Registreerimine üksuste maksustamiseks ja sissetulekute maksustamiseks Nigeerias

"Hiina kodanike Nigeerias majandusosaluse protseduurid" Nigeerias äri ajamine: taskujuhend välismaalastele, 2023, 2. väljaanne Nigeerias äri ajamine: taskujuhend välismaalastele on e-uudiskiri, mida haldab Advokaadibüroo CJP OGUGBARA & Co (SUI GENERIS AVOCATS) ja Peking Yu Du Consulting.

Sisukord

Abstraktne:

Vastavalt 1999. aasta põhiseadusele (muudetud kujul) on omandiõigus tagatud. See vara viitab investeeringutest teenitud kasumile ja rahale. Nigeeria üheski osas ei võeta kohustuslikult oma valdusesse ühtegi vallasvara ega omandiõigust kinnisasja suhtes ega omandata kohustuslikus korras õigusi ega osalusi sellisele varale, välja arvatud seadusega ettenähtud viisil ja eesmärkidel. See seadusega ettenähtud viis ja eesmärgid hõlmavad mis tahes maksude, määrade või lõivude kehtestamist. Maksude kehtestamine või veel parem kogumine ei piirdu ainult kodanike ja nende ettevõtetega. Maksud laienevad mittekodanikele ja nende ettevõtetele, kes loetakse Nigeerias elavateks ja saavad vastavalt Nigeeriast tulu. Samal ajal on Nigeeria seaduste kohaselt ettevõtetel asutamisel kohustus end maksukohustuste täitmiseks vastavates maksuametites registreerida. Ka viimasel ajal laiendati makse väljaspool Nigeeria kaldaid asuvatele välisriikide kodanike mitteresidentidest ettevõtetele. Selles lõputöös käsitleme maksustamise vahendeid, viise ja viise Nigeerias.

Sissejuhatus:

Adam Smithi sõnul on oma raamatus „Rahvaste rikkus” neli peamist maksustamise põhimõtet. Ta väidab ka, et iga riigi subjektid peaksid panustama valitsuse toetamisse nii peaaegu kui võimalik, proportsionaalselt oma võimetega; see tähendab proportsionaalselt tuluga, mida nad saavad riigi kaitse all. Maks, mida iga üksikisik on kohustatud tasuma, peaks olema kindel ja mitte meelevaldne. Makseaeg, makseviis, makstav kogus peaksid olema panustajale ja kõigile teistele selged ja üheselt mõistetavad. Samuti võib Richard Toby sõnul maksustamine tuleneda riigi piires äritegevusest või kauplemisest; ja maksustamine võib tuleneda asjaolust, et konkreetne makse on pärit riigist. Seega võib maksukohustus Nigeerias tekkida kas seetõttu, et maksumaksja elab Nigeerias või kuna tema sissetulekuallikas on Nigeerias. Kohaliku elukoha asukoha korral maksustatakse nii välismaalase või kodaniku isiku kogu tema sissetulek, olenemata sellest, kas kõik tema sissetulekuallikad asuvad Nigeerias või mitte.

Mitteresidendist üksuste maksustamine:

Kui eraisikute ja füüsiliste isikute maksukohustuse või -kohustuse määramisel on aluseks elukoht ja sissetulek, siis juriidilise isiku puhul on määravaks füüsiline kohalolek ja oluline majanduslik kohalolek. Kui ettevõte saadab, saadab või võtab vastu mis tahes signaale, helisid, sõnumeid, pilte või andmeid kaabli, raadio, elektromagnetiliste süsteemide või muude elektrooniliste või juhtmevabade seadmete kaudu Nigeeriasse seoses mis tahes tegevusega, sealhulgas elektrooniline kaubandus, rakenduste pood, kõrgsageduskauplemine, elektrooniline andmesalvestus, veebireklaamid, osalusvõrguplatvorm, veebimaksed ja nii edasi, kuivõrd sellel on Nigeerias märkimisväärne majanduslik kohalolek ja kasum võib olla omistatav sellisele tegevusele. Peale selle, kui kauplemine toimub äriühingu ja teise tema poolt kontrollitava isiku vahel ning selle äriühingu ja selliste isikute äri- või finantssuhetes seatakse või kehtestatakse tingimusi, mida juhatuse arvates peetakse kunstlikuks või fiktiivseks, kasumist, mida juhatus on korrigeerinud, et kajastada turupõhist tehingut. Lõpuks, kui kauplemine on tehniline või professionaalne teenus, mis on imporditud Nigeeria residendist isiku kasuks, kui teenuseosutaja omab Nigeerias märkimisväärset majanduslikku kohalolekut ja kasumit saab seostada sellise tegevusega.

Samuti vastutavad mitteresidendist üksikisikud ainult siis, kui nende sissetulekuallikas on Nigeerias. Seaduses ei ole sõnaselget sätet, mis teeks vahet Nigeeria residendist isikul ja mitteresidendil. sisse DASHE & ORS vs. JATAU & ORS (2016) LPELR-40180(CA), kirjeldas kohus elukohta, tsiteerides Blacks Law'i, seega "elanik tähendab muu hulgas isikuid, kes elavad pikaajaliselt mujal kui oma kodus." Kontrollikoda tuvastas kaks kategooriat. Esimene on isik, kes elab konkreetses kohas, samas kui teine kategooria kehtib isiku kohta, kellel on kodu konkreetses kohas. Viimasel juhul ei pruugi elanik tingimata olla kodanik ega elukoht. Just välismaalane kuulub isiku tuluseaduse § 10 lõike 1 punkti a alapunkti ii sõnaselgelt kohaldamisalasse, mille kohaselt välisriigis töötav isik, kelle töötasu maksustatakse selles riigis, on sellegipoolest vastutav maksu Nigeerias, kui ta viibib Nigeerias 183 päeva või kauem mis tahes vaadeldava kaheteistkümne (12) kuu jooksul.

