Reģistrācija vienību un ienākumu aplikšanai ar nodokļiem Nigērijā

“Ķīnas valstspiederīgo ekonomiskās līdzdalības procedūras Nigērijā” Uzņēmējdarbība Nigērijā: Kabatas rokasgrāmata ārzemniekiem, 2023, 2. izdevums Uzņēmējdarbība Nigērijā: Kabatas rokasgrāmata ārzemniekiem ir e-biļetens, ko vada advokātu birojs CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) un Pekina Yu Du Consulting.

Saturs

Abstract:

Saskaņā ar 1999. gada konstitūciju (ar grozījumiem) tiesības uz īpašumu ir garantētas. Šis īpašums attiecas uz peļņu un naudu, kas gūta no ieguldījumiem. Nevienā Nigērijas daļā nedrīkst piespiedu kārtā pārņemt kustamu īpašumu vai intereses par nekustamo īpašumu, un nekādas tiesības vai intereses uz šādu īpašumu nav obligāti jāiegūst nevienā Nigērijas daļā, izņemot likumā noteiktajā veidā un mērķiem. Šis likumā noteiktais veids un mērķi ietver jebkādu nodokļu, likmju vai nodevu uzlikšanu. Nodokļu uzlikšana vai vēl labāk iekasēšana neattiecas tikai uz iedzīvotājiem un viņu uzņēmumiem. Nodokļi tiek piemēroti nepilsoņiem un viņu uzņēmumiem, kuri tiek uzskatīti par Nigērijas rezidentiem un gūst ienākumus no Nigērijas. Tikmēr parasti saskaņā ar Nigērijas likumiem uzņēmumiem pēc dibināšanas ir jāreģistrējas attiecīgajās nodokļu aģentūrās, lai izpildītu nodokļu saistības. Arī pēdējā laikā nodokļi tika attiecināti uz ārvalstu pilsoņu nerezidentiem ārpus Nigērijas krastiem. Šajā darbā mēs apskatīsim nodokļu uzlikšanas veidus, veidus un veidus Nigērijā.

Ievads:

Saskaņā ar Adamu Smitu savā grāmatā ar nosaukumu Nāciju bagātība, pastāv četri galvenie nodokļu principi. Viņš arī apgalvo, ka katras valsts subjektiem ir jāsniedz ieguldījums valdības atbalstam, cik vien iespējams, proporcionāli savām spējām; tas ir, proporcionāli ieņēmumiem, ko viņi attiecīgi gūst valsts aizsardzībā. Nodoklim, kas jāmaksā katrai personai, ir jābūt noteiktam, nevis patvaļīgam. Maksājuma laikam, maksājuma veidam, maksājamajam daudzumam ir jābūt skaidram un saprotamam ieguldītājam un jebkurai citai personai. Tāpat, pēc Ričarda Tobija domām, nodokļu uzlikšana var rasties, veicot uzņēmējdarbību vai tirdzniecību valsts robežās; un nodokļu uzlikšana var rasties tādēļ, ka konkrēts maksājums tiek saņemts no valsts. Tādējādi Nigērijā var rasties nodokļu saistības vai nu tāpēc, ka nodokļu maksātājs ir Nigērijas rezidents, vai arī tāpēc, ka viņa ienākumu avots ir Nigērijā. Vietējās dzīvesvietas vietā šādai personai neatkarīgi no tā, vai tā ir ārvalstnieks vai pilsonis, tiek uzlikti nodokļi no visiem saviem ienākumiem neatkarīgi no tā, vai visi tās ienākumu avoti atrodas Nigērijā.

