju, ki ni njihov dom." Sodišče je opredelilo dve kategoriji. Prva je oseba, ki živi v določenem kraju, medtem ko druga kategorija velja za osebo, ki ima dom v določenem kraju. V slednjem primeru rezident ni nujno niti državljan niti prebivalec. Za tujca veljajo izrecne določbe člena 10 (1)(a)(ii) zakona o osebnih dohodkih, da je oseba, ki je zaposlena v tuji državi in katere prejemki so obdavčeni v tej državi, kljub temu dolžna davka v Nigeriji, če ostane v Nigeriji 183 dni ali več v katerem koli dvanajst (12) mesečnem obdobju, ki se pregleduje.

Dohodnina:

Po določitvi pravila rezidentstva je dobro preučiti tudi obdavčljivi dohodek kot osnovo za obdavčitev. Blackov pravni slovar je definiral dohodek kot dobiček, ki izhaja iz kapitala, dela ali truda ali obojega skupaj, vključno z dobičkom ali dobičkom s prodajo ali trgovanjem kapitala. Posamezni davki se lahko plačajo samo za vsako leto odmere na skupne zneske, od katerih je vsak dohodek vsakega davčnega zavezanca za to leto iz vira v Nigeriji ali zunaj nje, vključno, brez omejitve splošnosti zgoraj navedenega: dobiček, dobiček, plača, plača, honorar, dodatek, nadomestila, bonusi, premije, ugodnosti, dividende, obresti, popusti, rente, dajatve itd. To vključuje tudi "zasluženi dohodek" iz trgovine, poslovanja, poklica, poklica ali zaposlitve.

Oddelek 41(3) Zakona o davku na osebni dohodek (PITA) iz leta 1993 (kakor je bil spremenjen) mora vsak posameznik vložiti letne napovedi svojega dohodka za odmero pri državni službi za notranje prihodke in plačati svoj davek do 31. marca vsakega leto. Oddelek 3 davka na osebni dohodek (PITA) iz leta 1993 se uporablja za samozaposlene osebe, pa tudi za zaposlene osebe, kot so javni uslužbenci ali osebe, zaposlene v podjetjih. Tako morajo vsi samozaposleni vsako leto v 90 dneh po začetku novega davčnega leta vložiti napovedi za samoobdavčitev pri svojih pristojnih državnih davčnih organih in prav napovedi za samoobdavčitev sestavljajo registracijo za tisto davčno leto. Za posameznike v plačani zaposlitvi zakon pooblašča njihove delodajalce, da odbijejo plačane davke v okviru odtegljajev PAYE in jih nakažejo davčnim organom v 10 dneh po koncu vsakega meseca in plačilu obdavčljivih plač in plač.

V Nigeriji veljavna davčna stopnja napreduje od 7 % do 24 % obdavčljivega dohodka. Razpon dohodka se giblje od N300,000 do več kot N3.2 milijona na leto. Stopnje in iz tega izhajajoči davki so navedeni v spodnjem razporedu:

Letni obdavčljivi dohodek	Letni davek	Oceniti
Prvih 300,000 N	N21,000	7%
Naslednjih 300,000 N	N33,000	11%
Naslednjih 500,000 N	N75,000	15%
Naslednjih 500,000 N	N95,000	19%
Naslednjih 1,600,000 N	N336,000	21%
Nad 3,200,000 NGN		24%

Pomembno je omeniti, da je zaradi novih spremenjenih različnih davčnih zakonov v Nigeriji nov zakon o financah iz leta 2020 ljudi, katerih letni dohodek je nižji od 300 000 N, oprostil plačila davka na osebni dohodek.

Odvetniška družba iz CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) je bila ustanovljena decembra 2014 kot partnerska odvetniška družba. Podjetje ima svoj sedež na naslovu št. 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, država Ogun, ki meji na državo Lagos na jugu. Odvetniška družba je tehnološko usmerjena in je globalno prisotna. Bistvo je zagotoviti ustrezno prisotnost pri združevanju interesov, navodil in nalog svojih cenjenih strank.

Od ustanovitve je podjetje uspešno pridobilo mednarodno priznan ugled na področju upravljanja sporov s sodnimi postopki in arbitražami. Prav tako si je prislužil priznanja v praksi gospodarskega prava, ki pokriva naložbe v nepremičnine in listinjenje. Družba se je izkazala tudi kot vrhunska odvetniška družba za davčno in energetsko svetovanje. Poleg teh osrednjih področij prakse je podjetje izkazalo pomembne izkušnje na področju poslovnega razvoja. Podjetje se ponaša s strokovno usposobljenim osebjem z ogromnimi veščinami za svetovanje in strukturiranje vseh kategorij poslov v imenu strank na področjih zavarovanih kreditnih poslov, kolektivnih naložbenih shem (bodisi kot upravljavci ali investitorji), investicijskih združenj, sindiciranih naložb, projektnega financiranja, izterjava dolgov, pokojninske in zavarovalniške terjatve, naložbe v električno energijo, svetovanje pri ustanavljanju malih in srednje velikih podjetij in vrsta drugih.

Eden od razločevalnih dejavnikov podjetja je njegova prilagodljivost in nagnjenost k obžalovanju tehnološko usmerjenih orodij pri reševanju kompleksnih pravnih in družbenopravnih problemov, povezanih s poslovanjem v Nigeriji. Drugi dejavnik so cenjene izkušnje s čezmejnimi transakcijami, ki se takoj uporabljajo v afriških državah v skladu s Pogodbo o afriških celinskih območjih proste trgovine, da bi zadovoljile potrebe svojih strank.