Nigeriyada Müəssisələrin vergiyə cəlb edilməsi və Gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsi üçün qeydiyyat Davam.

CJP Ogugbara tərəfindən töhfə, CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats), Nigeriya.

Mündəricat

Şirkət Gəlir Vergisi:

Digər tərəfdən, hər bir qiymətləndirmə ili üçün ödənilməli olan korporativ vergilərə hər hansı bir şirkətin Nigeriyada yığılan, əldə edilən, gətirilən və ya bu ölkədə alınan mənfəəti üzrə ödənilməli olan məbləğlər daxildir. Nigeriya şirkətinin mənfəəti harada yarandığından və Nigeriyaya gətirilib-qəbul edilməməsindən asılı olmayaraq Nigeriyada yığılmış hesab ediləcəkdir. Nigeriya şirkəti olmayan şirkətin hər hansı ticarət və ya biznesdən əldə etdiyi mənfəət, mənfəətin sabit bazaya aid olduğu dərəcədə Nigeriyada sabit bazaya malik olduğu halda, Nigeriyadan əldə edilmiş və ya başqa şəkildə vergiyə cəlb edilmiş hesab ediləcəkdir. Həmçinin digər müəyyənedici amil belə bir şirkətin Nigeriyada onun adından və ya onun nəzarətində olan bəzi digər şirkətlər adından müqavilələr bağlamaq səlahiyyətinə malik olan şəxs vasitəsilə adətən ticarət və ya biznes fəaliyyətini həyata keçirməsidir. və ya Nigeriyada şirkət adından bir şəxs tərəfindən müntəzəm olaraq çatdırılma həyata keçirilən mallar, o dərəcədə ki, mənfəət həmin şəxs vasitəsilə həyata keçirilən biznes və ya ticarət və ya fəaliyyətlərə aiddir.

Bununla belə, xatırladaq ki, vergi tutulan gəlirləri və ya məhsulları müəyyən edən ən çox müəyyən edilmiş mübadilə vasitəsi ticarətdir. Ticarətin sərhədləri və sərhədləri aşdığı məlum bir həqiqətdir. Texnologiya və qloballaşma bütün sahələrdə coğrafi dövlətlər tərəfindən ticarətə nəzarət etmək üçün ərazi səlahiyyətlərini məhdudlaşdırmışdır. Bu müasir ticarət sistemi və əlavə vergi rejimləri ölkələrin siyasətlərinə və tənzimləyici çərçivələrinə təsir göstərmişdir. Nigeriyaya tətbiq edilən Afrika Kontinental Azad Ticarət Bölgəsi (AfCFTA) Sazişi qloballaşmanın ölkə və fərdlər arasında ticarətdə divarların və sərhədlərin maneələrini yıxmasına yaxşı nümunədir. Beləliklə, rezidentlik və gəlir fiziki və fiziki şəxslərin vergi öhdəliyinin və ya öhdəliyinin müəyyən edilməsi üçün əsas olduğu halda, hüquqi şəxslər üçün müəyyənedici amillər fiziki mövcudluq və əhəmiyyətli iqtisadi mövcudluqdur. Əgər şirkət elektron ticarət, tətbiq mağazası da daxil olmaqla hər hansı fəaliyyətlə bağlı Nigeriyaya kabel, radio, elektromaqnit sistemləri və ya hər hansı digər elektron və ya simsiz aparat vasitəsilə hər hansı növ siqnalları, səsləri, mesajları, şəkilləri və ya məlumatları ötürürsə, yayırsa və ya alırsa. , yüksək tezlikli ticarət, elektron məlumatların saxlanması, onlayn reklamlar, iştirakçı şəbəkə platforması, onlayn ödənişlər və s., o dərəcədə ki, Nigeriyada əhəmiyyətli iqtisadi iştiraka malikdir və mənfəət bu cür fəaliyyətə aid edilə bilər.