Nerezidentu vienību aplikšana ar nodokļiem:

Ja rezidence un ienākumi ir pamats, lai noteiktu fizisko un fizisko personu nodokļu saistības vai pienākumus, tad juridiskajām personām noteicošie faktori ir fiziskā klātbūtne un būtiska ekonomiskā klātbūtne. Ja uzņēmums nosūta, izstaro vai saņem jebkāda veida signālus, skaņas, ziņojumus, attēlus vai datus, izmantojot kabeļus, radio, elektromagnētiskās sistēmas vai jebkuru citu elektronisku vai bezvadu aparātu uz Nigēriju saistībā ar jebkādām darbībām, tostarp elektronisko tirdzniecību, lietojumprogrammu veikalu, augstas frekvences tirdzniecība, elektroniskā datu glabāšana, tiešsaistes reklāmas, līdzdalības tīkla platforma, tiešsaistes maksājumi un tā tālāk, ciktāl tai ir ievērojama ekonomiska klātbūtne Nigērijā un peļņa var būt saistīta ar šādu darbību. Turklāt, ja tirdzniecība notiek starp uzņēmumu un citu tā kontrolētu personu un starp šo uzņēmumu un šādām personām to komerciālajās vai finansiālajās attiecībās tiek izvirzīti vai uzlikti nosacījumi, kas pēc valdes ieskatiem tiek uzskatīti par mākslīgiem vai fiktīviem, no peļņas, ko valde koriģējusi, lai atspoguļotu nesaistītu pušu darījumu principu. Visbeidzot, ja tirdzniecība ir tehnisks vai profesionāls pakalpojums, kas importēts par labu kādai personai, kas dzīvo Nigērijā, ciktāl pakalpojumu sniedzējam ir nozīmīga ekonomiska klātbūtne Nigērijā un peļņa var būt attiecināma uz šādu darbību.

Tāpat arī personas, kas nav rezidenti, ir atbildīgas tikai tad, ja viņu ienākumu avots ir Nigērijā. Likumā nav skaidra noteikuma, kas nošķirtu personu, kas dzīvo Nigērijā, no nerezidenta. In DASHE & ORS pret JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), tiesa aprakstīja dzīvesvietu, citējot no Blacks Law, tādējādi "Iedzīvotājs cita starpā nozīmē personas, kas ilgstoši dzīvo citā vietā, nevis savā mājā." Tiesa noteica divas kategorijas. Pirmā ir persona, kas dzīvo noteiktā vietā, bet otrā kategorija attiecas uz personu, kurai ir mājvieta noteiktā vietā. Pēdējā gadījumā iedzīvotājs ne vienmēr ir pilsonis vai pastāvīgā dzīvesvieta. Tieši uz ārzemnieku attiecas Iedzīvotāju ienākumu likuma 10. panta 1. punkta a) apakšpunkta ii) daļas skaidrie noteikumi, saskaņā ar kuriem persona, kas ir nodarbināta ārvalstī un kuras atalgojumam šajā valstī tiek uzlikti nodokļi, tomēr ir jāmaksā nodoklis Nigērijā, ja viņš uzturas Nigērijā 183 dienas vai ilgāk jebkurā aplūkojamā divpadsmit (12) mēnešu periodā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis:

Nosakot rezidences noteikumu, kā nodokļu aplikšanas bāzi ir labi apskatīt arī ar nodokli apliekamo ienākumu. Bleka likumu vārdnīca ienākumus definēja kā ienākumus, kas gūti no kapitāla, no darba vai pūlēm, vai abiem kopā, ieskaitot peļņu vai peļņu no kapitāla pārdošanas vai sarunas. Atsevišķus nodokļus var maksāt tikai par katru aprēķinu gadu no kopējām summām, no kurām katra ir katra nodokļa maksātāja ienākumi attiecīgajā gadā no avota Nigērijā vai ārpus tās, tostarp, neierobežojot iepriekšminētā vispārīgumu: peļņu, peļņa, alga, alga, honorārs, pabalsti, kompensācijas, prēmijas, prēmijas, pabalsti, dividendes, procenti, atlaides, mūža rente, maksa utt. Tas ietver arī "nopelnītos ienākumus" no tirdzniecības, uzņēmējdarbības, profesijas, profesijas vai nodarbinātības.