Üksikisiku tulumaks:

Olles kindlaks määranud residentsuse reegli, on hea maksustamise alusena uurida ka maksustatavat tulu. Musta seaduse sõnastik määratles tulu kui kapitalist, tööst või jõupingutustest või mõlemast koostatud kasu, sealhulgas kasum või kasum kapitali müügist või vestlusest. Individuaalseid makse saab maksta igal maksustamisaastal ainult kogusummadelt, millest igaüks on iga maksukohustuslase aasta tulu, mis pärineb Nigeeriast või väljaspool seda allikat, sealhulgas, ilma et see piiraks eelmainitu üldistust: tulu, kasum, palk, töötasu, tasu, hüvitis, hüvitised, preemiad, preemiad, hüvitised, dividendid, intressid, allahindlused, annuiteet, tasu jne. See hõlmab ka "teenitud tulu" kaubandusest, ärist, elukutsest, kutsetegevusest või töötamisest.

41. aasta üksikisiku tulumaksuseaduse (PITA) paragrahvi 3 lõike 1993 (muudetud kujul) kohaselt peab iga üksikisik esitama iga-aastased tuludeklaratsioonid riigi tulumaksuametile hindamiseks ja tasuma maksu iga aasta 31. märtsil või enne seda. aastal. 3. aasta üksikisiku tulumaksu (PITA) paragrahv 1993 on kohaldatav nii füüsilisest isikust ettevõtjate kui ka palgatöötajate, näiteks riigiteenistujate või ettevõtete palgatud isikute suhtes. Seega on kõik füüsilisest isikust ettevõtjad kohustatud igal aastal 90 päeva jooksul alates uue maksuaasta algusest esitama oma maksudeklaratsioonid oma vastavale riigi maksuhaldurile ja just enesehinnangu deklaratsioonid moodustavad registreerimise sellel maksuaastal. Palgatööd tegevate isikute puhul kohustab seadus nende vastavaid tööandjaid PAYE mahaarvamiste alusel tasumisele kuuluvad maksud maha arvama ja maksuhaldurile üle kandma 10 päeva jooksul pärast iga kuu lõppu ja maksustatava töötasu väljamaksmist.

Nigeerias tõuseb kohaldatav maksumäär 7%-lt 24%-le maksustatavast tulust. Sissetulekuvahemik ulatub 300,000 3.2 NXNUMX kuni XNUMX miljonini aastas. Määrad ja sellest tulenevad maksud on toodud allolevas graafikus:

Aastane maksustatav tulu	Aastas tasumisele kuuluv tulumaks	määr
Esimene N300,000 XNUMX	N21,000	7%
Järgmine N300,000 XNUMX	N33,000	11%
Järgmine N500,000 XNUMX	N75,000	15%
Järgmine N500,000 XNUMX	N95,000	19%
Järgmine N1,600,000 XNUMX	N336,000	21%
Üle 3,200,000 XNUMX XNUMX NGN		24%

Oluline on märkida, et tänu uutele muudetud erinevatele Nigeeria maksuseadustele, uuele rahandusseadusele, on 2020. aastal vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumisest inimesed, kelle aastane sissetulek on alla 300 000 N.

Advokaadibüroo CJP OGUGBARA & Co (SUI GENERIS AVOCATS) asutati 2014. aasta detsembris partnerlusõigusbüroona. Ettevõtte peakontor asub aadressil nr 16B, Lalubu Road, Oke-Ilewo, Abeokuta, Oguni osariik, mis piirneb Lagose osariigiga lõunas. Advokaadibüroo on üleilmse kohalolekuga tehnoloogiapõhine. Sisuliselt on tagatud piisav kohalolek oma hinnatud klientide huvide, juhiste ja juhendite koondamisel.

Alates asutamisest on ettevõte edukalt loonud rahvusvaheliselt tunnustatud maine vaidluste lahendamise alal kohtuvaidluste ja vahekohtumenetluse kaudu. Samuti on see pälvinud tunnustusi äriõiguse praktikas, mis hõlmab kinnisvarainvesteeringuid ja väärtpaberistamist. Ettevõte on silma paistnud ka tipptasemel maksu- ja energianõustamise advokaadibüroona. Peale nende põhiliste tegevusvaldkondade on ettevõttel märkimisväärne kogemus äriarenduste vallas. Ettevõttel on asjatundlikult koolitatud töötajad, kellel on tohutud oskused nõustada ja struktureerida klientide nimel kõiki tehingukategooriaid tagatisega krediiditehingute, kollektiivsete investeerimisskeemide (kas juhina või investorina), investeerimisfondide, sündikaatinvesteeringute, projektide rahastamise, võlgade sissenõudmine, pensioni- ja kindlustusnõuded, elektriinvesteeringud, väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete alustamise nõuanded ja palju muud.

Üks ettevõtte eristavaid tegureid on selle paindlikkus ja kalduvus taunida tehnoloogiliselt orienteeritud tööriistu Nigeeria äritegevusega seotud keeruliste juriidiliste ja sotsiaalsete probleemide lahendamisel. Teiseks teguriks on hinnatud piiriüleste tehingute kogemus, mida Aafrika mandri-vabakaubanduspiirkonna lepingu alusel klientide vajaduste rahuldamiseks kasutatakse hõlpsasti Aafrika riikides.