Nigeriya fiskal administrasiyasında Maliyyə Aktlarının tətbiqindən və adekvat vergi uyğunluğu üçün alətlərin tətbiqindən sonra şirkət gəlir vergiləri şirkətləri üç kateqoriyaya ayırdı: kiçik, orta və böyük şirkətlər. Qanun auditdən keçmiş maliyyə hesabatlarının təqdim edilməsi yolu ilə maliyyə hesabatlarının verilməsi rejimini daha da möhkəmləndirdi. Beləliklə, audit edilmiş maliyyə hesabatında illik dövriyyəsinin N25,000,000 (İyirmi Beş Milyon Naira) az olduğunu bildirən şirkət kiçik şirkət hesab olunur. Onların CIT Vergi dərəcəsi 0% olduğu üçün Şirkət Gəlir Vergisinin ödənilməsindən istisnadırlar. Yoxlanılan Hesabda 25,000,000 N100,000,000-dan (İyirmi Beş Milyon Naira) yuxarı, lakin N20-dan (Yüz Milyon Naira) az dövriyyə göstərildiyi halda, belə şirkət orta səviyyədədir və CITA Vergi dərəcəsi 100,000,000% təşkil edir. Halbuki dövriyyə N30-dan (Yüz Milyon Naira) yuxarıdırsa, o, böyük bir şirkətdir və nisbət XNUMX% təşkil edir.

Əlavə dəyər vergisi:

Əlavə Dəyər Vergisi, Qanunun “vergi tutulan mal və xidmətlər” adlandırdığı müəyyən mal və xidmətlərdən tutulan dolayı vergidir. Bu, Əlavə Dəyər Vergisi Qanunu ilə tənzimlənir. Bu, mal və xidmətlərin istehlakçıları tərəfindən göstərilən mal və xidmətlərin təchizatçıları vasitəsilə ödənilir. FIRS-in agentləri kimi alıcılardan Əlavə Dəyər Vergisini toplamaq və Qanunda göstərildiyi kimi azad edilmişlər istisna olmaqla, eyni məbləği FIRS-ə ötürmək məsuliyyəti malların və/və ya xidmətlərin satıcısı olduğundan. ƏDV ciddi şəkildə qeydiyyatdan keçmiş biznes təşkilatlarına şamil edilir. Bu, bütün kateqoriyalı mal və xidmətlərə şamil edilmir, buna görə də vergi tutulan mal və xidmətlərdən istifadə olunur. Qanun Satış Vergisi Qanununu əvəz etmək üçün təqdim edildi. Federal Daxili Gəlir Xidməti (FIRS) tərəfindən idarə olunur. İndiyədək əlavə dəyər vergisinin dərəcəsi 5% (faiz) idi, lakin 2019-cu ildə Maliyyə Aktı 7.5-dən qüvvəyə minən 1%-ə yüksəldi.^st Fevral, 2020. Maliyyə Aktının 2019-cu il üçün daha bir yeniliyi ondan ibarətdir ki, dövriyyəsi 25 milyon NXNUMX-dən az olan şirkətlər mal və xidmətlərinə görə ƏDV hesablamaqdan və ƏDV bəyannamələrini təqdim etməkdən azaddırlar.

Yeni yaradılmış şirkət 6 ay ərzində ƏDV uyğunluğu üçün qeydiyyatdan keçməlidir. ƏDV haqqında Qanunun 8(1) bəndində deyilir: “Vergiyə cəlb olunan şəxs, qanunun qüvvəyə mindiyi gündən altı ay ərzində və ya fəaliyyətə başladığı gündən altı ay ərzində, hansı daha tezdirsə, vergi məqsədləri üçün Şurada qeydiyyatdan keçməlidir.” ƏDV-nin idarə olunması üçün qeydiyyatdan keçməmək qanun pozuntusudur. Moreso, vergi tutulan şəxsin ƏDV bəyannamələrini təqdim etməməsi cinayətdir. Ünvan dəyişikliyi, ticarət və ya biznesin dayandırılması barədə FIRS-ə məlumat verməmək də cinayətdir. Hər halda, cinayətlərin hər biri üçün cəza 50,000 üçün N1-dir^st ay və belə defoltların davam etdiyi müddətdə hər növbəti ay üçün N25,000.

Tutma Vergisi:

Bu, bir tərəfin digər tərəfə edilən ödənişlərdən tutduğu vergi kimi müəyyən edilə bilər. Tutma Vergisi Nigeriya Federasiyasının Federal və Dövlət Hökumətləri tərəfindən tutulur. Korporativ qurumlar üzrə WHT Federal Hökumət tərəfindən, fiziki şəxslərə aid WHT isə Dövlət Hökuməti tərəfindən toplanır. Qəbul edən Daxili Gəlir Xidməti öz növbəsində gəlirinin bir hissəsi tutulan sonuncu tərəfin xeyrinə Mənfəət Vergisi Krediti Qeydi verməlidir. Tutma vergisi yekun vergi deyil. Ödəniş edən tərəf bu vergini tutaraq və ödədikdən sonra digər tərəfin adından Vergi Krediti Qeydi almağı tələb edir. Sonuncu Qeyd avtomatik olaraq gəlirindən vergi tutulduğu digər tərəfə vergi güzəştinə çevrilir və o, il sonu vergi bəyannamələrini təqdim edərkən onu öz vergi güzəştlərinin bir hissəsi kimi tələb edir.

