संस्थाहरूको कराधान र नाइजेरियामा आयको करको लागि दर्ता Contd।

CJP Ogugbara द्वारा योगदान गरिएको, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), नाइजेरिया.

विषयसूची

कम्पनी आयकर:

अर्कोतर्फ, मूल्याङ्कनको प्रत्येक वर्षको लागि तिर्ने कर्पोरेट करहरूले नाइजेरियामा आर्जित, व्युत्पन्न, ल्याइएको वा प्राप्त गरेको कुनै पनि कम्पनीको नाफामा भुक्तान योग्य रकम समावेश गर्दछ। नाइजेरियाली कम्पनीको नाफा नाइजेरियामा जम्मा भएको मानिनेछ जहाँ तिनीहरू उत्पन्न भएका छन् र नाइजेरियामा ल्याइएको वा प्राप्त गरिएको छ वा छैन। कुनै पनि व्यापार वा व्यवसायबाट नाइजेरियाको कम्पनी बाहेक अन्य कम्पनीको नाफालाई नाइजेरियामा व्युत्पन्न वा अन्यथा कर योग्य मानिनेछ यदि त्यो कम्पनीको नाइजेरियामा निश्चित आधार छ भने नाफा निश्चित आधारमा श्रेय हुने हदसम्म। अर्को निर्णायक कारक पनि हो जब त्यस्तो कम्पनीले नाइजेरियामा आफ्नो तर्फबाट वा यसद्वारा नियन्त्रित केही अन्य कम्पनीहरूको तर्फबाट वा यसमा नियन्त्रित चासो राख्ने वा बानीले सामानको स्टक राख्ने अधिकार प्राप्त व्यक्ति मार्फत व्यापार वा व्यवसाय सञ्चालन गर्दछ। वा नाइजेरियामा व्यापारिक वस्तुहरू जसबाट कम्पनीको तर्फबाट एक व्यक्तिले नियमित रूपमा डेलिभरीहरू गरिन्छ जुन हदसम्म नाफा व्यवसाय वा व्यापार वा त्यो व्यक्ति मार्फत गरिएको गतिविधिहरूमा श्रेय हुन्छ।

यद्यपि, यो याद गरिनेछ कि कर योग्य आय वा उत्पादनहरू निर्धारण गर्ने विनिमयको सबैभन्दा पहिचान गरिएको माध्यम भनेको व्यापार हो। व्यापार सिमाना र सिमानाभन्दा बाहिर गएको कुरा सर्वविदितै छ । प्रविधि र भूमण्डलीकरणले सबै प्रभावहरूमा भौगोलिक राज्यहरूद्वारा व्यापार नियन्त्रण गर्ने क्षेत्रीय शक्तिहरूलाई सीमित गरेको छ। यो आधुनिक व्यापार प्रणाली र परिचर कर प्रणालीहरूले देशहरूको नीति र नियामक ढाँचाहरूलाई प्रभाव पारेको छ। नाइजेरियामा लागू हुने अफ्रिकन कन्टिनेन्टल फ्री ट्रेड एरिया (एएफसीएफटीए) सम्झौता विश्वव्यापीकरणको घुसपैठले राष्ट्र र व्यक्तिहरू बीचको व्यापारमा पर्खाल र सीमानाका अवरोधहरू भत्काएको राम्रो उदाहरण हो। तसर्थ, जब बसोबास र आय व्यक्तिगत र प्राकृतिक व्यक्तिहरूको कर दायित्व वा दायित्वको निर्धारणको लागि आधार हो, कर्पोरेट संस्थाहरूको लागि निर्धारण गर्ने कारकहरू भौतिक उपस्थिति र महत्त्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति हुन्। फेरि यदि कम्पनीले केबल, रेडियो, इलेक्ट्रोम्याग्नेटिक प्रणाली वा कुनै अन्य इलेक्ट्रोनिक वा ताररहित उपकरणबाट नाइजेरियामा इलेक्ट्रोनिक कमर्स, एप्लिकेसन स्टोर सहित कुनै पनि गतिविधिको सन्दर्भमा सिग्नल, ध्वनि, सन्देश, छवि वा डेटा कुनै पनि प्रकारको प्रसारण, उत्सर्जन वा प्राप्त गर्दछ। , उच्च फ्रिक्वेन्सी ट्रेडिंग, इलेक्ट्रोनिक डाटा भण्डारण, अनलाइन विज्ञापन, सहभागी नेटवर्क प्लेटफर्म, अनलाइन भुक्तानी र यति धेरै, नाइजेरियामा यसको महत्त्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति छ र नाफा यस्तो गतिविधिलाई श्रेय दिन सकिन्छ।