Saskaņā ar 41. gada Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likuma (PITA) (ar grozījumiem) 3. panta 1993. punktu katrai personai ir jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestam ikgadējās ienākumu deklarācijas un jāsamaksā nodoklis katra gada 31. martā vai pirms šī datuma. gadā. 3. gada Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) 1993. sadaļa attiecas uz pašnodarbinātām personām, kā arī personām, kas strādā algotu darbu, piemēram, ierēdņiem vai uzņēmumiem, kas nodarbināti uzņēmumos. Tādējādi visām pašnodarbinātajām personām katru gadu 90 dienu laikā pēc jauna taksācijas gada sākuma ir jāiesniedz attiecīgajām valsts nodokļu iestādēm pašnovērtējuma deklarācijas, un tieši pašnovērtējuma deklarācijas veido reģistrāciju tajā taksācijas gadā. Fiziskām personām, kas strādā algotu darbu, likums uzliek pienākumu to attiecīgajiem darba devējiem atskaitīt maksājamos nodokļus saskaņā ar PAYE atskaitījumiem un pārskaitīt tos nodokļu iestādēm 10 dienu laikā pēc katra mēneša beigām un ar nodokli apliekamo algu un algu samaksas.

Nigērijā piemērojamā nodokļa likme progresē no 7% līdz 24% no ar nodokli apliekamā ienākuma. Ienākumu diapazons svārstās no N300,000 3.2 līdz virs NXNUMX miljoniem gadā. Likmes un attiecīgie nodokļi ir norādīti zemāk esošajā grafikā:

Gada ar nodokli apliekamais ienākums	Gadā maksājamais nodoklis	likme
Pirmie N300,000 XNUMX	N21,000	7%
Nākamie N300,000 XNUMX	N33,000	11%
Nākamie N500,000 XNUMX	N75,000	15%
Nākamie N500,000 XNUMX	N95,000	19%
Nākamie N1,600,000 XNUMX	N336,000	21%
Virs NGN3,200,000 XNUMX XNUMX		24%

Ir svarīgi atzīmēt, ka, ņemot vērā jaunos grozītos dažādus Nigērijas nodokļu likumus, Jauno finanšu likumu, 2020. gadā cilvēki, kuru gada ienākumi ir mazāki par N300 000, ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas.

Juridiskais birojs CJP OGUGBARA & Co. (SUI GENERIS AVOCATS) dibināts 2014. gada decembrī kā Partnerattiecību advokātu birojs. Uzņēmuma galvenais birojs atrodas Nr. 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Ogun State, kas robežojas ar Lagosas štatu dienvidos. Juridiskais birojs ir tehnoloģiju virzīts ar globālu klātbūtni. Būtība ir nodrošināt adekvātu klātbūtni savu loloto klientu interešu, norādījumu un instrukciju konsolidācijā.

Kopš dibināšanas uzņēmums ir veiksmīgi izveidojis starptautiski atzītu reputāciju strīdu pārvaldībā, izmantojot tiesvedību un šķīrējtiesu. Tas ir arī nopelnījis atzinību komerctiesību praksē, kas aptver ieguldījumus nekustamajā īpašumā un vērtspapīrošanu. Uzņēmums ir arī izcēlies kā augstākā līmeņa nodokļu konsultāciju un enerģētikas konsultāciju juridiskais birojs. Neatkarīgi no šīm pamatprakses jomām, uzņēmums ir uzrādījis ievērojamu pieredzi biznesa attīstībā. Uzņēmums lepojas ar prasmīgi apmācītu personālu ar milzīgām prasmēm, lai sniegtu konsultācijas un strukturētu visu kategoriju darījumus klientu vārdā tādās jomās kā nodrošināti kredīta darījumi, kolektīvo ieguldījumu shēmas (kā pārvaldnieki vai investori), ieguldījumu kopfondi, sindicētie ieguldījumi, projektu finansēšana, parādu piedziņa, pensiju un apdrošināšanas prasības, investīcijas elektroenerģijā, konsultācijas mazo un vidējo uzņēmumu dibināšanai un daudzas citas.

Viens no uzņēmuma atšķirīgajiem faktoriem ir tā elastība un tieksme nožēlot tehnoloģiski orientētus rīkus, risinot sarežģītas juridiskas un sociāli tiesiskas problēmas, kas saistītas ar uzņēmējdarbību Nigērijā. Vēl viens faktors ir labi novērtētā pieredze pārrobežu darījumos, kas tiek viegli izmantota visās Āfrikas valstīs saskaņā ar Āfrikas kontinentālo brīvās tirdzniecības zonu līgumu, lai apmierinātu savu klientu vajadzības.