Tutma vergisi (WHT) müddəası 1977-ci ildə icarə haqqı, dividendlər və direktor haqları üçün məhdud əhatə ilə vergi sisteminə daxil edilmişdir. Bununla belə, mənbədə Vergi endirimi o vaxtdan aşağıdakıları əhatə edəcək şəkildə genişləndirilmişdir: tikinti, tikinti və əlaqəli xidmətlərin bütün aspektləri; adi iş prosesində malların və əmlakın birbaşa alqı-satqısı və alqı-satqısı istisna olmaqla, bütün növ müqavilələr və agentlik müqavilələri; məsləhət, texniki və peşəkar xidmətlər; İdarəetmə xidmətləri; Komissiyalar və Faizlər və Royalti. WHT ideyası vergidən yayınma hallarını həll etmək və Nigeriya İqtisadi məkanında əməliyyatlarda tam açıqlama, şəffaflıq, proqnozlaşdırıla bilənlik və ədalətliliyi təmin etmək idi. Nə qədər ki, WHT vergidən yayınmaq üçün icad edilmişdi, sistem ikiqat vergitutmanı və həddindən artıq vergiləri azaltmaq üçün sərhədlərdən qaynaqlanır.

Daha əvvəl deyildiyi kimi, Mənfəət Vergisi (WHT) Gəlir Vergisini əvvəlcədən toplamaq üçün istifadə edilən bir üsuldur və əməliyyatdan asılı olaraq 5% ilə 10% arasında dəyişən dərəcələrlə tutulur. Qeyd etmək vacibdir ki, mənzil sxemlərini təşviq etmək məqsədilə Daşınmaz əmlak investisiyası 2019-cu il Maliyyə Aktına əsasən WHT Vergisindən azaddır. WHT bəyannamələrinin təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş son tarix hər növbəti ayın 21-ci günüdür. Göstərilən tarixdə Tutma Qaydalarının təqdim edilməməsi ilk ay üçün N25, 000 və uğursuzluğun davam etdiyi hər növbəti ay üçün N5, 000 cərimə ilə nəticələnir. WHT-yə aşağıdakı tariflər tətbiq edilir:

Ödəniş növləri	Şirkətlər üçün WHT (%)	fiziki şəxslər üçün WHT (%)
Dividendlər, faizlər və icarə haqqı	10	10
Direktorların haqları	N / A	10
Avadanlıqların icarəsi	10	10
qonorar	10	5
Komissiya, məsləhət, texniki, xidmət haqları	10	5
İdarəetmə haqları	10	5
Tikinti (yollar, binalar və körpülər)	2.5	5
Adi iş prosesində satışdan başqa müqavilələr	5	5

İştirakçı: CJP Ogugbara

Agentlik/Firma: CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats)(Ingilis)

Vəzifə/Ünvan: Qurucu Partnyor

Ölkə: Nigeriya

CJP Ogugbara və CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) tərəfindən əlavə edilmiş yazılar üçün lütfən klikləyin burada.

The Q&A Qlobal tərəfindən idarə olunan xüsusi sütundur CJO Global, və həmyaşıdların öyrənilməsini və şəbəkələşməsini asanlaşdırmaq və beynəlxalq biznes ictimaiyyətinə bu sənayenin qlobal mənzərəsini təqdim etmək üçün bilik mübadiləsi platforması kimi xidmət edir.

Bu yazı CJP Ogugbara & Co (Sui Generis Avocats) tərəfindən bir töhfədir. 2014-cü ildə Nigeriyada Tərəfdaşlıq Firması olaraq yaradılmış CJP Ogugbara & Co mübahisələrin idarə edilməsi, məhkəmə çəkişmələri və arbitraj, kommersiya təcrübəsi: daşınmaz əmlak və investisiya məsləhəti, vergi təcrübəsi və enerji məsləhətləri ilə birlikdə işləyir və bu sahələrlə məşğul olur. Əsas təcrübə sahələrindən başqa, onlar həmçinin müştərilərin bizneslərinin və korporativ maraqlarının inkişafı üçün təcrübəni asanlaşdırır və genişləndirirlər, xüsusən də Nigeriya iqtisadiyyatına və investisiya dairəsinə müraciət etdikdə.