नाइजेरियाको वित्तीय प्रशासनमा वित्त ऐनहरूको परिचय र पर्याप्त कर अनुपालनको लागि उपकरणहरूको तैनाती पछि, कम्पनी आयकर, कम्पनीहरूलाई तीनमा वर्गीकृत गरियो: साना, मध्यम र ठूला कम्पनीहरू। ऐनले लेखापरीक्षण गरिएको वित्तीय विवरण पेश गरेर वित्तीय प्रतिवेदन दिने व्यवस्थालाई थप जोड दिएको छ। यसरी, एक कम्पनी जसको लेखा परीक्षित वित्तीय विवरण रिपोर्ट गर्दछ कि यसको वार्षिक कारोबार N25,000,000 (0 मिलियन नाइरा) भन्दा कम छ सानो कम्पनी मानिन्छ। उनीहरूलाई कम्पनी आयकरको भुक्तानीबाट छुट दिइएको छ किनभने तिनीहरूको CIT कर दर ०% छ। जहाँ लेखा परीक्षित खाताले N25,000,000 (पच्चीस मिलियन नाइरा) भन्दा माथि तर N100,000,000 (एक सय मिलियन नाइरा) भन्दा कम कारोबार भएको संकेत गर्दछ, त्यस्तो कम्पनी मध्यम छ र CITA कर दर 20% छ। जबकि टर्नओभर N100,000,000 (एक सय मिलियन नाइरा) भन्दा माथि छ भने, यो ठूलो कम्पनी हो र दर 30% हो।

मूल्य अभिवृद्धि कर:

मूल्य अभिवृद्धि कर निश्चित वस्तु तथा सेवाहरूमा लगाइने अप्रत्यक्ष कर हो जसलाई ऐनले “करयोग्य वस्तु तथा सेवाहरू” भनी उल्लेख गरेको छ। यो मूल्य अभिवृद्धि कर ऐन अन्तर्गत नियमन गरिएको छ। यो वस्तु र सेवाका उपभोक्ताहरूले उक्त वस्तु र सेवाहरूको आपूर्तिकर्ताहरू मार्फत भुक्तान योग्य छन्। किनकी यो सामान र/वा सेवाको विक्रेता हो जसले FIRS को एजेन्टको रूपमा खरिदकर्ताहरूबाट मूल्य अभिवृद्धि कर सङ्कलन गर्ने र FIRS लाई पठाउने जिम्मेवारी छ जसलाई ऐनमा समावेश गरिएको छुट बाहेक। VAT दर्ता व्यवसायिक संस्थाहरूमा कडाइका साथ लागू हुन्छ। यो सबै प्रकारका सामान र सेवाहरूमा लागू हुँदैन, त्यसैले कर लाग्ने वस्तु र सेवाहरूको प्रयोग। बिक्री कर ऐनलाई प्रतिस्थापन गर्न ऐन ल्याइएको हो । यो संघीय आन्तरिक राजस्व सेवा (FIRS) द्वारा प्रशासित छ। यसअघि मूल्य अभिवृद्धि करको दर ५ प्रतिशत (प्रतिशत) थियो, तर आर्थिक ऐन, २०१९ ले १ बाट लागू हुने गरी ७.५ प्रतिशतमा पु¥याएको थियो ।^st फेब्रुअरी, 2020। वित्त ऐन, 2019 को अर्को नवीनता भनेको N25 मिलियन भन्दा कम कारोबार भएका कम्पनीहरूलाई उनीहरूको सामान र सेवाहरूमा भ्याट चार्ज गर्न र भ्याट रिटर्न फाइल गर्नबाट छुट दिइन्छ।

नयाँ निगमित कम्पनीले ६ महिना भित्र VAT अनुपालनको लागि दर्ता गर्नुपर्ने बाध्यता छ। भ्याट ऐनको धारा ८(१) ले भन्छ: "कर योग्य व्यक्तिले ऐन प्रारम्भ भएको छ महिना भित्र वा व्यवसाय सुरु भएको छ महिना भित्र, जुन पहिले होस्, करको प्रयोजनको लागि बोर्डमा दर्ता गर्नुपर्छ।" भ्याट प्रशासनको लागि दर्ता गर्न असफल हुनु अपराध हो। मोरेसो, यो कर योग्य व्यक्तिको लागि VAT रिटर्न पेश नगर्नु अपराध हो। ठेगाना परिवर्तन, वा व्यापार वा व्यवसाय बन्द भएको FIRS लाई सूचित गर्न असफल हुनु पनि अपराध हो। कुनै पनि अवस्थामा, प्रत्येक अपराधको लागि 50,000 को लागि N1 जरिवाना छ^st महिना र N25,000 त्यस्ता पूर्वनिर्धारितहरू जारी रहँदा प्रत्येक अर्को महिनाको लागि।

रोक लगाउने कर:

यसलाई एक पक्षले अर्को पक्षलाई भुक्तानीको खाडलबाट रोकेको करको रूपमा परिभाषित गर्न सकिन्छ। नाइजेरियाली संघका संघीय र राज्य सरकारहरूद्वारा रोक लगाउने कर लगाइन्छ। कर्पोरेट संस्थाहरूमा WHT संघीय सरकार द्वारा सङ्कलन योग्य छन् जबकि व्यक्तिहरूमा WHT राज्य सरकार द्वारा सङ्कलन योग्य छन्। प्राप्त गर्ने आन्तरिक राजस्व सेवाले पछिल्ला पक्षको फाइदाको लागि कर रोक्का क्रेडिट नोट जारी गर्न आवश्यक छ, जसको आम्दानीको अंश रोकिएको थियो। रोक लगाउने कर अन्तिम कर होइन। भुक्तान गर्ने पक्षले अर्को पक्षको तर्फबाट कर क्रेडिट नोट प्राप्त गर्न यो कर रोक्का र भुक्तान गर्न आवश्यक छ। पछिल्लो नोट स्वतः अर्को पक्षलाई कर क्रेडिट बन्छ जसको आयबाट कर कटौती गरिएको थियो जुन उसले आफ्नो वर्षको कर रिटर्न फाइल गर्दा यसको कर लाभहरूको भागको रूपमा दाबी गर्न।

भाडा, लाभांश र निर्देशक शुल्कहरूमा सीमित कभरेजको साथ 1977 मा कर प्रणालीमा रोक लगाउने कर (WHT) प्रावधान पेश गरिएको थियो। यद्यपि, स्रोतमा कर कटौतीलाई समावेश गर्न विस्तार गरिएको छ: भवन, निर्माण र सम्बन्धित सेवाहरूको सबै पक्षहरू; सबै प्रकारका सम्झौता र एजेन्सी व्यवस्था, व्यापारको सामान्य पाठ्यक्रममा सामान र सम्पत्तिको प्रत्यक्ष बिक्री र खरिद बाहेक; परामर्श, प्राविधिक र व्यावसायिक सेवाहरू; व्यवस्थापन सेवाहरू; आयोग र ब्याज र रोयल्टी। WHT को विचार कर छलीलाई सम्बोधन गर्न र नाइजेरियाको आर्थिक स्थानमा लेनदेनमा पूर्ण खुलासा, पारदर्शिता, भविष्यवाणी र निष्पक्षता सुनिश्चित गर्नु थियो। कर छली रोक्नको लागि WHT को आविष्कार जति थियो, प्रणालीले दोहोरो कर र ओभर ट्याक्सिङ घटाउन सीमानाहरू खडा गर्छ।

पहिले नै भनिएझैं, रोक लगाउने कर (WHT) अग्रिम आयकर सङ्कलन गर्न प्रयोग गरिने विधि हो र यो लेनदेनको आधारमा 5% देखि 10% सम्मको फरक दरमा कटौती गरिन्छ। यो नोट गर्न महत्त्वपूर्ण छ कि आवास योजनाहरू प्रवर्द्धन गर्ने प्रयासमा, फाइनान्स एसी, 2019 अन्तर्गत घर जग्गा लगानीलाई WHT करबाट छुट दिइएको छ। WHT रिटर्न फाइल गर्ने निर्धारित मिति प्रत्येक अर्को महिनाको 21 औं दिन हो। तोकिएको मितिभित्र रोक्का रिटर्न फाइल गर्न असफल भएमा पहिलो महिनाको लागि N25, 000 र त्यसपछिको प्रत्येक महिनाको लागि N5, 000 जरिवाना लाग्ने छ। निम्न दरहरू WHT मा लागू हुन्छन्:

भुक्तानीका प्रकारहरू	कम्पनीहरूको लागि WHT (%)	व्यक्तिहरूको लागि WHT (%)
लाभांश, ब्याज, र भाडा	10	10
निर्देशकहरूको शुल्क	N /	10
उपकरण भाडामा	10	10
रोयल्टीहरू	10	5
आयोग, परामर्श, प्राविधिक, सेवा शुल्क	10	5
व्यवस्थापन शुल्क	10	5
निर्माण (सडक, भवन, र पुल)	2.5	5
व्यापारको सामान्य पाठ्यक्रममा बिक्री बाहेक अन्य सम्झौताहरू	5	5

योगदानकर्ता: CJP Ogugbara

एजेन्सी/फर्म: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(अंग्रेजी)

स्थिति/शीर्षक: संस्थापक साझेदार

देश: नाइजेरिया

CJP Ogugbara र CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) द्वारा योगदान गरिएको थप पोस्टहरूको लागि, कृपया क्लिक गर्नुहोस् यहाँ.

यो प्रश्नोत्तर ग्लोबल द्वारा संचालित एक विशेष स्तम्भ हो CJO Global, र सहकर्मी सिकाइ र सञ्जाललाई सहज बनाउन र अन्तर्राष्ट्रिय व्यापार समुदायलाई यस उद्योगको विश्वव्यापी परिदृश्य प्रदान गर्न ज्ञान-साझेदारी प्लेटफर्मको रूपमा सेवा गर्दछ।

यो पोस्ट CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) को योगदान हो। 2014 मा नाइजेरियामा साझेदारी फर्मको रूपमा स्थापित, CJP Ogugbara & Co ले विवाद व्यवस्थापन, मुकदमेबाजी र मध्यस्थता, व्यावसायिक अभ्यास: घर जग्गा र लगानी सल्लाहकार, कर अभ्यास र ऊर्जा परामर्शमा काम गरिरहेको छ। मुख्य अभ्यास क्षेत्रहरू बाहेक, तिनीहरूले ग्राहकहरूको व्यवसाय र कर्पोरेट चासोहरूको विकासको लागि अभ्यासलाई पनि सहज र विस्तार गर्छन्, विशेष गरी तिनीहरू नाइजेरियाली अर्थव्यवस्था र लगानी सर्कलमा लागू हुन्छन्।